43. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).

Основная задача налогового прогнозирования:

• С позиций государства: определение экономически обоснованного размера поступлений налогов в бюджет на заданный период.

• С позиций налогоплательщика: определение объёма налогов, подлежащих уплате конкретным налогоплательщиком.

Государственное налоговое прогнозирование – комплексный процесс определения суммы налоговых доходов бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов для выполнения экономических, политических и социальных задач государства.

При прогнозе поступления налогов, государство ориентировано на максимально высокий уровень их поступления, что связано с постоянно растущими потребностями государства.

Вместе с тем в процессе налогового прогнозирования необходимо учитывать уровень налоговых изъятий, за пределом которых налоги могут привести к свертыванию предпринимательской деятельности.

Государственное налоговое прогнозирование решает следующие задачи:

1. Формирование налогового законодательства

2. Построение налоговой системы, исходя из конкретной социально-экономической ситуации

3. Определение экономически обоснованного размера и структуры налоговых доходов в бюджете на заданный период

4. Установление объектов налогообложения и состава налоговой базы

5. Разработка размера налоговых льгот.

Этапы государственного налогового прогнозирования:

1. Оценка хозяйственной ситуации в экономике

2. Оценка перспектив экономического развития

3. Выработка концепции налогообложения

4. Выработка схем налогообложения и их нормативное оформление

5. Разработка и утверждение налоговых доходов в бюджете.

Виды государственного налогового прогнозирования:

1. Оперативное (месяц, квартал)

Участники: МинФин РФ, финансовые органы субъектов РФ, ФНС РФ.

2. Краткосрочное (год) и среднесрочное (3 года)

Участники: МинФин РФ, финансовые органы субъектов РФ и МО, ФНС, МинЭкономРазвития РФ.

3. Долгосрочное (перспективное, до 2020 года)

Участники: МинЭкономРазвития РФ.

Налоговое прогнозирование на уровне государства и органов местного самоуправления служит основой для выработки прогноза социально-экономического развития страны, для обоснованного составления проектов бюджетов, для принятия необходимой политики. Экономических, социальных решений в ходе исполнения бюджета.

В тоже время налоговое прогнозирование строится в соответствии с прогнозом важнейших показателей развития экономики. Таких как пророст или снижение ВВП, прибыль в целом по экономике.

Прогнозные налоговые показатели в целом по соответствующему бюджету включаются в его доходную часть и утверждаются в виде закона о бюджете (ФЗ РФ «О федеральном бюджете на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» от 13.12.2010 года № 357-ФЗ).

Налоговое прогнозирование играет активную роль в выработке налоговой и бюджетной политики государства, в процессе государство принимает решение о необходимом внесении изменений в налоговое законодательство страны.

44. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.

Налоговое планирование – законный способ ухода от налогов с использованием предоставленных законом льгот и приёмов сокращения налоговых обязательств.

Налоговое планирование – это совокупность действий, связанных с предварительным рассмотрением и оценкой решений в области финансово-хозяйственной деятельности предприятия с учётом величины возможных налоговых платежей по принимаемым решениям и выбор из них наилучших решений.

Принципы налогового планирования:

1. Общеэкономические:

• Целенаправленность

• Системность

• Эффективность

• Рациональность

• Законность

2. Управленческие:

• Осмотрительность

• Единство планов

• Непрерывность

• Гибкость плана

• Точность плана

• Конфиденциальность

Уровни налогового планирования:

1. Научиться правильно своевременно платить налоги.

2. Научиться платить налоги оптимально.

3. Научиться платить и минимально использовать законные методы уменьшения налоговой нагрузки.

Этапы налогового планирования в период создания предприятия:

1. Выбор сферы бизнеса:

• Цели и задачи предприятия

• Вид деятельности

2. Выбор места:

• Регистрация предприятия

• Расположение предприятия

• Расположение предприятия и филиалов

• Осуществление деятельности

3. Выбор организационно-правовой формы:

• ЗАО

• ОАО

• ООО

• ПБЮЛ

• ГУП

4. Текущее налоговое планирование:

• Использование налоговых льгот

• Выбор и анализ форм сделок

• Разработка учётной политики предприятия

• Использование возможных изменений сроков уплаты

5. Выбор направления размещения:

• Прибыли

• Активов

• Капитала

• Инвестиций

6. Контроль, анализ и оценка эффективности.

Налоговое планирование – такое формирование хозяйственной деятельности, БУ и финансовых результатов, которое при прочих равных условиях ведет к наименьшим размерам выплат и сборов.

Налоговое планирование – планирование коммерческой и инвестиционной деятельности физических и юридических лиц с расчётом будущих налоговых обязательств.

Налоговое планирование – процесс аналитический, поисковой и творческий. Ключевую роль в налоговом планировании играет аналитическая стадия сбора и обработки информации для выработки управленческих решений.

Для его осуществления необходимо:

1. Глубокое знание налогового законодательства

2. Гражданского права

3. Финансов предприятия

4. Владение методами анализа

5. Владение современными компьютерными технологиями

6. Ориентация во внешней среде предпринимательства.