5.10. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом нало­гообложения, осуществляется по итогам каждого налогового пе­риода, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При ввозе товаров на таможенную терри­торию Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законода­тельством.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Налоговые агенты производят уплату сум­мы налога по месту своего нахождения.

Налогоплательщики и налоговые агенты обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую на­логовую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, сле­дующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию и уплачивают НДС не по­зднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

11. Порядок выполнения работы

Исходным материалом для выполнения данной работы являются бухгалтерские проводки, сформированные в предыдущих лабораторных работах. Выполнение работы состоит из следующих этапов:

Выполнить расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет в течение года. Для этого необходимо:

1. Выполнить формирование книги покупок за отчетный год. Результат свести в таблицу:

Дата поставки ТМЦ	Дата оплаты покупки	Поставщик	Сумма покупки с НДС	В том числе
				Сумма НДС по ставке 20%	Сумма НДС по ставке 10%
………
Всего			<………>	<……>	<……..>

Замечание 1. Если в течение года были сформированы покупки без начисления НДС, выполнить расчет НДС по каждой из таких покупок и сформировать проводки. Дата проводки – это дата основной проводки по учету поставки.

Замечание 2. Если в течение года не была произведена оплата за какую-либо покупку, провести оплату покупки (последним числом месяца, в котором была произведена покупка).

2. Выписать в таблицу список проводок, на основе которых была сформирована книга покупок за год по форме:

Дата операции	Содержание операции	Дебет		Кредит
		Счет	Субконто	Счет	Субконто

3. Сформировать проводки по переводу сумм НДС из неоплаченных в оплаченные. Дата операции – дата оплаты покупки. Определить сумму НДС, предъявляемую к зачету. Операция выполняется с помощью регламентной операции «формирование книги покупок».

4. Выполнить формирование книги продаж за отчетный год. Результат свести в таблицу:

Дата отгрузки ТМЦ	Дата получения оплаты	Покупатель	Сумма продажи с НДС	В том числе
				Сумма НДС по ставке 20%	Сумма НДС по ставке 10%
………
Всего			<………>	<……>	<……..>

Замечание 1. Если в течение года были сформированы продажи без начисления НДС, выполнить расчет НДС по каждой из таких продаж и сформировать проводки. Дата проводки – это дата основной проводки по учету отгрузки.

Замечание 2. Если в течение года не была получена оплата за какую-либо продажу, провести получение оплаты продажи. Реализацию основных средств выполнять на основе предоплаты, а продукции – на основе пост оплаты последним числом месяца, в котором она была произведена.

5. Выписать в таблицу список проводок, на основе которых была сформирована книга продаж за год по форме:

Дата операции	Содержание операции	Дебет		Кредит
		Счет	Субконто	Счет	Субконто

6. Рассчитать сумму перечисления в бюджет НДС и сформировать проводку. Дата проводки – последний день отчетного года.

7. Сформировать отчет по работе.

Содержание отчета:

• Номер, название лабораторной работы, ФИО и № варианта

• Исходные данные заданного варианта задачи

• Этапы выполнения работы (см. выше).

8. Ответить на контрольные вопросы.