Тема № 7. Налог на добавленную стоимость и акцизы

ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Понятие НДС и его роль в налоговой системе. Порядок определения налоговой базы для исчисления НДС. Документальное оформление исчисления и уплаты НДС. Понятие и порядок исчисления акцизов.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Порядок расчета, особенности определения налоговой базы, ставки НДС.

2. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость.

3. Акцизы: понятие, объект обложения, порядок уплаты.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (ПИСЬМЕННО):

1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.

2. Момент определения налоговой базы при реализации товаров, работ и услуг.

3. Операции, освобождаемые от обложения НДС.

ТЕСТЫ:

1. Плательщиками ндс не могут быть признаны:

а) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью;

б) физические лица, индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, граждане.

2. Освобождение от обязанностей плательщика ндс предоставляется если:

а) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;

б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

в) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.

3. Перечислению в бюджет подлежит:

а) разница между полученным и уплаченным НДС;

б) сумма НДС, полученная от покупателей;

в) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.

4. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС признается передающая сторона;

в) плательщиком признается получившая сторона.

5. Налогообложение по ставке 10% проводится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) продуктов питания;

б) строительных материалов;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.

6. В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС:

а) покупатели являются плательщиками НДС;

б) покупатели получили освобождение от уплаты НДС;

в) покупатели совершают операции, не облагаемые НДС?

7. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:

а) момент отгрузки товара (работы, услуги);

б) момент оплаты товара (работы, услуги);

в) наиболее ранний из наступивших моментов.

8. Плательщиками акциза признаются:

а) только организации, проводящие операции с подакцизными товарами;

б) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;

в) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.

9. Подакцизными товарами являются:

а) парфюмерно-косметическая продукция;

б) табачные изделия;

в) препараты ветеринарного назначения.

10. Не облагаются акцизами:

а) автомобили отечественного производства;

б) алкогольная продукция;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:

1. За март-май текущего года организация получила выручку от реализации продукции (работ, услуг) в размере 2 200 000 руб. (без учета НДС), в том числе:

- выручка от реализации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования- 200 000 руб.;

- выручка от реализации услуг по перевозке грузов 2 000 000 руб. (без учета НДС).

Определите, имеет ли право организация на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

2. В сентябре текущего года ликероводочный завод «Белочка» приобрел у спиртзавода 2000 литров 96%-ного этилового спирта. Спирт оплачен. Из спирта ЛВЗ произвел и реализовал в этом же месяце 4800 литров водки.

Укажите, в какой срок и в каком размере ликеро-водочный завод должен заплатить в бюджет сумму акциза.

3. Организация в октябре месяце текущего года реализовала следующую подакцизную продукцию:

- вино игристое – 1700 литров;

- вино натуральное – 1500 литров;

- вино газированное – 2400 литров.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

ТЕМЫ ДОКЛАДОВ И РЕФЕРАТОВ:

1. Схемы незаконного возмещения НДС и способы борьбы с ним.