- •2.Краткое изложение программного материала
- •2. Налоговая система России
- •3. Порядок уплаты налогов и сборов
- •5. Налоговый контроль
- •6. Порядок уплаты таможенных платежей
- •7. Таможенная стоимость
- •8. Правонарушения в сфере уплаты налогов и таможенных платежей
- •3.Методические указания (рекомендации)
- •3.1. Программа курса и план семинарских занятий Тема № 1. Понятие и основные элементы налога
- •5. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
- •6. Объектом налогообложения может являться:
- •7. Субъект налогообложения – это:
- •8. Налоговая ставка – это:
- •9. Налоговый период:
- •10. Налоговая база – это:
- •Тема № 2. Налоговая система России
- •Тема № 3. Порядок уплаты налогов и сборов
- •Тема № 4. Налоговый контроль
- •Тема № 5. Налог на прибыль организаций
- •Тема № 6. Налог на доходы физических лиц
- •Тема № 7. Налог на добавленную стоимость и акцизы
- •1. Плательщиками ндс не могут быть признаны:
- •2. Освобождение от обязанностей плательщика ндс предоставляется если:
- •10. Не облагаются акцизами:
- •Тема № 8. Ресурсные налоги и сборы
- •1.Земельный налог. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •8. Объектом обложения земельным налогом:
- •9. Льготы по земельному налогу установлены для следующих категорий:
- •10. К объектам животного мира не относятся объекты животного мира и водных биологических ресурсов:
- •Тема № 9. Специальные налоговые режимы
- •Тема № 10. Система таможенных платежей
- •Тема № 11. Таможенная стоимость
- •Тема № 12. Порядок уплаты таможенных платежей
- •Тема № 13. Правонарушения в сфере уплаты налогов и таможенных платежей
- •1. Налоговое правонарушение – это:
- •4. Вопросы к экзамену
- •7.Дополнительный материал (словари, глоссарии) Глоссарий
Тема № 8. Ресурсные налоги и сборы
ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ
1.Земельный налог. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):
1. Значение и экономическая обоснованность налогов и сборов на природные ресурсы.
2. Земельный налог: экономическое содержание и порядок расчета.
3. НДПИ: понятие, порядок определения налоговой базы, ставки.
4. Водный налог: объект обложения, порядок исчисления, налоговые ставки.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (ПИСЬМЕННО):
1. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы по НДПИ.
2. Порядок уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
3. Порядок установления земельного налога.
ТЕСТЫ:
1. Объектом обложения НДПИ признаются:
а) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;
б) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;
в) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды.
2. Полезными ископаемыми признаются:
а) минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;
б) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта;
в) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам.
3. Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости:
а) от вида полезного ископаемого;
б) от вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого законодательными актами региональных органов власти;
в) от вида полезного ископаемого и экономического района, на территории которого находится месторождение.
4. Плату за пользование водными объектами вносят:
а) организации, непосредственно осуществляющие специальное и особое пользование водными объектами;
б) организации и физические лица, использующие водные объекты с применением сооружений, технических средств или устройств;
в) организации и предприниматели, использующие воду для технических нужд.
5. Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами:
а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями технической промышленности;
б) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями целлюлозно-бумажной промышленности;
в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий;
г) использование водной поверхности гидроэлектростанциями.
6. Ставки платы за пользование водными объектами устанавливаются:
а) по категориям плательщиков законодательными органами субъектов Российской Федерации;
б) по категориям плательщиков с учетом местных условий водообеспечения муниципальными органами власти;
в) едиными по всей территории России.
7. Плательщиками земельного налога являются:
а) организации и физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков;
б) организации – собственники земли;
в) организации и физические лица – обладатели земельных участков на правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования;
г) собственники земли, землевладельцы и землепользователи, за исключением иностранных юридических лиц.