- •Балансовый приём анализа, его сущность и значение.
- •Анализ структуры пассива баланса банка.
- •1. Метод экономического анализа, его особенности.
- •2. Анализ структуры привлечения средств банка.
- •1. Экономический анализ, как функция управления, средства мобилизации резервов.
- •2. Анализ динамики капитала и фондов банка.
- •Собственный капитал
- •1. Виды экономической информации, сущность и значение.
- •2. Классификация и анализ активов по степени риска банка.
- •Требования, предъявляемые к экономической информации.
- •2. Анализ структуры активных операций банка.
- •1. Анализ ассортимента, структуры продукции.
- •2. Использование информационных технологий для проведения анализа в банках..
- •1. Анализ качества, конкурентоспособности продукции.
- •2. Сравнительный анализ доходности вложений в ценные бумаги различного вида.
- •1. Роль горизонтального и вертикального анализа баланса и отчётности.
- •2. Показатели текущей, мгновенной и долгосрочной ликвидности, их анализ по балансу.
- •1. Анализ кредитов по степени риска и по срокам.
- •2. Анализ выполнения договорных обязательств по поставке продукции.
- •1. Система показателей ликвидности, их анализ по предприятию.
- •2. Анализ соотношения собственных и привлечённых средств банка.
- •1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
- •Анализ процентной политики банка.
- •1. Методика оценки финансовых результатов банка.
- •2. Показатели проведения анализа деловой активности предприятия.
- •1. Анализ показателей рентабельности (доходности) предприятия.
- •2. Достаточность капитала банка, сущность, анализ.
- •1. Анализ показателей ликвидности банка.
- •2. Внутренний и внешний анализ, их разновидности (по предприятию).
- •1. Традиционные приёмы анализа.
- •2. Анализ доходов и расходов операций с ценными бумагами.
- •1. Особенности проведения анализа валютных операций.
- •2. Система показателей финансовой устойчивости предприятия, их анализ.
- •1. Анализ кредитоспособности предприятия и определение класса кредитоспособности.
- •1. Виды экономического анализа, их особенности.
- •2. Методы анализа деятельности банка на основе публикуемой отчётности.
- •1. Содержание и роль экономического анализа в банковской деятельности.
- •2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
- •1. Методика рейтинговой оценки работы предприятия.
- •2. Анализ активов по степени ликвидности в банковской деятельности.
- •1. Анализ ликвидности, платежеспособности, расчётно-платёжной дисциплины предприятия.
- •2. Анализ привлечения средств по степени их востребования в банковской деятельности.
- •1. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия.
- •2. Анализ доходов и расходов банка по основным направлениям.
- •1. Анализ оборачиваемости оборотных средств.
- •2. Оценка соблюдения экономических нормативов ликвидности, установленных цб.
- •1. Анализ кредитного портфеля банка по срокам доходности, отраслевой принадлежности.
- •2. Анализ финансовой устойчивости предприятия с учётом получения кредита.
- •1. Функции коммерческих банков.
- •2. Анализ показателей доходности.
- •1. Оперативный, ретроспективный и перспективный анализ.
- •2. Анализ состояния и динамики собственных и привлечённых средств банка.
- •1) Собственный капитал.
- •1. Причины возникновения дебиторской и кредиторской задолженности и их анализ (по предприятию). Анализ дебиторской задолженности
- •Состав и движение дебиторской задолженности
- •Анализ кредиторской задолженности
- •2. Структура источников средств банка.
- •1. Динамика объёма привлечённых средств банка.
- •2. Методика рейтинговых оценок предприятия.
- •1. Особенности методики комплексного анализа деятельности банка.
- •2. Оценка выполнения плана производства и реализации продукции.
- •Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности.
- •Анализ доходности, рентабельности деятельности банка.
2. Анализ привлечения средств по степени их востребования в банковской деятельности.
К привлеченным средствам относят средства кредитных организаций, клиентов, вклады населения, долговые обязательства и т.д. Различают привлеченные и заемные средства. К заемным относят: МБК, межбанковская временная финансовая помощь.
