- •Балансовый приём анализа, его сущность и значение.
- •Анализ структуры пассива баланса банка.
- •1. Метод экономического анализа, его особенности.
- •2. Анализ структуры привлечения средств банка.
- •1. Экономический анализ, как функция управления, средства мобилизации резервов.
- •2. Анализ динамики капитала и фондов банка.
- •Собственный капитал
- •1. Виды экономической информации, сущность и значение.
- •2. Классификация и анализ активов по степени риска банка.
- •Требования, предъявляемые к экономической информации.
- •2. Анализ структуры активных операций банка.
- •1. Анализ ассортимента, структуры продукции.
- •2. Использование информационных технологий для проведения анализа в банках..
- •1. Анализ качества, конкурентоспособности продукции.
- •2. Сравнительный анализ доходности вложений в ценные бумаги различного вида.
- •1. Роль горизонтального и вертикального анализа баланса и отчётности.
- •2. Показатели текущей, мгновенной и долгосрочной ликвидности, их анализ по балансу.
- •1. Анализ кредитов по степени риска и по срокам.
- •2. Анализ выполнения договорных обязательств по поставке продукции.
- •1. Система показателей ликвидности, их анализ по предприятию.
- •2. Анализ соотношения собственных и привлечённых средств банка.
- •1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
- •Анализ процентной политики банка.
- •1. Методика оценки финансовых результатов банка.
- •2. Показатели проведения анализа деловой активности предприятия.
- •1. Анализ показателей рентабельности (доходности) предприятия.
- •2. Достаточность капитала банка, сущность, анализ.
- •1. Анализ показателей ликвидности банка.
- •2. Внутренний и внешний анализ, их разновидности (по предприятию).
- •1. Традиционные приёмы анализа.
- •2. Анализ доходов и расходов операций с ценными бумагами.
- •1. Особенности проведения анализа валютных операций.
- •2. Система показателей финансовой устойчивости предприятия, их анализ.
- •1. Анализ кредитоспособности предприятия и определение класса кредитоспособности.
- •1. Виды экономического анализа, их особенности.
- •2. Методы анализа деятельности банка на основе публикуемой отчётности.
- •1. Содержание и роль экономического анализа в банковской деятельности.
- •2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
- •1. Методика рейтинговой оценки работы предприятия.
- •2. Анализ активов по степени ликвидности в банковской деятельности.
- •1. Анализ ликвидности, платежеспособности, расчётно-платёжной дисциплины предприятия.
- •2. Анализ привлечения средств по степени их востребования в банковской деятельности.
- •1. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия.
- •2. Анализ доходов и расходов банка по основным направлениям.
- •1. Анализ оборачиваемости оборотных средств.
- •2. Оценка соблюдения экономических нормативов ликвидности, установленных цб.
- •1. Анализ кредитного портфеля банка по срокам доходности, отраслевой принадлежности.
- •2. Анализ финансовой устойчивости предприятия с учётом получения кредита.
- •1. Функции коммерческих банков.
- •2. Анализ показателей доходности.
- •1. Оперативный, ретроспективный и перспективный анализ.
- •2. Анализ состояния и динамики собственных и привлечённых средств банка.
- •1) Собственный капитал.
- •1. Причины возникновения дебиторской и кредиторской задолженности и их анализ (по предприятию). Анализ дебиторской задолженности
- •Состав и движение дебиторской задолженности
- •Анализ кредиторской задолженности
- •2. Структура источников средств банка.
- •1. Динамика объёма привлечённых средств банка.
- •2. Методика рейтинговых оценок предприятия.
- •1. Особенности методики комплексного анализа деятельности банка.
- •2. Оценка выполнения плана производства и реализации продукции.
- •Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности.
- •Анализ доходности, рентабельности деятельности банка.
1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Задачей анализа является выявить размеры неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и причины её возникновения.
Дебиторская задолженность – это задолженность предприятию, т.е. суммы, причитающейся от покупателей и заказчиков.
Анализ состояния дебиторской задолженности начинают с общей оценки динамики её объемов в целом и в разрезе статей.
Для анализа приведем следующую таблицу:
Состав и движение дебиторской задолженности.
Состав и движение |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
На конец года |
Изменения +/- |
деб. зад-сти |
|
|
|
|
|
расчеты с дебиторами. всего: |
3940 |
72395 |
72205 |
4130 |
+190 |
- за товары, работы, услуги |
2856 |
58706 |
50504 |
3058 |
+202 |
-по расчетам с бюджетом |
82 |
2210 |
2236 |
56 |
-26 |
-с учредителями |
62 |
1308 |
1354 |
16 |
-46 |
-с прочими дебиторами |
940 |
3687 |
3627 |
1000 |
+80 |
в % к стоимости имущества |
8,09 |
- |
- |
7,17 |
-0,92 |
Из таблицы следует, что дебиторская задолженность возросла на 190 т.р. Её увеличение произошло в основном по расчетам за товары и услуги.
Сумма неоплаченных счетов покупателями и заказчиками на 202 т.р. и составила на конец года 3058 т.р.
Эти данные свидетельствуют о неустойчивости состояния партнеров.
С бюджетом и с учредителями наблюдается положительная картина.
Затем необходимо выявить неоправданную дебиторскую задолженность.
На основании данных баланса и бух. данных все счета подразделяются на следующие группы:
I Срок оплаты не наступил – оправданная задолженность
1) просрочка до 1 месяца – оправданная задолженность
2) от 1 до 3 месяцев – неоправданная задолженность
3) от 3 до 6 месяцев – неоправданная задолженность
4) свыше 6 месяцев (банкрот) – неоправданная задолженность
Анализ кредиторской задолженности.
Кредиторская задолженность – сумма краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и другими денежными обязательствами. Её объем, качественный состав, а также движение характеризует состояние платежной дисциплины и свидетельствует о степени устойчивости или неустойчивости финансового состояния.
Кредиторская задолженность возникает обычно в результате существующей системы расчетов между предприятиями, когда дом одного предприятия долг одного предприятия другому погашается по истечению определенного периода времени. Кроме того, кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих обязательств.
Анализ кредиторской задолженности проводится также как дебиторской.
В соответствии с принятым в РФ законе о банкротстве при непогашении долговых обязательств в течение 3-ч месяцев предприятие может быть признано несостоятельным (банкротом).
Т.к. анализ идет весь одинаково для нормального или рационального баланса необходимо, чтобы темпы роста, а также абсолютное изменение дебиторской и кредиторской задолженности находились в одинаковом соотношении.
Для анализа определяются следующие показатели:
1) оборачиваемость дебиторской(кредиторской) задолженности = выручка от объема продаж/средняя дебиторская задолженность(кредиторская) задолженность
среднедебит. или кредит. задолженность = дебиторы на начало года + на конец года/2
2) период погашения задолженности = 360/оборачиваемость дебит.(кредит.) задолженности
Чем больше период просроченной задолженности, тем больше риска её непогашения.