2.2 Аналіз функціонування операційної системи зат кб Приватбанк»

Аналіз операційної системи полягає в комплексному дослідженні ефективності діяльності даної системи, що включає аналіз загального фінансово-майнового стану, результативності діяльності, обсягів здійснених операцій, виконаної роботи тощо.

Таке дослідження допоможе дати повну картину про ефективність організації та функціонування операційної системи підприємства чи установи. А також виявити негаразди, які потребують обов’язкового їх усунення.

Оцінку операційної системи ЗАТ КБ Приватбанк " необхідно розпочати з аналізу активів банку, адже такі дані виражають підсумок всіх активних операцій, здійснених різними структурними підрозділами установи. Таке дослідження можна провести на основі табл. 2.2 (дод. А, Б).

Таблиця 2.2 Аналіз активу балансу ЗАТ КБ Приватбанк " за 2009-2011 роки (тис. грн.)

Показник	За 2009 рік	За 2010 рік	За 2012 рік	Відхилення
				2010 від 2009		2010 від 2009
				абсол.	віднос.	абсол.	віднос.
Каса і кошти НБУ	190689	193848	189628	3159	1,7	-4220	-2,2
Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються та емітовані НБУ	-	20169	-	20169	-	-20169	-100,0
Кошти в інших банках	316090	656904	1064652	340814	107,8	407748	62,1
Цінні папери в торговому портфелі банку	-	22968	15426	22968	-	-7542	-32,8
Цінні папери в портфелі банку на продаж	13135	35	35	-13100	-99,7	-	-
Кредити та заборгованість клієнтів	923524	1412853	2335744	489329	53,0	922891	65,3
Основні засоби та нематеріальні активи	162259	200526	364912	38267	23,6	164386	82,0
Нараховані доходи до отримання	1887	2448	6856	561	29,7	4408	180,1
Інші активи	18223	26821	38271	8598	47,2	11450	42,7
Всього активів	1625807	2536572	4015524	910765	56,0	1478952	58,3

Отже, дослідження активів показує, що результативність діяльності банку протягом 2009-2011 років значно зросла. Обсяг активів протягом кожного звітного року підвищувався більш, ніж на 50%, зокрема в 2009 році простежується зростання на 910765 тис. грн. (56%), а в 2011 році – на 1478952 тис. грн. (58,3%).

Найбільші обсяги банківської роботи припадає на операції з розміщення депозитів в інших фінансових установах та надання кредитів клієнтам. Саме за цими видами діяльності простежується найвищий рівень зростання. Зокрема:

• кошти в інших банках зросли за 2010 рік на 340814 тис. грн. (107,8%), за 2011 рік – на 407748 тис. грн. (62,1%);

• кредити та заборгованість клієнтів зросли за 2010 рік на 489329 тис. грн. (53%), за 2010 рік – на 922891 тис. грн. (65,3%).

Отже, зростання обсягів вище перелічених операцій є досить високим, а саме вони є одними з основних, а на сьогоднішній час пріоритетними, видів діяльності банків. Така успішність свідчить про злагодженість операційної системи банку.

Операції банку з цінними паперами займають не вагоме місце в його діяльності, їх обсяги протягом досліджуваного періоду постійно зростали або зменшувалися.

На основі даних _табл.. 2.3 можна детально ознайомитися з структурою активів банку.

Таблиця 2.3 Аналіз структури активів ЗАТ КБ Приватбанк " за 2009-2011 роки (%)

Показник	За 2009 рік	За 2010 рік	За 2011 рік	Відхилення
				2010 від 2009	20011 від 2009
Каса і кошти НБУ	11,7	7,6	4,7	-4,1	-2,9
Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються та емітовані НБУ	-	0,8	-	0,8	-0,8
Кошти в інших банках	19,4	25,9	26,5	6,5	0,6
Цінні папери в торговому портфелі банку	-	0,9	0,4	0,9	-0,5
Цінні папери в портфелі банку на продаж	0,8	0	0	-0,8	0
Кредити та заборгованість клієнтів	56,8	55,7	58,2	-1,1	2,5
Основні засоби та нематеріальні активи	10,0	7,9	9,1	-2,1	1,2
Нараховані доходи до отримання	0,1	0,1	0,2	0	0,1
Інші активи	1,1	1,1	1,0	-0,1	-0,1
Всього активів	100,0	100,0	100,0	-	-

Отже найбільшу питому вагу в активах займають кредити та заборгованість клієнтів (56,8% в 2005 році; 55,7% в 2010 році; 58,2% в 2011 році). Це полягає у досить високій зацікавленості фізичних та юридичних осіб протягом досліджуваного періоду до кредитування, а також у високій прибутковості даних банківських операцій.

На другому місці знаходяться частки коштів в інших банках (19,4% в 2009 році; 25,9% в 2010 році; 26,5% в 2011 році). Операції з розміщення депозитів в інших фінансових установах є менш прибутковими, однак набагато надійнішими з точки зору ризику неповернення.

Наступним етапом дослідження є аналіз пасивів банку та обсягів операцій з залучення грошових коштів (табл. 2.4) (дод. А, Б).

Таблиця 2.4 Аналіз пасиву балансу ЗАТ КБ Приватбанк " за 2009-2011 роки (тис. грн.)

