5. Методи розрахунків

ü  Методи калькуляції маржі

ü  Методи розрахунку маржинального прибутку

ü  Розрахунок точки беззбитковості

ü  Розрахунок ефективності інвестицій тощо

Навіщо потрібна калькуляція маржі?

Калькуляція маржі є інформаційним джерелом для керівництва банку в процесі прийняття управлінських рішень.

Мета – оцінка вкладу кожної активної і пасивної операції в загальний результат діяльності банку.

Функції розрахунку маржі:

• інформаційна;

• контрольна;

• управлінська.

Концепція калькуляції маржі (постулати)

• Єдиний критерій оцінки

• Достовірна вхідна база даних

• Інтеграція маржі за продуктами у сукупну маржу банку

• Відповідність фінансової та розрахункової маржі

• Співвідношення “затрати/ефект”

Методи розрахунку маржі

• традиційні методи розрахунку

  • котловий

  • пошарового балансу

• сучасна концепція ринкової калькуляції маржі.

“Котловий” розрахунок

• Всі пасиви направляються в загальний котел

• Потім ресурси виділяються на активні операції

• Для розрахунку маржі конкретного активу (пасиву) порівнюють процент, який отриманий від цього активу (пасиву) з середньозваженою ставкою пасивів (активів).

“Котловий” розрахунок: переваги

• Є простим та дешевим способом розрахунку та узгоджується з методами підготовки звіту про прибутки та збитки

“Котловий” розрахунок: недоліки

• Неможливо визначити в результаті зусиль якого підрозділу (кредитного чи депозитного) банком отримана брутто-маржа.

• Бракує інформації щодо виявлення відповідальності конкретного співробітника банку за кінцевий його результат;

• Неточність розрахунків.

Метод пошарового балансу

При розрахунку калькуляційної маржі встановлюється причинний зв’язок між джерелами коштів та напрямками їх використання

Принципи розрахунку

• причинного зв’язку

• ліквідності

• рентабельності

• врахування нормативних вимог

Метод пошарового балансу: переваги

• Можливість розраховувати калькуляційну маржу у відповідності до принципів ефективного банківського менеджменту.

Метод пошарового балансу: недоліки

• Трудомісткість розрахунків.

• Відсутність ідентифікації вкладу конкретної балансової позиції та фахівця банку в сукупний його результат.

Метод ринкової калькуляції маржі

• Визначення впливу кожної банківської операції на сукупну маржу банку;

• Проведення розрахунків банківської маржі згідно з принципом опортунітету (альтернативних можливостей), тобто корисність операції з клієнтом визначається на основі її порівняння з альтернативно можливою операцією на грошовому ринку.

Метод ринкової калькуляції маржі надає

менеджменту банку інформацію щодо розміру маржі від:

• активної (пасивної) операції з клієнтом у порівнянні з альтернативною операцією на грошовому ринку (клієнтський вклад);

• трансформації термінів та валют за активними і пасивними операціями.

Метод ринкової калькуляції маржі: плюси та мінуси

До переваг цього методу належать:

• чітке розмежування операцій з клієнтами і на грошовому ринку;

• наявність інформації для прийняття виважених управлінських рішень щодо доцільності проведення конкретних банківських операцій.

Але є і недоліки:

• не для всіх операцій з клієнтами можна визначити альтернативні операції на грошовому ринку;

• мінливість процентних ставок на грошовому ринку.

Який метод калькуляції маржі обрати банку?

Використання кожного із них залежатиме від численних чинників:

• мінливості макроекономічного середовища для банку;

• кваліфікації банківського персоналу;

• якості інформаційного забезпечення калькуляційних розрахунків тощо.

Розрахунок маржинального прибутку банку

• Валовий дохід -

• Стандартні витрати на покриття ризиків -

• Стандартні витрати на надання БП -

• Витрати на страх. депозитів = МП – 1-

• Витрати ЦП, що не пов’язані з наданням БП (-,+)

• Результати продуктивності = МП -2 –

• Загальнобанківські витрати = МП -3 (-,+)

• Ризиковий результат = МП - 4