Аналіз складу та структури власного капіталу

Показники	На поч. року		На кін. року		Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1. Статутний капітал	1,1	0,4	1,1	0,4	---	---
2. Додатковий капітал	14,1	4,7	14,1	4,7	---	---
3. Резервний капітал	0,3	0,1	0,3	0,1	---	---
4. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	286,8	94,8	284,2	94,8	- 2,6	100,0
Всього	302,3	100,0	299,7	100,0	- 2,6	100,0

На кінець року власний капітал зменшився на 2,6 тис. грн. Це відбулося за рахунок зменшення нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) на 2,6 тис. грн. або 100%. Зменшення власного капіталу є негативним фактором. Підприємству необхідно досягати додатнього значення прибутку або переглянути політику підприємства.

Таблиця 3.8

Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості

Показники	На поч. року		На кін. року		Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1. Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги	24,3	100,0	0,2	100,0	-24,1	100,0
Всього	24,3	100,0	0,2	100,0	-24,1

На кінець року сума кредиторської заборгованості зменшилась на 24,1 тис. грн. Це відбулося за рахунок зменшення кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 24,1 тис. грн. або 100,0%.

Провівши аналіз можна сказати, що зменшення кредиторської заборгованості є позитивним фактором для підприємства.

3.2 Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства

Ліквідність підприємства — це здатність підприємства вчасно розрахуватися по боргових зобов'язаннях шля­хом перетворення всіх активів у грошові кошти.

Ліквідність підприємства характеризується співвідношенням величини його високоліквідних активів (грошові кошти та їх еквіваленти, ринкові цінні папери, дебіторська заборгованість) і короткострокової заборгованості.

Аналізуючи ліквідність, доцільно оцінити не тільки поточні суми ліквідних активів, а й майбутні зміни ліквідності.

Про незадовільний стан ліквідності підприємства свідчитиме той факт, що потреба підприємства в коштах перевищує їх реальні надходження.

Щоб визначити, чи достатньо в підприємства грошей для погашення його зобов'язань, необхідно передовсім проаналізувати процес надходження коштів від господарської діяльності і формування залишку коштів після погашення зобов'язань перед бюджетом та позабюджетними фондами, а також виплати дивідендів.

Аналіз ліквідності здійснюється на підставі порівняння обсягу поточних зобов'язань із наявністю ліквідних коштів. Результати розраховуються як коефіцієнти ліквідності за інформацією з відповідної фінансової звітності.

Таблиця 3.9

Аналіз ліквідності балансу

Групи статей активу	Код рядка	на поч. року	на кін. року	Назва груп пасиву	Код рядка	на поч. року	на кін. року	Платіжний баланс (надлишок або нестача)
								на поч. року	на кін. року
1. Найбільш ліквідні активи А1	220-240	1,0	0,2	1. Найбільш термінові зобов’язання П1	530-610, 430, 630	173,3	18,4	- 172,3	- 18,2
2. Активи які швидко реалізуються А2	150-210, 250, 270	434,3	234,2	2. Коротко-строкові пасиви П2	500-520	---	---	434,3	234,2
3. Активи які повільно реалізуються А3	100-140	23,0	67,9	3. Довго-строкові пасиви П3	480	---	---	23,0	67,9
4. Активі які важко реалі-зуються А4	080	17,3	15,8	4. Постійні (стійкі) пасиви П4	380	302,3	299,7	- 285	- 283,9
Всього	280	475,6	318,1	Всього	640	475,6	318,1	---	---

Умова абсолютної ліквідності балансу: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4

На поч. року: А1 ≤ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4

На кін. року: А1 ≤ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4

Згідно приведеної нерівності видно, що на початок і кінець року баланс підприємства не є ліквідним у зв’язку з тим, що не виконується перша нерівність системи, тобто у підприємства є нестача найбільш ліквідних активів для покриття найбільш термінових зобов’язань.

Визначаєм відносні показники ліквідності