Розрахунок коефіцієнтів інкасації

Оплачено в поточному місяці	557	944	490	522	761	934	4208		1485
%	27,3%	36,9%	22,4%	24,2%	29,7%	34,1%	29,1%	-	394
Оплачено протягом 30 днів	1 091	998	1128	1147	1158	1404	6926		1091
%	53,4%	39%	51,5%	53,2%	45,2%	51,3%	48,9%
Оплачено протягом 60 днів	210	4 89	503	368	243	210	2023		394
%	10,3%	19,1%	23%	17,1%	9,5%	7,7%	14,5%	-	184
Залишок, неоплачений протягом 60 днів	184	128	68	121	400	190	1091		210
%	9%	5%	3,1%	5,6%	15,65	6,9%	7,5%

Таб.7.7

Прогноз руху грошових коштів (по операційній діяльності)

в тис. грн.

Найменування	1	2	3	4	5	6	за 6 міс.
Залишок грошових коштів на початок періоду	3	16	16	22	5	26	26		Тимчасова нестача грошових коштів
Надходження грошових коштів від операційної діяльності	3118	2 943	2 790	3342	3564	3680	19437
Всього грошових коштів	3121	2959	2806	3364	3569	3706	19463
Виплати грошових коштів по операційній діяльності	3105	2983	2964	3239	3463	3602	19356
Надлишок (дефіцит) грошових коштів по операційній діяльності	16	(24)	(158)	125	106	104	107

Дефіцит грошових коштів відображає потребу у короткостроковому фінансуванні операційної діяльності, яку передбачається покрити за рахунок залучення короткострокового кредиту (фінансова діяльність).

В разі значного дефіциту грошових коштів необхідно проаналізувати можливі варіанти його зменшення або ліквідації. Для цього необхідно скласти декілька варіантів бюджету з різним кінцевим результатом і обрати той, який більш за все задовольняє потреби підприємства.

Існують такі підходи до зменшення дефіциту грошових коштів:

• покращити управління дебіторською і кредиторською заборгованістю;

• відкласти або призупинити інвестиції в основні фонди;

• розглянути можливість надання знижок покупцям у разі ранньої передоплати;

• збільшити ціни на свою продукцію;

• знизити обсяги продажів у кредит;

• отримати кращі умови кредитування у постачальників;

• проаналізувати можливості залучення кредитів і позик для покриття дефіциту;

• розглянути можливість застосування разових заходів залучення грошових коштів на підприємство.

Причини дефіциту грошових коштів

Внутрішні	Зовнішні
Падіння обсягів продажів: втрата одного або більше крупних споживачів продукції; недоліки в управлінні асортиментом продукції. Недоліки в системі управління фінансами: слабке фінансове планування; відсутність управлінського обліку; втрата контролю над витратами; відсутність оптимальної структури фінансових служб; низька кваліфікація кадрів.	Криза неплатежів. Не грошові форми розрахунків. Конкуренція з боку інших товаровиробників. Зростання цін на енергоносії. Втрати від імпорту за рахунок заниженого обмінного курсу. Податковий тиск. Висока вартість позикових коштів. Інфляційний тиск.