10 Типовая структура программы финансового оздоровления предприятия

Финансовое оздоровление определяется - как совокупность процедур осуществляемых на добровольных началах организацией должников и её кредиторами, для урегулирования отношений по неисполнению предприятием своих обязательств.

План финансового оздоровления включает следующие разделы:

- Титульный лист (наим-е предпр-я, дата составления программы, период составления)

- Исполнительское резюме (краткое изложение программы)

- Оглавление

Описание предприятия - Общая характеристика предприятия (наименование предпр-я, координаты, форма, распределение акций, перечень подразделений предпр-я, численность работников, фонд оплаты труда, состав основного и вспомогат производства, виды выпускаемой продукции, годовая выручка, объём экспорта, незавреш. строит-во, дочерние предпр-я, задолженность перед бюдж и внебюджт фонлами)

Описание бизнеса предприятия и состояние рынка выпускаемой продукции (виды выпуск. продукции, плановая мощность, загрузка мощностей, поставщики, потребители)

Анализ финансового состояния предприятия и причин фин оздоровл-я (анализ ликвидности, фин устройч-ти, делов активности, затрат, полученных финн результатов, также – наличие и объём собственного капитала в обороте, объём оборотн средств, струк-ра оборотных средств, средние сроки расчётов за отгруженную продукцию, расчёты предприятия по своим обязательствам, структура заёмных средств, структура себестоимости, расчёт пост и перемен затрат на производство, прибыль/убыток)

Маркетинговый план (описание отрасли, харак-ка рынков, стратегия маркетинга, разработка новых товаров)

Направления развития предприятия и пути финн озд-я (на основе п.6 и п.7 здесь д.б стратегический план основных направлений развития и преобразования предпр-я с обоснованием)

9. План производства (производств программа предпри-я, потребность в основых фондах).

10. Финансовый план (доказательства фин эффекта от проводимых мероприятий: прогноз фин результ-в на время реализации плана, потребность в инвестициях).

Приложения (бух.отчётность)

11.Схема реструктуризации должника путём выделения его «здоровой» части активов

Практика реструктуризации предприятий условно выделяет два направления их структурных изменений:

- 1- связанно с разделениями и выделениями функциональных подразделений предприятия в самостоятельные бизнес единицы или ЦФО – центры финансовой ответственности

- 2 – направления связанно с интеграцией предприятия с другими организациями путем вхождения в финансовые группы либо холдинги, либо объединения.

Первое из указанных направлений условно делится на два варианта:

-2- Вариант – обособление «здоровой» части активов имущественного комплекса предприятия для создания на её базе нового хозяйствующего субъекта.

Обособление «здоровой» части активов имущественного комплекса предприятия для создания на их базе нового хозяйствующего субъекта. Деятельность многих предприятий затруднена обязательствами перед кредиторами, являющимися следствием неразумной или неприспособленной к рыночным условиям технологической, организационной системы хозяйствования. Например, предприятие имеет ряд производств, часть которых убыточна, а другая часть перспективна и рентабельна. В таких условиях, предприятие скорее всего обречено на дрейф в сторону банкротства. Для собственников предприятия непринятие мер по реструктуризации имущества и сохранение предприятия в неизменном виде могут привести не только к потере активов, входящих в убыточное производство, но и к потере активов рентабельного производства.

Реструктуризация путем выделения «здоровой» части активов в соответствии с действующими правовыми документами возможна, как вне процедуры банкротства, так и в процессе её проведения, при условии согласия кредиторов предприятия.

Примером предприятия, проводящего такую реорганизацию, является ОАО «Камтекс». на предприятии введено внешнее управление. Мероприятия, проведенные в рамках этой процедуры, не привели к финансовому оздоровлению и восстановлению его платежеспособности. В связи с этим кредиторы и собственники предприятия пришли к мировому соглашению, в соответствии с которым на базе имущества ОАО «Камтекс» методом выделения образовано новое общество ОАО «Камтекс-химпром». Оно принимает на себя 42% обязательств материнского общества (в соответствии со стоимостью переданных активов) с пятилетней рассрочкой их выполнения. Оставшаяся часть обязательств предприятия будет удовлетворяться в рамках конкурсного производства. В активы нового предприятия ОАО «Камтекс-химпром» должны войти два рентабельно работающих производственных цеха и два вспомогательных цеха, связанных в единую законченную технологическую цепочку.

Могу предложить такую схему во моим мыслям, тк нет в лекциях: А=А и В (выделение, создаётся разделительный баланс)

Оценка стоимости активов.

Разработка краткого описания активов.

Подготовка инвестиционного меморандума (в случае продажи активов как действующего бизнеса).

Отбор потенциальных покупателей (контрагентов) и прямое доведение до них информации о продаже.

Осуществление рекламных мероприятий (при необходимости).

Проведение переговоров.

Обеспечение проведения контрагентом аудита общества (duediligence).

Подготовка документов и осуществление сделки.