- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011/2012 уч. Год
- •История возникновения и развития теории налогообложения.
- •Налоги, как источник государственных доходов.
- •Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •Специфические признаки налога, их характеристика.
- •Принципы налогообложения и их характеристика.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •Виды и классификация налоговых льгот.
- •Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •Состав и структура налоговой системы рф.
- •Особенности современной налоговой системы рф.
- •Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •Налог на прибыль организаций в рф.
- •Налог на доходы физических лиц в рф.
- •Налог на добавленную стоимость в рф.
- •Упрощенная система налогообложения в рф.
- •Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •Состав и структура налогового законодательства рф.
- •Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •Права налогоплательщиков в рф.
- •Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •Права налоговых органов в рф.
- •Обязанности налоговых органов в рф.
- •Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •Методы устранения международного двойного налогообложения.
Обязанности налоговых органов в рф.
1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
4) бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;
5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов РФ по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;
6) сообщать налогоплательщикам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, а также об их изменении
7) принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов
8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
9) направлять налогоплательщику или налоговому агента копии акта налоговой проверки и решения налогового органа
10) представлять налогоплательщику по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа (запрашиваемая справка представляется в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего письменного запроса налогоплательщика)
11) осуществлять по заявлению налогоплательщика совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
Налоговый федерализм (сущность, цели).
Налоговый федерализм – это совокупность отношений в налоговой сфере между федерацией, субъектами федерации и местными органами самоуправления.
Основной задачей налогового федерализма является обеспечение единства российского федеративного государства и стабильности его социально-экономического развития.
Налоговый федерализм выполняет:
Разграничение федеральным законодательством налогов между уровнями власти
Распределение налоговых источников доходов между уровнями бюджетной системы страны
При их недостаточности (доходов) на территориальном уровне распределение федеральных регулирующих налогов между бюджетами по нормативам
Предоставление налоговый инициативы региональным и местным органам власти в пределах единого налогового пространства в стране.
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ, вводимые в действие федеральным законодательством, обязательный к уплате на всей территории РФ,
Региональными признаются налоги и сборы, установленные НК РФ, вводимые в действие законами субъектов РФ, соответствующее законодательству региона.
Местными признаются налоги и сборы, установленные НК РФ, вводимые в действие НПА ОМСУ, обязательные к уплате на территории соответствующего муниципального образования.
Не могут устанавливаться региональные и местные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ.