3. Взаємодія між банківським менеджментом і контролінгом
Основна відмінність контролінгу від менеджменту полягає в тому, що контролінг не виконує функцію управління і не приймає безпосередньо управлінських рішень.
Співпраця менеджера, контролера та бухгалтера
Менеджер - капітан на шляху до прибутку (відп. за результат)
Контролер – лоцман на шляху до прибутку (від. за прозорість результату)
Бухгалтер – картограф пройденого шляху до прибутку (від. за точність, повноту, форму описання результату)
4. Американська, німецька та європейська моделі банківського контролінгу
Американська модель контролінгу:
ü Планування
ü Інформаційний менеджмент та звітність
ü Проведення спеціальних економічних розрахунків
ü Внутрішній (управлінський) облік
ü Бюджетування
ü Податки і страхування
ü Інформаційні технології
ü Внутрішня ревізія
Американська модель:
отримала назву «управлінський облік» (“management accounting”) , а спеціалістів, які ним займаються, називають контролерами;
орієнтована на швидку реакцію на вимоги ринку та задоволення потреб клієнтів;
контролери в США відповідають за виконання функцій фінансового обліку, наповнення основних компонентів інформаційних систем, а також несуть відповідальність за управління фінансами та підготовку фінансової звітності.
Американська модель контролінгу
Контролер в 2 випадках з 3 підпорядкований фінансовому директору
Фінансисти займаються питаннями взаємодії підприємства з фінансовим ринком, а внутрішні питання ек. хар-ру вирішує контролер
Контролінгом займаються спеціалісти середнього рівня кваліфікації з рутинними обов'язками
Німецька модель контролінгу:
Планування
Інформаційний менеджмент та звітність
Проведення спеціальних економічних розрахунків
Внутрішній (управлінський) облік
Німецька модель - орієнтована на швидке розв’язання конкретних економічних завдань.
Німецька модель контролінгу
Використовується термін “controlling“
Контролінгом займаються висококваліфіковані спеціалісти, які володіють глибокими теоретичними знаннями
Контролери мають статус радників менеджерів
Європейська модель контролінгу:
Стратегічне планування
Інформаційний менеджмент та звітність
Проведення спеціальних економічних розрахунків
Управлінський облік
Бюджетування
Податки і страхування
Інформаційні технології
Європейська модель
контролер переважно надає менеджерам інформаційні та консультаційні послуги
5. Мета, функції, завдання та принципи банківського контролінгу
Мета контролінгу полягає у забезпеченні зростання економічної доданої вартості банку, що досягається через зростання потенціалу, збереження стабільності та збільшення його доходності.
Мета контролінгу відображує цілі менеджменту
Цілі:
ü довгострокові короткострокові;
ü монетарні та немонетарні.
Функції контролінгу:
координаційна;
аналітична;
інформаційна;
контрольна;
методична;
консультаційна;
комунікаційна;
інноваційна;
пасивного управління.
Задачі контролінгу:
ü організація роботи по плануванню;
ü підготовка зведеного стратегічного та оперативного планів;
ü порівняння фактичних результатів з плановими та нормативними значеннями;
ü підготовка звітів та коментарів до них щодо виконання планів;
встановлення контролю за реалізацією планів;
ü проведення спеціальних досліджень, які визначають стан та тенденції розвитку банку в ринкових умовах;
Задачі контролінгу (продовження):
ü здійснення спеціальних економічних розрахунків;
ü визначення необхідної для планування інформації та джерел їх отримання;
ü ведення управлінського обліку;
ü розробка методичного забезпечення контролінгових процедур;
ü консультування менеджерів банку
інші.
Принципи контролінгу:
інтеграції;
стандартизації;
регулювання;
рівноваги;
комплексності;
ефективності.