Ситуаційне завдання 4.
І. Вихідні дані. Підприємство проводить активну інвестиційну політику, обновляє обладнання, звільняється від морально і матеріально застарілого, продає частину окремо розміщених приміщень, добудовує приміщення для виробничого цеху з новим технологічним напрямком. Керівництву підприємства необхідна інформація про стан основних фондів для підтвердження правильності обраної політики.
ІІ. Завдання:
Для надання інформації про стан основних фондів необхідно виконати аналіз:
динаміки зміни вартості основних засобів за 2008-2010 роки;
зміни структури основних фондів за період 2008-2010 роки;
руху і стану основних фондів;
оцінити показники ефективності використання основних фондів
Зробити висновки за результатами аналізу.
ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:
Для проведення аналітичної роботи використовують дані, взяті зі звітності підприємства (додаток 4, 5, 6).
Для аналітичної роботи також потрібно використати дані додатків до фінансової звітності (форма 5) й дані звіту за формою 1 – П –підприємництво, що наведені у додатку 4-6.
Іv. Алгоритм вирішення ситуаційної задачі:
Крок 1. Аналіз динаміки основних фондів проводять за даними додатків 4-6.
Визначають середньорічну вартість основних фондів, їх базові й ланцюгові темпи росту, середньорічні темпи зміни їхніх величин за аналізований період .
Середньорічну вартість основних фондів визначають як середню арифметичну: складають величину вартості ОФ на початок року і на кінець року, потім отриману величину ділять на 2:
2008 р. =… (тис. грн)
2009 р. = … (тис. грн)
2010 р.= … (тис. грн)
Таблиця 5
Аналіз динаміки зміни вартості основних фондів
Показники |
2008 |
2009 |
2010 |
Відхилення |
|||
2009 / 2008 |
2010 / 2009 |
2010 / 2008 |
|||||
Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн. |
|
|
|
|
|
|
|
Темпи зміни середньорічної вартості основних фондів, % |
|
|
|
|
|
|
|
базові |
|
|
|
|
|
|
|
ланцюгові |
|
|
|
|
|
|
|
Висновок до таблиці…
Середньорічні
темпи росту
визначають
за формулою середньої геометричної:
,
де К1, К2, ..., Кn – ланцюгові коефіцієнти росту;
n – число коефіцієнтів росту.
Крок 2. Аналіз структури основних фондів проводять за вихідними даними з додатку 6.
Для оцінки складу основних фондів визначають питому вагу їх складових, відхилення у структурі (шляхом порівняння даних попередніх років з показниками звітного періоду). Визначають зміну структури як у відносних, так і в абсолютних величинах.
Таблиця 6
Аналіз структури основних фондів
.
Показники
|
2008 |
2009 |
2010 |
Відхилення структури, % |
|||||
тис. грн. |
Пит. вага, %% |
тис. грн. |
Пит. вага, %% |
тис. грн. |
Пит. вага, %% |
2009/2008 |
2010/2009 |
2010/ 2008 |
|
Вартість основних засобів на кінець року, усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У т.ч. Будинки і спорудження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Машини й устаткування |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортні засоби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інструменти, інвентар, прилади |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Висновок до таблиці 6…
Крок 3. Аналіз стану і руху основних фондів
Дані про наявність, знос і рух ОЗ (додатки 4-5) служать основним джерелом інформації для оцінки виробничого потенціалу підприємства. Оцінка руху ОЗ проводиться на основі коефіцієнтів, що аналізуються в динаміці за ряд років. Алгоритм розрахунку їх наступний:
Таблиця 7
Алгоритм розрахунку показників руху і стану основних фондів.
Показники |
Методи розрахунку |
Економічна інтерпретація показників |
Коефіцієнт надходження основних засобів (ОЗ) , (ΔF%) |
Вартість знову надійшовших ОЗ Вартість ОЗ на кінець періоду х100 |
Частка ОЗ, що надійшли за період |
Коефіцієнт вибуття ОЗ (Квиб) |
Вартість всіх вибувших ОЗ Вартість ОЗ на початок звітного періоду |
Частка вибулих ОЗ за період |
Коефіцієнт зносу,% (Кизн) |
Сума зносу / Первісна вартість наявних ОЗ × 100 |
Частка вартості ОЗ, перенесена на продукцію |
Коефіцієнт придатності, % (Кгодн) |
|
Рівень придатності ОЗ Кгодн = 1 - Кизн |
Коефіцієнт зносу розраховують як відношення величини зносу до первісної вартості основних засобів:
Кизн.2008 =….,
Кизн.2009 = …
Кизн.2010 = …
Висновок.
Коефіцієнт придатності показує ступінь придатності основних засобів і розраховується як різниця між одиницею і коефіцієнтом зносу:
Кгодн.2008 = …,
Кгодн.2009 = …,
Кгодн.2010 = ...
Висновок.
Коефіцієнт відновлення основних засобів (Δ F %) виміряють відношенням (у %) надходження за аналізований період основних засобів (Fн) до їхньої первісної вартості на кінець року (F1):
Δ F % = Fн × 100 / F1,
Δ F %2008 = …,
Δ F %2009 = …,
Δ F %2010 = ...
Коефіцієнт вибуття основних засобів вимірюють відношенням (у %) вибуття за аналізований період основних засобів до їхньої первісної вартості на початок періоду
Квиб2008 = …
Квиб 2009 = …
Квиб 2010 = …
Крок 4. Узагальнюючим показником, що визначає ефективність використання основних засобів є фондовіддача (f), тобто відношення обсягу продукції за аналізований період до основних виробничих засобів:
f = О / F,
де О – випуск продукції;
F – середньорічна вартість основних виробничих засобів.
f2008 = …, f2009 = …, f2010 = ….
