Платіжний календар підприємства

Показники	Всього за місяць	У тому числі по декадах
		1	2	3
1. Залишок грошових коштів на початок періоду (на розрахунковому рахунку і в касі)
2. Надходження грошових коштів - всього в тому числі за рахунок: реалізації продукції, товарів, робіт, послуг реалізації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей та інших активів індексації дебіторської заборгованості минулого періоду надходження короткострокового кредиту банку інших джерел надходження коштів (аванси покупців, фінансова допомога, гранти, субсидії)
3. Витрачання грошових коштів – всього: в тому числі: на придбання товарно-матеріальних цінностей; на поточні витрати (крім амортизаційних відрахувань) на сплату податків з доходу та прибутку на сплату внесків до позабюджетних фондів на повернення боргу по отриманих кредитах сплата відсотків за кредит сплата відсотків по отриманих кредитах погашення прострочених позик банку на виплату дивідендів, відсотків та премій за рахунок прибутку на капіталовкладення аванси постачальникам на інші цілі
4. Залишок грошових коштів на кінець періоду

Незбалансованість платіжного календаря спонукає підприємство негайно шукати резерви збільшення обсягу грошових надходжень як за рахунок прискорення відвантаження продукції, ліквідації недоліків у сфері розрахунків зі споживачами продукції, так і за рахунок зменшення (або тимчасового відкладення) певних витрат, налагодження партнерських стосунків з комерційними банками.

Перевищення коштів над потребами в них дозволяє підприємству внести вільні грошові кошти на банківський рахунок лише за умови перевищення рівня відсоткової депозитної ставки над рівнем інфляції.

Отже, платіжний календар конкретизує поточний фінансовий план, уточнює його показники, дозволяє використовувати власні резерви підвищення ефективності використання фінансових ресурсів.

За допомогою платіжного календаря контролюється складання кошторису витрат, витрат виробництва, обігу, випуск продукції та її реалізація окремими структурними підрозділами, а також рівень самоокупності та рентабельності.

3. Балансовий план як розділ фінансового плану підприємства

Балансовий план підприємства повинен дати прогноз складу його активів та структури капіталу. Метою складання балансового плану є визначення можливого приросту окремих активів з визначенням їх внутрішнього збалансування, а також формування оптимальної фінансової структури капіталу.

Розробка балансового плану проводиться за формою зведеного бухгалтерського балансу, який групується на зв’язку таких його розділів:

При плануванні структури активів оптимізується співвідношення обігових та поза обігових активів, а у складі останніх – окремих їх груп за рівнем ліквідності. При плануванні структури капіталу оптимізується співвідношення власних і позикових коштів, а у складі останніх виділяють кошти, що будуть залучені на коротко- та довгостроковій основі.

Приблизна форма балансового плану наведена в табл. 11.4.

Таблиця 11.4.