- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011/2012 уч. Год
- •История возникновения и развития теории налогообложения.
- •Налоги, как источник государственных доходов.
- •Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •Специфические признаки налога, их характеристика.
- •Принципы налогообложения и их характеристика.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •Виды и классификация налоговых льгот.
- •Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •Состав и структура налоговой системы рф.
- •Особенности современной налоговой системы рф.
- •Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •Налог на прибыль организаций в рф.
- •Налог на доходы физических лиц в рф.
- •Налог на добавленную стоимость в рф.
- •Упрощенная система налогообложения в рф.
- •Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •Состав и структура налогового законодательства рф.
- •Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •Права налогоплательщиков в рф.
- •Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •Права налоговых органов в рф.
- •Обязанности налоговых органов в рф.
- •Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •Методы устранения международного двойного налогообложения.
УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой финансов и банковского дела
_________ д.э.н., профессор Гончарук О.В.
Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011/2012 уч. Год
Составитель: к.э.н., доцент Липчинская М.Ф.
История возникновения и развития теории налогообложения.
Понятие «налог» имеет 1000-летнюю историю. Это понятие связано с общечеловеческими потребностями.
Слово «налог» ввел Поленов А.Я. В 1766 году вышел его труд о крепостном крестьянстве.
Причиной появления налогов является необходимость объединения усилия, богатства, имущества. Индивидуумов для обеспечения общественно-необходимых потребностей и затрат.
Древние греки трактовали налог, как общественно-полезное явление.
С философской точки зрения, налог – это процесс обобществления необходимой для общества части индивидуальных доходов, перемещение денег из частного пользования в государственное.
В развитии форм взимания налогов можно выделить 3 этапа:
Исходный (Древний мир – Средние века; 6 век до н.э.-15 век н.э.)
Налогообложение характеризуется неорганизованностью и случайностью по мере надобности. Налоги носили натуральный характер. Не существовали ещё специальные государственные органы. Появляется нежелание уплачивать налоги.
II этап (15 век н.э. –начало 19 века н.э.)
Налоговые платежи становятся денежными. Налоги являются основным источником доходов государства. Начинают формироваться специальные государственные финансовые органы по сбору налогов. Происходит рост и развитие финансовой науки. Платежи становятся регулярными.
Современный этап (начало 19 века – до настоящего времени)
Государство полностью берет в свои руки функции установления и взимания налогов. Современный налог демократичен. Идеальной налоговой системы до сих пор нет.
Существуют следующие теории налогов:
Теория выгоды (теория обмена услуг)
Возникла в эпоху Просвещения, в 16-17 вв. во Франции.
Основоположники: Себастьен Вобан, Шарл Луи Монтескьё.
Суть: возмездный характер налогообложения.
Представители: Томас Гоббс, Уильям Петти, Вольтер, Мирабо, Эрик Линдаль, Пол Самуэльсон
Классическая теория (18 век)
Основоположники: Адам Смит, Сей и Рикардо.
Суть: налоги – один из видов гос. доходов, который должен покрывать затраты по содержанию правительства.
Представители: Николай Тургенев, Озеров, Соколов, Твердохлебов.
Теория налога как страховой премии (18 век)
Основоположник: Адольф Тьер.
Суть: граждане должны платить налоги, чтобы застраховать себя от всякого рода риска и неожиданности. Размер налога должен соответствовать размеру имущества, которое страхуется государством.
Теория жертвы (19 век)
Основоположник: Артур Пигу, Джеймс Смит.
Суть: Теория жертвы - одна из первых теорий, которая содержит идею принудительного характера налога. Если государство всем народным богатством, всем своим достоянием обязано земле, природным силам, то и все жертвы, которые государство может требовать от народа, должны быть получены из этого же источника.
Кейнсианская теория (начало 20 века)
Основоположник: Джон Кейнс.
Суть: налоги – главный рычаг регулирования экономики.
Марксистская теория (середина 19 века)
Основоположник: Карс Маркс.
Суть: налоги – инструмент порабощения рабочего класса.
Теория монетаризма (1950-е гг.)
Основоположник: Милтон Фридман.
Суть: ограничить роль государства деятельностью по регулированию денежного оборота.
Теория предложений (середина 1970-х гг.)
Основоположник: Артур Лаффер.
Суть: сокращение налогов приводит к бурному росту предпринимательской и инвестиционной деятельности, превышение предложения над спросом.