При анализе рассматривают статьи привлеченных средств, определяют удельный вес и причины изменений по статьям. Наибольший удельный вес по отдельным банкам занимают вклады физических лиц, средства клиентов. При анализе определяют показатель эффективности использования привлеченных средств.
Показатель эффективности использования привлеченных средств = Привлеченные средства / Сумма кредитных вложений * 100%
Норматив = 100%
Если показатель будет больше 100%, значит, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, а привлеченные банком средства реализуются не только для кредитования, но и покрытия собственных затрат банка.
Эффективность использования обязательств банка = Обязательства банка / Общая сумма кредитных вложений * 100%
Норматив = 100%
Если показатель будет больше 1, значит, привлеченные средства используются недостаточно эффективно.
Коэффициент привлечения вкладов = Вклады населения / Капитал банка * 100%
Норматив = 100%
Билет 22.
1. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия.
Имущество предприятия и источники его образования в денежном выражении на конец отчетного периода отражаются в балансе предприятия.
В балансе противопоставлены в равных итогах имущественные ресурсы предприятия – хозяйственные средства по активу баланса и источники их происхождения по пассиву.
Актив, таким образом, показывает, во что вложены финансовые ресурсы и каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.
Пассив показывает сумму источников средств, которыми располагает предприятие для осуществления своей хозяйственной деятельности.
Увеличение валюты баланса свидетельствует о росте производственных возможностей предприятия, а снижение валюты относится к отрицательным явлениям.
Активный капитал подразделяется на:
а) основной: б) оборотный:
- основные средства; - материальные оборотные средства;
НМА; - денежные средства;
долгосрочные - краткосрочные финансовые вложения;
финансовые вложения; - средства в текущих расчетах.
Капитальные вложения.
Пассивный капитал подразделяется на:
а) собственный: б) заемный:
уставный капитал; - долгосрочные заемные средства;
добавочный капитал; - краткосрочные заемные средства.
резервный капитал;
нераспределенная прибыль;
целевые фонды.
Структура – это соотношение каждой статьи баланса к валюте баланса.
Анализ актива баланса.
При анализе структуры актива рассматривают каждую статью по разделам баланса, изменения, причины изменений. Баланс позволяет дать общую оценку изменениям всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные и внеоборотные активы и изучить динамику структуры имущества. Анализ динамики, состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного или относительного прироста или уменьшение всего имущества предприятия и его отдельных линий.
Для анализа используется следующая таблица:
-
Статьи б-са
На начало года, т. р.
На конец года, т. р.
Удельный вес на начало года, %
Удельный вес на конец года, %
Изменение
+/- т. р.
I.Внеоборотные активы
II.Оборотные активы
X
……..
Y
………..
X/Z*100%
…….
Y/Q*100%
……..
Y - X
………..
Итого активов
Z
Q
100
100
Также определяются темпы роста оборотных и внеоборотных активов
Темп роста внеоборотных активов = Y/X*100%
Темп роста оборотных активов = ……………….
Для нормальной финансовой деятельности необходимо, чтобы темпы роста оборотных активов были выше, чем внеоборотных. В том случае наблюдается ускорение оборачиваемости имущества, что положительно влияет на хозяйственную деятельность.
Анализ пассива баланса.
Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика соотношений которых раскрывает финансовое положение предприятия, например, увеличение доли заемных средств свидетельствует с одной стороны об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков, с другой стороны – об активном перераспределении доходов от кредиторов к предприятию должнику.
Для анализа составляют таблицу:
-
Статьи б-са
На начало года, т. р.
На конец года, т. р.
Удельный вес на начало года, %
Удельный вес на конец года, %
Изменение
+/- т. р.
III.Собственный капитал
IV. Заемный капитал
X
……..
Y
………..
X/Z*100%
…….
Y/Q*100%
……..
Y - X
………..
Итого активов
Z
Q
100
100
Также определяются темпы роста собственных и заемных средств.
Темп роста собственных средств = Y/X*100%
Темп роста заемных средств = ……………….