Ситуаційне завдання 2

І. Вихідні дані. Керівництву підприємства для прийняття управлінських рішень з розвитку підприємства в наступному році треба визначитися щодо оборотних коштів підприємства.

ІІ. Завдання:

У звітному році підприємство реалізувало продукцію на суму (див. Додаток 2 відповідно до свого варіанту). Середньорічна сума оборотних коштів склала (див. Додаток 2 відповідно до свого варіанту). У плановому році передбачено збільшити обсяг реалізації на 10%, коефіцієнт обороту на 15%. Визначити потребу в оборотних коштах на плановий рік, а також оцінити наявність суми звільнених оборотних коштів.

Алгоритм вирішення:

1. Визначимо кількість оборотів оборотних коштів у звітному році за наступною формулою:

.

2. Визначимо кількість продукції, яку підприємство планує реалізувати в плановому році. Підприємством передбачено збільшити обсяг реалізації на 10% у порівнянні зі звітним роком, що складе:

…

3. Визначимо коефіцієнт обороту оборотних коштів, які підприємство планує реалізувати в плановому році. Підприємством передбачено збільшити коефіцієнт обороту оборотних коштів на 15% у порівнянні зі звітним роком, що складе: ….

4. Визначимо потребу в оборотних коштах на планований рік за формулою:

5. Визначимо суму звільнених оборотних коштів у планованому періоді. Для цього необхідно знайти тривалість одного обороту в звітному і планованому періоді і відхилення.

У звітному періоді тривалість одного обороту знаходимо за формулою:

.

6. У планованому періоді тривалість одного обороту знаходимо за формулою:

.

7. Відхилення складе: …… (дня), тобто в планованому році підприємство збирається зменшити (збільшити) тривалість одного обороту на … дня.

Сума звільнених оборотних коштів у планованому періоді складе:

Висновок:

Ситуаційне завдання 3.

І. Вихідні дані: Керівництво підприємства розробило технологічну політику на п'ятирічний період. Для підведення підсумків роботи за минулий період економічній службі підприємства доручено підготувати інформацію про результати роботи з ефективності використання основних засобів.

ІІ. Завдання:

1. На основі наявних даних за досліджуваний період проаналізувати показники використання основних засобів.

2. Проаналізувати зміни обсягу випуску за рахунок зміни вартості основних засобів і фондовіддачі.

3. Проаналізувати вплив факторів на величину фондовіддачі основних засобів.

ІІІ. Інформаційне забезпечення

Для проведення аналітичної роботи скористаємось даними, взятими зі звітності підприємства (додаток 3) і зробимо висновки про результати роботи підприємства з ефективності використання основних фондів:

ІV. Алгоритм ви рішення ситуаційного завдання:

Крок 1. Узагальнюючим показником, що визначає ефективність використання основних засобів, є фондовіддача (ФО):

ФО = ВП / ОС,

де ВП - випуск продукції; ОС - середньорічна вартість основних виробничих засобів.

Визначимо величину цього показника за даними підприємства:

….

Висновок…

Показником, зворотним фондовіддачі, є фондоємність, що розраховується за формулою:

ФЕ = 1 / ФО,

….

Висновок…

Крок 2. Підвищення фондовіддачі (ФО) веде до зниження суми амортизаційних відрахувань, що приходяться на одну гривню готової продукції (чи амортизаційної ємності. Ріст фондовіддачі є одним з факторів інтенсивного зростання обсягу випуску продукції (ВП). Цю залежність описує факторна модель:

ВП = ОС . ФО,

де ОС- середньорічна вартість основних засобів.

На основі факторної моделі розраховують приріст обсягу випуску за рахунок збільшення ОС і росту фондовіддачі:

.

Приріст випуску продукції за рахунок фондовіддачі можна розрахувати інтегральним методом:

,

.

де ОЗ₀, ОЗ₁ - вартість основних засобів у базисному (попередньому) й звітному (наступному) періоді відповідно;

ФО_0, ФО₁ - фондовіддача базисного (попереднього) і звітного (наступного)періоду відповідно.

З попереднього кроку і довідкових даних накопичуємо дані для факторного аналізу:

Таблиця 3

Показники	2008 р.	2009 р.	2010 р.	Відхилення, Δ
				2009/2008	2010/2009
ОС, тис. грн.
ВП, тис. грн.
ФО, грн./грн.
ФЕ

ΔВП ос = Δ ОС²⁰⁰⁹ ФО²⁰⁰⁹ +(Δ ОС²⁰⁰⁹Δ ФО²⁰⁰⁹) / 2 =

ΔВП фо = Δ ФО²⁰⁰⁹ ОС²⁰⁰⁹ +(Δ ОС²⁰⁰⁹Δ ФО²⁰⁰⁹) / 2=

Зміна випуску продукції склала … тис. грн.

Висновок…

Розрахунок впливу факторів у 2010 р.

За рахунок зміни величини основних засобів у 2010 р. в порівнянні з 2009 р. випуск продукції змінився на:

ΔВП ос = Δ ОЗ²⁰¹⁰ ФО²⁰¹⁰ +(Δ ОЗ²⁰¹⁰Δ ФО²⁰¹⁰) / 2=

За рахунок зміни величини фондовіддачі:

ΔВП фо = Δ ФО²⁰¹⁰ ОЗ²⁰¹⁰ +(ΔОЗ²⁰¹⁰Δ ФО²⁰¹⁰) / 2=

Приріст випуску продукції в 2010 р. склав:

…

Крок 3. Факторний аналіз фондовіддачі за рахунок зміни структури основних засобів.

Сукупність факторів, що впливають на показник фондовіддачі і їхню підпорядкованість, можна представити формулою

ФО = ВП / ОЗ х ОЗа/ОЗа х МО/ МО,

де ОЗ - вартість основних засобів;

ОЗа - активна частина ОС;

МО - машини й устаткування;

ВП/МО - фондовіддача машин і устаткування (ФО_МО);

ОЗ/ОЗа - питома вага активної частини ОЗ (Уа);

МО/ОЗа - питома вага машин і устаткування в активній частині ОЗ(Умо).

Тоді факторну модель фондовіддачі можна записати як:

ФО= Уа х Умо х ФО_МО.

Розрахуємо додаткові дані і представимо їх у таблиці:

Таблиця 4

Показники	Умовні позначення	2008	2009	2010	Відхилення
					2009 / 2008	2010 / 2009
Фондовіддача машин і устаткування	ФОмо
Питома вага активної частини ОЗ	Уа
Питома вага машин і устаткування в активній частині ОЗ	Ум о

Визначимо вплив факторів способом абсолютних різниць:

У 2009 р.:

1. Результат впливу зміни питомої ваги активної частини устаткування в основних засобах:

ΔФО_Уа = ΔУа Умо₀ ФОмо₀ =

2. Результат впливу зміни питомої ваги машин і устаткування в активній частині основних засобів:

ΔФО_Умо = Δ Умо Уа ₁ ФОмо₀ =

3. Результат впливу зміни фондовіддачі машин і устаткування:

ΔФО_ФОмо = Δ ФОмо Умо ₁Уа ₁ =

Балансова перевірка: …

2010 р. аналогічно до 2009 р. …

……

Висновок.

Крок 4. Зробити загальний висновок.