Показник	За 2009 рік	За 2010 рік	За 2011 рік	Відхилення
				2010 від 2009		20011від 2010
				абсол.	віднос.	абсол.	віднос.
Зобов’язання в т.ч.	1455448	2243582	3532145	788134	54,2	1288563	57,4
Кошти банків	159100	335248	673603	176148	110,7	338355	100,9
Кошти клієнтів	1255818	1851266	2545026	595448	47,4	693760	37,5
Боргові цінні папери	-	-	250000	-	-	250000	-
Нараховані витрати до сплати	12655	10615	13926	-2040	-16,1	3311	31,2
Відстрочені податкові зобов’язання	-	400	700	400	-	300	75,0
Інші зобов’язання	27875	46053	48890	18178	65,2	2837	6,2
Власний капітал в т.ч.	170359	292990	483379	122631	72,0	190389	65,0
Статутний капітал	135000	235000	385000	100000	74,1	150000	63,8
Резерви	24653	35358	53662	10705	43,4	18304	51,8
Нерозподілений прибуток	10706	22632	44717	11926	111,4	22085	97,6
Всього пасивів	1625807	2536572	4015524	910765	56,0	1478952	58,3

Дослідження табл. 2.4 показує, що зобов’язання банку також зростали. Основними складовими зобов’язань банку є кошти клієнтів та кошти банків, тобто ті, що розміщуються фізичними, юридичними особами та банками на депозити. Отже, основним джерелом грошових ресурсів для фінансування кредитних операцій в ЗАТ КБ Приватбанк " є депозитні операції.

Власний капітал досліджуваної установи також зростав. Основний приріст було забезпечено щорічним підвищенням розміру статутного капіталу шляхом додаткової емісії цінних паперів, про що повідомляється в річному звіті банку (дод. А, Б). Такі підвищення відбувалися в 2010 році на суму 100000 тис. грн. або на 74,1% та в 2011 році на суму 150000 тис. грн. або 63,8%.

Додатковий приріст власного капіталу забезпечило:

• зростання страхових резервів на 10705 тис. грн. (43,4%) в 2010 році та на 18304 тис. грн. (51,8%) в 2011 році;

• накопичення нерозподіленого прибутку який в 2010 році склав приріст в розмірі 11926 тис. грн. (111,4%) та в 2011 році – 22085 тис. грн. (97,6%).

Щоб більш детальніше дослідити ефективність функціонування ЗАТ КБ Приватбанк ", необхідно п його прибутковість ( табл. 2.6) (дод. А, Б).

Таблиця 2.6 Аналіз фінансових результатів ЗАТ КБ Приватбанк " за 2009-2011 роки (%)

Показник	За 2009 рік	За 2010 рік	За 2011 рік	Відхилення
				2010 від 2009		2011 від 2010
				абсол.	віднос.	абсол.	віднос.
Чистий процентний дохід	39403	100452	111071	61049	154,9	10619	10,6
Чистий комісійний дохід	29764	43246	89609	13482	45,3	46363	107,2
Торговий дохід	8921	10835	16702	1914	21,5	5867	54,1
Інший дохід	7135	2878	16428	-4257	-59,7	13550	470,8
Всього доходів	85223	157411	233810	72188	84,7	76399	48,5
Загальні адміністративні витрати	(34334)	(47998)	(66983)	13664	39,8	18985	39,6
Витрати на персонал	(25697)	(52569)	(69948)	26872	104,6	17379	33,1
Інші витрати	(13525)	(20334)	(29291)	6809	50,3	8957	44,0
Прибуток від операцій	11667	36510	67588	24843	212,9	31078	85,1
Чисті витрати на формування резервів	1376	(7898)	(18850)	-	-	10952	138,7
Прибуток до оподаткування	12983	28612	48738	15629	120,4	20126	70,3
Витрати на податок на прибуток	(2277)	(5980)	(8349)	3703	162,6	2369	39,6
Прибуток після оподаткування	10706	22632	40389	11926	111,4	17757	78,5
Чистий прибуток	10706	22632	40389	11926	111,4	17757	78,5

Розглянувши табл. 2.6 можна побачити, що основну масу доходів банку складає чистий процентний дохід, який визначається як різниці між процентами за активними операціями з кредитування та розміщення власних коштів на депозити в інших банках (отримані) та процентами за пасивними операціями з отримання позик від інших фінансових установ та з залучення депозитів (сплачені). Сума даного виду доходів протягом досліджуваного періоду зростала: в 2010 році величина зростання становила 61049 тис. грн. (154,%), в 2011 році – 10619 тис. грн. (10,6%), тобто в останньому звітному році темп приросту досить різко впав.

Що стосується доходів з комісії, то тут можна побачити зовсім протилежну ситуацію, темп приросту в 2011 році навпаки підвищився:

• в 2010 році приріст становив 13482 тис. грн. (45,3%);

• в 2011 році – 46363 тис. грн. (107,2%).

Враховуючи таку динаміку, а також розглянвши розміри отриманих доходів за кожним видом, то можна зробити висновок, що в 2010 році операційна система банку була орієнтована в більшості на процентні доходи, а от в 2011 році банк знову збільшив комісію. Якщо дослідити ринок кредитування України загалом, то можна побачити, що саме в 2010 році більшість банків почали пропонувати кредити без комісії, хоча до того комісія складала досить високу частку виплат за позику. А от, що стосується 2011 року, то в даному періоді значно виріс попит на кредити на придбання авто чи квартири, обов’язковою умовою яких була сплата комісії, в результаті чого обсяги комісійних доходів банків знову зросли.

Таким чином, чистий прибуток банку зростає швидше, ніж доходи, що відбувається за рахунок економії витрат. При цьому, слід відзначити, що такий темп приросту, за якого прибутковість з кожним роком зростає майже вдвічі є надвисоким. Загалом, за результатами останнього звітного періоду сума чистого прибутку склала 40389 тис. грн. Це є свідченням ефективності функціонування операційної системи ЗАТ КБ Приватбанк".