- •Балансовый приём анализа, его сущность и значение.
- •Анализ структуры пассива баланса банка.
- •1. Метод экономического анализа, его особенности.
- •2. Анализ структуры привлечения средств банка.
- •1. Экономический анализ, как функция управления, средства мобилизации резервов.
- •2. Анализ динамики капитала и фондов банка.
- •Собственный капитал
- •1. Виды экономической информации, сущность и значение.
- •2. Классификация и анализ активов по степени риска банка.
- •Требования, предъявляемые к экономической информации.
- •2. Анализ структуры активных операций банка.
- •1. Анализ ассортимента, структуры продукции.
- •2. Использование информационных технологий для проведения анализа в банках..
- •1. Анализ качества, конкурентоспособности продукции.
- •2. Сравнительный анализ доходности вложений в ценные бумаги различного вида.
- •1. Роль горизонтального и вертикального анализа баланса и отчётности.
- •2. Показатели текущей, мгновенной и долгосрочной ликвидности, их анализ по балансу.
- •1. Анализ кредитов по степени риска и по срокам.
- •2. Анализ выполнения договорных обязательств по поставке продукции.
- •1. Система показателей ликвидности, их анализ по предприятию.
- •2. Анализ соотношения собственных и привлечённых средств банка.
- •1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
- •Анализ процентной политики банка.
- •1. Методика оценки финансовых результатов банка.
- •2. Показатели проведения анализа деловой активности предприятия.
- •1. Анализ показателей рентабельности (доходности) предприятия.
- •2. Достаточность капитала банка, сущность, анализ.
- •1. Анализ показателей ликвидности банка.
- •2. Внутренний и внешний анализ, их разновидности (по предприятию).
- •1. Традиционные приёмы анализа.
- •2. Анализ доходов и расходов операций с ценными бумагами.
- •1. Особенности проведения анализа валютных операций.
- •2. Система показателей финансовой устойчивости предприятия, их анализ.
- •1. Анализ кредитоспособности предприятия и определение класса кредитоспособности.
- •1. Виды экономического анализа, их особенности.
- •2. Методы анализа деятельности банка на основе публикуемой отчётности.
- •1. Содержание и роль экономического анализа в банковской деятельности.
- •2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
- •1. Методика рейтинговой оценки работы предприятия.
- •2. Анализ активов по степени ликвидности в банковской деятельности.
- •1. Анализ ликвидности, платежеспособности, расчётно-платёжной дисциплины предприятия.
- •2. Анализ привлечения средств по степени их востребования в банковской деятельности.
- •1. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия.
- •2. Анализ доходов и расходов банка по основным направлениям.
- •1. Анализ оборачиваемости оборотных средств.
- •2. Оценка соблюдения экономических нормативов ликвидности, установленных цб.
- •1. Анализ кредитного портфеля банка по срокам доходности, отраслевой принадлежности.
- •2. Анализ финансовой устойчивости предприятия с учётом получения кредита.
- •1. Функции коммерческих банков.
- •2. Анализ показателей доходности.
- •1. Оперативный, ретроспективный и перспективный анализ.
- •2. Анализ состояния и динамики собственных и привлечённых средств банка.
- •1) Собственный капитал.
- •1. Причины возникновения дебиторской и кредиторской задолженности и их анализ (по предприятию). Анализ дебиторской задолженности
- •Состав и движение дебиторской задолженности
- •Анализ кредиторской задолженности
- •2. Структура источников средств банка.
- •1. Динамика объёма привлечённых средств банка.
- •2. Методика рейтинговых оценок предприятия.
- •1. Особенности методики комплексного анализа деятельности банка.
- •2. Оценка выполнения плана производства и реализации продукции.
- •Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности.
- •Анализ доходности, рентабельности деятельности банка.
1. Система показателей ликвидности, их анализ по предприятию.
Финансовые коэффициенты и их расчеты и анализ введены в анализ финансового состояния предприятия в целях приближения к международному учету. Их начисляется свыше 50. К основным из них относится ликвидность.
Ликвидность означает способность предприятия в срок выполнять свои обязательства и превращать активы в денежную наличность.
Платежеспособность характеризуется наличием денежных средств, отсутствием просроченной задолженности и задолженности платежей, а также несвоевременным погашением кредитов. Низкая платежеспособность связана с недостаточным обеспечением финансовых ресурсов, невыполнением плана реализации продукции, несвоевременным поступлением платежей.
Ликвидность представлена тремя показателями:
Коэффициент абсолютной ликвидности.
Коэффициент ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности.
Коэф. абсол. ликв. = (ден.ср-ва + цен.бум.)/обязательства = (260 + 250)/690
Норматив: 0,2 – 0,25
Коэф. ликв. = (ден.ср-ва + цен.бум. + деб.зад-ть)/ обязательства = (260 + 250 + 240)/690
Норматив: 0,7 - 0,78
Коэф.тек.ликв. (платежеспособности, покрытия) = (ден.ср-ва + цен.бум. + деб.зад-ть + запасы, затраты – расходы буд.периодов) /обязательства = (260 + 250 + 240 -216)/690
Норматив: более 2.
2. Анализ соотношения собственных и привлечённых средств банка.
Средства, принадлежащие самому банку, т.е. источники финансовых ресурсов, составляют собственные средства банка. Чем больше размер собственных средств, тем устойчивей данный банк, но он получает меньше прибыли и наблюдается доля снижения прибыли.
К собственным средствам относят: уставный капитал, резервный капитал и другие фонды банка (специальные, фонды экономического стимулирования), прибыль.
Для анализа используется абсолютные и относительные показатели, определяющие отклонения и причины отклонений статей пассива баланса.
При неблагоприятной ситуации для банка с поступлением доходов доля собственных средств может значительно снизиться и для финансовой устойчивости банка необходимо наращивание основной части уставного и резервного фондов.
Общими причинами изменения собственных средств банка могут быть:
выпуск новых акций, увеличение их номинала,
результат переоценки основных средств,
выплаты дивидендов из прибыли.
Общими задачами анализа пассивных операций являются:
не допускать наличия в банке средств, не приносящих доход, кроме той части, которая обеспечивает формирование резервов,
изыскать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком собственных обязательств перед клиентами,
развитие активных операций, получение прибыли за счет большего привлечения средств.
К привлеченным средствам относят: средства кредитных организаций, клиентов, вклады физических лиц, долгосрочные обязательства.
Различают привлеченные и заемные средства. К заемным относят межбанковские ссуды и временную финансовую помощь.
Для анализа собственных и привлеченных средств составляется таблица, где показываются абсолютные и относительные значения собственных и привлеченных средств и находится коэффициент соотношения (собст.ср-ва/привлеч.ср-ва*100%).
Раньше этот показатель назывался коэффициентом надежности банка, а сейчас рассматривается с двух сторон.
Ряд авторов считает, что данный показатель характеризует степень покрытия привлеченных средств собственным капиталом, чем выше – тем надежней банк.
Другая группа ученых считает, что в условиях рыночной экономики большее значение имеет поведение банков на рынке кредитных ресурсов, а также результативность банковского персонала. Поэтому высокие значения коэффициента соотношения означают, что банк проводит пассивную политику в области привлечения кредитных ресурсов и неважно работает банковский персонал, поэтому более надежным считается банк, где коэффициент ниже.
Билет 11.