- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011/2012 уч. Год
- •История возникновения и развития теории налогообложения.
- •Налоги, как источник государственных доходов.
- •Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •Специфические признаки налога, их характеристика.
- •Принципы налогообложения и их характеристика.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •Виды и классификация налоговых льгот.
- •Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •Состав и структура налоговой системы рф.
- •Особенности современной налоговой системы рф.
- •Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •Налог на прибыль организаций в рф.
- •Налог на доходы физических лиц в рф.
- •Налог на добавленную стоимость в рф.
- •Упрощенная система налогообложения в рф.
- •Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •Состав и структура налогового законодательства рф.
- •Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •Права налогоплательщиков в рф.
- •Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •Права налоговых органов в рф.
- •Обязанности налоговых органов в рф.
- •Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •Методы устранения международного двойного налогообложения.
Методы устранения международного двойного налогообложения.
Международные налоговые отношения включают в себя 3 группы отношений:
Отношения налоговых властей одного государства с налогоплательщика другого государства.
Отношения налоговых властей одного государства со своими налогоплательщиками, проживающими, пребывающими или осуществляющими деятельность на территории другого государства.
Отношения между налоговыми органами разных государств.
В основе международных налоговых отношений лежит проблема раздела общей массы налоговых доходов между различными государствами.
Международное двойное налогообложение – это обложение аналогичными налогами в двух государствах одного налогоплательщика в отношении одного объекта за один и тот же период времени.
Методы управления двойного налогообложения:
Распределительный метод (метод исключения, метод освобождения) – государство А отказывается от налогообложения какого-либо объекта, так как он уже облагается государством В.
Налоговый зачёт (налоговый кредит) – государством А производится зачет уплаченных за рубежом налога в государстве В в счёт уменьшения обязательств налогоплательщиков по уплате налогов в своей стране.
Налоговая скидка (налоговый вычет) – уплаченный за рубежом в государстве А налог вычитается из суммы доходов, подлежащих налогообложению в государстве В.