Інкасація готівки

Інкасація готівки – процес отримання грошових коштів за реалізовану продукцію.

Коефіцієнти інкасації дозволяють визначити, коли і в якій сумі очікується надходження грошових коштів від продажів відповідного періоду.

Визначить значення коефіцієнта інкасації можна на основі аналізу грошових надходжень (погашення дебіторської заборгованості) минулих періодів.

На основі очікуваного обсягу продажів і розрахованих коефіцієнтів інкасації складається Графік очікуваних надходжень грошових коштів від продажів.

Таб.7.5

Розрахунок коефіцієнтів інкасації

В ідвантажена продукція

Д ебіторська заборгованість

Надходження за реалізовану продукцію

Б езнадійна заборгованість

Коефіцієнти інкасації

5% 15% 50% 30%

січень	лютий	березень	квітень
0-30	30-60	60-90	понад 90	дні

Коефіцієнти інкасації відображають процент очікуваних грошових надходжень від продажів за відповідний період часу від моменту реалізації.

Зміни дебіторської заборгованості в період i

Кі = --------------------------------------------------------------- ,

Продажі місяця j

де j - січень (місяць відвантаження) і - січень, лютий, березень.

Нижче наведено приклад розрахунку коефіцієнтів інкасації на основі реєстру старіння дебіторської заборгованості.

Таб.7.6

Найменування статті розрахунку	1	2	3	4	5	6	Сер. знач., %
Відвантаження поточного місяця, (тис. грн.)	2042	2 559	2189	2158	2562	2738
Надходження грошових коштів у поточному місяці	2141	2043	1724	2193	2501	2608

Реєстр старіння дебіторської заборгованості

Порядок

розрахунку

Залишок дебіторської заборгованості на кінець поточного місяця, (тис. грн.)	2630	3146	3611	3576	3637	3767	3395
В т.ч. від 0 до 30 днів	1 485	1615	1699	1636	1801	1804	1673		2042
від 30 до 60 днів	307	394	617	571	489	643	504	-	1485
від 60 до 90 днів	1 86	2 06	1 84	128	68	121	149		557
понад 90 днів	652	931	1111	1241	1279	1199	1069