Тема № 13. Правонарушения в сфере уплаты налогов и таможенных платежей

ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Понятие налогового правонарушения. Основные элементы налоговых правонарушений Структура и виды составов налоговых правонарушений и ответственности за них.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Условия привлечения юридических и физических лиц к налоговой ответственности.

2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за них.

3. Преступления в сфере уплаты налогов и таможенных платежей: виды и порядок привлечения к уголовной ответственности.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (ПИСЬМЕННО):

1. Понятие и перечень составов налоговых правонарушений.

2. Понятие и виды смягчающих и отягчающих обстоятельств при привлечении к административной ответственности за налоговые правонарушения.

3. Характеристика уголовно наказуемого уклонения от уплаты таможенных платежей.

ТЕСТЫ:

1. Налоговое правонарушение – это:

а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

б) совершенное (в нарушение Гражданского кодекса РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.

2. За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:

а) может быть привлечен к ответственности повторно;

б) не может быть привлечен к ответственности повторно;

в) может быть привлечен к ответственности повторно по решению суда.

3. Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения:

а) физическим лицом вследствие отсутствия его на рабочем месте без уважительной причины;

б) вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) физическим лицом вследствие семейных интересов.

4. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признается совершение правонарушения:

а) под влиянием угрозы;

б) вследствие нахождения за пределами территории России, что создало невозможность контроля за его деятельностью;

в) под влиянием личных отношений.

5. Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщиков:

а) в бесспорном порядке;

б) с юридических лиц – в бесспорном порядке, с физических лиц – в судебном порядке;

в) в судебном порядке.

6. При совершении налогового правонарушения выделяют следующие формы вины:

а) необходимость и неосторожность;

б) умысел и неосторожность;

в) умысел, неосторожность, самонадеянность.

7. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:

а) с 16 лет;

б) с 18 лет;

в) с 14 лет.

4. Вопросы к экзамену

1. Основные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

2. Структура и содержание законодательства РФ о налогах, сборах и таможенных платежах.

3. Структура, права и обязанности налоговых органов Российской Федерации.

4. Понятие и основные характеристики налоговой системы Российской Федерации.

5. Права и обязанности налогоплательщиков в сфере уплаты налогов и сборов.

6. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

7. Формы и порядок обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.

8. Порядок принудительного взыскания налогов и сборов.

9. Порядок и формы изменения срока уплаты налогов и сборов.

10. Понятие и формы налогового контроля.

11. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок.

12. Налоговый контроль за ценами товаров, работ и услуг.

13. Налог на прибыль организаций: сущность, назначение, ставки, налогооблагаемая база.

14. Акцизы: назначение, объекты обложения, особенности исчисления и уплаты.

15. Налог на добавленную стоимость (НДС): сущность, ставки, налогооблагаемая база, порядок уплаты.

16. Земельный налог: сущность, ставки, налогооблагаемая база, порядок уплаты.

17. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение, ставки, налогооблагаемая база, порядок уплаты.

18. Налог на имущество физических лиц: ставки, налогооблагаемая база, порядок уплаты.

19. Налог на имущество предприятий: ставки, налогооблагаемая база, порядок уплаты.

20. Налог на доходы физических лиц: ставки, налогооблагаемая база, порядок уплаты.

21. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

22. Водный налог: объекты обложения, ставки, порядок уплаты.

23. Транспортный налог: объекты обложения, ставки, порядок уплаты.

24. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: объекты обложения, ставки, порядок уплаты.

25. Единый налог на вмененный доход.

26. Упрощенная система налогообложения.

27. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

28. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

29. Понятие и виды налоговых правонарушений.

30. Порядок привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

31. Виды таможенных платежей и их ставок.

32. Ввозная таможенная пошлина как инструмент регулирования внешнеэкономической деятельности.

33. Вывозная таможенная пошлина: сущность, назначение, особенности установления и уплаты.

34. Сборы за таможенное оформление, особенности их уплаты при различных таможенных процедурах.

35. Порядок исчисления таможенных платежей.

36. Сроки и порядок уплаты таможенных платежей.

37. Обеспечение уплаты таможенных платежей.

38. Изменение сроков уплаты таможенных платежей.

39. Порядок принудительного взыскания таможенных платежей.

40. Страна происхождения товара и ее влияние на уплату таможенных пошлин.

41. Преференциальная система таможенного союза.

42. Система определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию таможенного союза.

43. Порядок определения таможенной стоимости товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации.

44. Основной метод определения таможенной стоимости на основе стоимости сделки, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимый товар.

45. Метод определения таможенной стоимости товара по стоимости сделки с идентичными товарами.

46. Метод определения таможенной стоимости по стоимости сделки с однородными товарами.

47. Метод определения таможенной стоимости на основе вычитания стоимости.

48. Метод определения таможенной стоимости на основе сложения стоимости.

49. Резервный метод определения таможенной стоимости.

50. Роль коммерческих условий поставок (по ИНКОТЕРМС-2010) в расчете таможенной стоимости.