Висновок.
Показником, зворотним фондовіддачі, є фондоємність, що розраховується за формулою:
f і = 1 / f,
fі2008 = …, fі2009 = …, fі2010 = ...
Висновок.
Крок 5. Загальні висновки.
Додаток 1
Дані для виконання аналізу продуктивності праці
Показники |
Форма статистичної звітності |
Минулий період |
За плановими даними |
Фактично за звітний період
|
|||||||||||||||||||||||||||
Варіант |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1.Товарна продукція, тис. грн. |
1-П (річ) |
8000 |
7600 |
7500 |
8100 |
6900 |
5500 |
7300 |
6500 |
7000 |
5900 |
8400 |
8000 |
7600 |
7900 |
6700 |
5600 |
7400 |
6800 |
6800 |
5800 |
8500 |
7900 |
7650 |
8200 |
7000 |
5600 |
7500 |
6700 |
7100 |
5750 |
2. Чисельність працівників, осіб |
3- ПВ |
1400 |
1000 |
990 |
1050 |
800 |
800 |
750 |
1200 |
980 |
850 |
1390 |
1005 |
1000 |
1060 |
820 |
790 |
790 |
1220 |
960 |
870 |
1340 |
1050 |
1100 |
1040 |
790 |
810 |
800 |
1230 |
950 |
850 |
3. З них робітників |
3-ПВ |
1010 |
850 |
710 |
815 |
690 |
650 |
655 |
1010 |
860 |
720 |
1000 |
856 |
726 |
810 |
701 |
646 |
660 |
1000 |
854 |
731 |
958 |
848 |
731 |
817 |
698 |
652 |
658 |
1010 |
870 |
735 |
4. Кількість відпрацьованих робітниками: а) людино-днів |
Таб. обл. |
221 |
210 |
210 |
220 |
215 |
205 |
216 |
210 |
200 |
222 |
219 |
211 |
210 |
218 |
208 |
209 |
215 |
209 |
202 |
220 |
201 |
207 |
219 |
206 |
207 |
210 |
211 |
206 |
215 |
212 |
б) Людино-годин, тис.год |
1- ПВ |
1747 |
1680 |
1680 |
1760 |
1720 |
1640 |
1728 |
1680 |
1600 |
1776 |
1752 |
1688 |
1680 |
1744 |
1664 |
1672 |
1720 |
1672 |
1616 |
1760 |
1529 |
1656 |
1752 |
1648 |
1656 |
1680 |
1688 |
1648 |
1720 |
1696 |
5.Фонд оплати праці працівників тис.грн. |
1-ПВ |
651 |
555 |
601 |
700 |
615 |
590 |
640 |
596 |
651 |
599 |
653 |
558 |
605 |
689 |
621 |
600 |
635 |
602 |
650 |
603 |
649 |
561 |
610 |
702 |
607 |
603 |
642 |
600 |
650 |
600 |
Примітка: Випуск товарної продукції наведено в середньозважених порівнянних цінах звітного року
Продовження додатку 1
Показники |
Форма статистичної звітності |
Минулий період |
За плановими даними |
Фактично за звітний період
|
|||||||||||||||||||||||||||
Варіант |
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
1.Товарна продукція, тис. грн. |
1-П (річ) |
8500 |
7900 |
7650 |
8200 |
7000 |
5600 |
7500 |
6700 |
7100 |
5750 |
8000 |
7600 |
7500 |
8100 |
6900 |
5500 |
7300 |
6500 |
7000 |
5900 |
8400 |
8000 |
7600 |
7900 |
6700 |
5600 |
7400 |
6800 |
6800 |
5800 |
2. Чисельність працівників, осіб |
3- ПВ |
1340 |
1050 |
1100 |
1040 |
790 |
810 |
800 |
1230 |
950 |
850 |
1400 |
1000 |
990 |
1050 |
800 |
800 |
750 |
1200 |
980 |
850 |
1390 |
1005 |
1000 |
1060 |
820 |
790 |
790 |
1220 |
960 |
870 |
3. З них робітників |
3-ПВ |
958 |
848 |
731 |
817 |
698 |
652 |
658 |
1010 |
870 |
735 |
1010 |
850 |
710 |
815 |
690 |
650 |
655 |
1010 |
860 |
720 |
1000 |
856 |
726 |
810 |
701 |
646 |
660 |
1000 |
854 |
731 |
4. Кількість відпрацьованих робітниками: а) людино-днів |
Таб. обл. |
201 |
207 |
219 |
206 |
207 |
210 |
211 |
206 |
215 |
212 |
221 |
210 |
210 |
220 |
215 |
205 |
216 |
210 |
200 |
222 |
219 |
211 |
210 |
218 |
208 |
209 |
215 |
209 |
202 |
220 |
б) Людино-годин, тис.год |
1- ПВ |
1529 |
1656 |
1752 |
1648 |
1656 |
1680 |
1688 |
1648 |
1720 |
1696 |
1747 |
1680 |
1680 |
1760 |
1720 |
1640 |
1728 |
1680 |
1600 |
1776 |
1752 |
1688 |
1680 |
1744 |
1664 |
1672 |
1720 |
1672 |
1616 |
1760 |
5.Фонд оплати праці працівників тис.грн. |
1-ПВ |
649 |
561 |
610 |
702 |
607 |
603 |
642 |
600 |
650 |
600 |
651 |
555 |
601 |
700 |
615 |
590 |
640 |
596 |
651 |
599 |
653 |
558 |
605 |
689 |
621 |
600 |
635 |
602 |
650 |
603 |
Примітка: Випуск товарної продукції наведено в середньозважених порівнянних цінах звітного року
Додаток 2