- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011/2012 уч. Год
- •История возникновения и развития теории налогообложения.
- •Налоги, как источник государственных доходов.
- •Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •Специфические признаки налога, их характеристика.
- •Принципы налогообложения и их характеристика.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •Виды и классификация налоговых льгот.
- •Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •Состав и структура налоговой системы рф.
- •Особенности современной налоговой системы рф.
- •Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •Налог на прибыль организаций в рф.
- •Налог на доходы физических лиц в рф.
- •Налог на добавленную стоимость в рф.
- •Упрощенная система налогообложения в рф.
- •Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •Состав и структура налогового законодательства рф.
- •Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •Права налогоплательщиков в рф.
- •Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •Права налоговых органов в рф.
- •Обязанности налоговых органов в рф.
- •Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •Методы устранения международного двойного налогообложения.
Специфические признаки налога, их характеристика.
К специфическим признакам налогов относятся:
Денежная форма платежа (уплата налогов в натуральной или другой форме, отличной от денежной, осуществлена быть не может)
Законодательный, обязательный платеж (все налогоплательщики должны уплачивать законно установленные налоги и сборы)
Безвозвратное, одностороннее движение денежных средств (взамен уплаты налога плательщики не получают со стороны государства какие-либо блага, носящие индивидуальный характер)
Смена формы собственности (переход права собственности из частной в государственную)
Определённость по объёму и сроку платежа (определяются сроки, в течение которых налогоплательщик и плательщик сборов должны уплатить налоги и сборы и в каком размере).
Принципы налогообложения и их характеристика.
Принципы налогообложения принято понимать как свод некоторых фундаментальных требований, которым должна удовлетворять система налогообложения.
Впервые принципы налогообложения сформулировал Адам Смит в своей работе «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 год).
Принципы налогообложения согласна Адаму Смиту:
Справедливость (всеобщность обложения и равномерность налогового бремени)
Определенность (вид налога, срок уплаты, сумма платежа должны быть ясно доведены до налогоплательщика)
Удобность (налоги должны взиматься в удобное время и удобным способом)
Экономия (минимизация затрат по взиманию налогов).
Существуют также следующие принципы налогообложения в конкретных условиях политики и экономики страны:
Стабильность и последовательность
Однократность взимания налогов
Нейтральность, не дискриминационный характер
Эластичность, подвижность обложения
Достаточность обложения (для финансирования бюджета)
Простота и ясность налогообложения, его доступность
Законность введения налогов
Равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства.
Налоговая нагрузка (гнет, бремя): сущность, тенденции изменения.
Функции налогов, их взаимосвязь.
Функции налогов:
Фискальная
Регулирующая
Стимулирующая
Сдерживающая
Контрольная
Фискальная функция: формирование доходов бюджета и внебюджетных фондов для реализации государственных программ.
Регулирующая функция: цель – регулирование качественных и количественных параметров экономического воспроизводства, социальная справедливость.
Сущность регулирующей функции налогов проявляется через систему мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в процесс экономического развития общества, влияние на инвестиционный процесс, на спад или рост производства.
Стимулирующая подфункция: направлена на поощрение приоритетных отраслей экономики, отдельных видов деятельности. Эта система поощрений подразумевает льготы и освобождения.
Сдерживающая подфункция (рестрективная, дестимулирующая) имеет целью посредством повышенных налогов оказать сдерживающее воздействие или ограничивать некоторые процессы.
Контрольная функция позволяет государству оценить эффективность налогообложения, оценить необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.