8. Объектом обложения земельным налогом:

а) земельные участки вне зависимости от направления их использования;

б) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом;

в) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

9. Льготы по земельному налогу установлены для следующих категорий:

а) учреждениями культуры, физической культуры и туризма, высшим учебным заведениям, субъектам малого предпринимательства на первые пять лет пользования;

б) научным организациям, заповедникам, индивидуальным предпринимателям, занимающимся выращиванием и переработкой сельскохозяйственной продукции, учреждениям образования и здравоохранения, финансируемым за счет бюджета;

в) учреждениям культуры, физической культуры и туризма, высшим учебным заведениям, индивидуальным предпринимателям, занимающимся выращиванием и переработкой сельскохозяйственной продукции;

г) научным организациям Российской академии наук, организациям народных художественных промыслов, религиозным организациям.

10. К объектам животного мира не относятся объекты животного мира и водных биологических ресурсов:

а) пользование которыми осуществляют физические лица, проживающие в местах добычи;

б) изымаемые в промышленных целях организациями, имеющими государственную форму собственности;

в) пользование которыми осуществляется для личных нужд малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока;

г) пользование которыми осуществляют физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Тема № 9. Специальные налоговые режимы

ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Упрощенная система налогообложения.

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (ПИСЬМЕННО):

1. Порядок и условия возврата на общую систему налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения.

2. Виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход.

3. Виды деятельности, доходы от которых облагаются единым налогом на вмененный доход.

ТЕСТЫ:

1. Организации, применяющие УСН, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) НДС;

в) взносы на обязательное пенсионное страхование.

2. Перейти на УСН имеют право:

а) только организации;

б) только индивидуальные предприниматели;

в) организации и индивидуальные предприниматели.

3. Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:

а) налогоплательщику;

б) законодательным органам субъекта РФ;

в) налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

4. Налогоплательщики применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:

а) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;

б) по выбору организации согласно учетной политике;

в) по выбору организации и согласованию с налоговыми органами.

5. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

а) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций;

б) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога;

в) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, ЕСН, НДС.

6. Вмененный доход — это:

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рас считанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

7. Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, могут перейти на уплату ЕСХН, если доходы от данного вида деятельности составляют не менее:

а) 50%;

б) 30%;

в) 70%.

8. Уплата ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов:

а) транспортного налога и налога на имущество физических лиц;

б) НДС, налога на имущество физических лиц, НДФЛ и ЕСН;

в) НДС, транспортного налога, НДФЛ.

9. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать:

а) НДС;

б) налог на имущество организаций;

в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

10. Обязательным условием для применения специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции являются:

а) несостоявшийся аукцион по предоставлению права пользования недрами;

б) ограничения по установлению цены на продукцию согласно заключенному СРП;

в) ограничения НК РФ не предусмотрены.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:

1. ЗАО «А» применяет упрощенную систему налогообложения. Сумма доходов от реализации за текущий год составила 700 000 руб., внереализационных доходов – 300 000 руб., а сумма расходов – 980 тыс. руб. Все понесенные расходы могут уменьшать налогооблагаемую базу.

Вариант 1. Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы.

Вариант 2. Рассчитайте сумму единого налог при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

2. Фирма «Пятое колесо» осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности:

1. Оптовую торговлю автомобилями;

2. Розничную торговлю автомобилями в салоне площадью торгового зала 300 кв. м.;

3. Ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

4. Мойку автомобилей

5. Оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 500 кв.м.

6. Оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности – 10, в аренде – еще 12;

7. Розничную торговлю моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;

8. Размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте;

9. Размещение наружной рекламы на майках и киосках, принадлежащих фире;

10. Продажу напитков и бутербродов на автостоянках.

Вариант 1. Определите виды предпринимательской деятельности, которые потенциально могут облагаться ЕНВД.

Вариант 2. Объясните, почему остальные виды деятельности не облагаются ЕНВД.