Облік цінних паперів Контрольні питання

1. У чому складається суть цінних паперів?

2. Перелічить види цінних паперів.

3. Приведіть методику обліку придбання облігацій державної внутрішньої короткострокової позики.

4. Згадаєте порядок обліку продажу державних облігацій з визначенням доходу.

5. Приведіть методику обліку придбання акцій невласної емісії?

6. Який порядок обліку продажів акцій невласної емісії, за ціною нижче придбання?

7. Який порядок обліку продажів акцій невласної емісії, за ціною вище придбання?

8. У чому складається облік нарахування й одержання дивідендів по придбаних акціях?

9. Які особливості методики обліку придбання і продажу облігацій інших емітентів, крім держави?

10. Охарактеризуйте особливості відображення в обліку дивідендів по придбаних облігаціях.

11. Назвіть особливості обліку придбаних векселів у портфелі банку.

12. Назвіть особливості обліку перепродажу векселів.

13. У чому складається методика обліку опротестування векселів?

Вправи для самостійної роботи

Вправа 1

Банківська установа придбала акції інших емітентів на 400000грн. Через 6 місяців їхня курсова вартість виросла до 480000грн. і банк їх реалізував.

Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 2

На основі нижчезазначених операцій скласти бухгалтерські проводки:

1. 1 грудня продано 1000 акцій за 3000 грн.

2. 31 грудня поточна ринкова вартість зросла до 70 грн. за акцію.

3. 20 січня оголошені дивіденди у розмірі 1,40 грн. на акцію.

4. 2 лютого отримані дивіденди

5. 8 лютого продано 600 акцій по 72 грн. за акцію.

6. 30 березня 400 акцій продано за ціною 50 грн. за акцію.

Вправа 3

15 січня банк придбав 4000 простих акцій у компанії по 30 грн. за акцію. На дату купівлі компанія мала 10000 випущених простих акцій (номінал 24 грн. за акцію). 31.12. компанія відрахувала чистий прибуток у розмірі 6000 грн. 03.01. компанія оголосила і сплатила дивіденди в сумі 3000 грн., з яких 1200 грн. одержав банк.

Зробіть необхідні проводки.

Вправа 4

3.01. банк придбав боргові цінні папери на загальну суму 40000 грн. терміном погашення 6 місяців, що випущені під 8 % річних від початкової суми (підлягають оплаті в момент погашення боргових зобов'язань). 1.10. продані боргові зобов'язання з урахуванням нарахованих відсотків, при цьому поточна ринкова вартість облігації під час їхнього продажу складала 36000 грн.

Скласти необхідні проводки.

Вправа 5

1.07. банк придбав облігації на суму 40000 грн. за 36000 грн. Відсотки – 20% річних, термін погашення 5 років. Порахуйте місячну суму нарахованих відсотків і амортизацію дисконту. Зробіть необхідні проводки. 30.06. банк одержав суму купона за 1 рік Через 5 років облігація була погашена по номіналу.

Зробіть необхідні проводки.

Вправа 6

Випущені банком акції номінальною вартістю 1000 грн. були продані по 1200 грн. Згодом ці акції були викуплені банком по 1500 грн. і перепродані по 2000 грн. кожна.

Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 7

Банком викуплені акції в акціонерів для перепродажу за ціною 200 грн. за акцію:

а) викуплено в населення 10 акцій за готівку;

б) викуплено в акціонерів банку 40 акцій. Сума зарахована на рахунок акціонерів.

Банком продано викуплених 40 акцій іногороднім акціонерам. Ринкова вартість 1 акції -205 грн.

Продано викуплених 10 акцій фізичним особам за готівку. Ринкова вартість 1 акції - 195 грн.

Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 8

Банк «А» реалізує власні акції для формування статутного капіталу за ціною, вищої номінальної вартості на 10 %. Номінальна вартість акції - 200 грн. Продано 10 акцій фізичним особам за готівку. Продано 40 акцій іногороднім акціонерам.

Зробіть необхідні проводки.

Вправа 9

Банк придбав облігації невласної емісії у свого клієнта на суму 35000грн. Через 3 місяці курсова різниця почала різко падати і банк терміново їх реалізував за 28000грн.

Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 10

Банк випустив векселя по номіналу на 300000грн. і продав їх з дисконтом за 260000грн. Через місяць векселя були погашені за номіналом.

Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 11

Банк взяв на облік (придбав) вексель за 80000грн., виплативши векселедавцеві 72000грн. Через місяць вексель був оплачений векселедавцем у сумі 80000грн.

 Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 12.

Відобразити у системі фінансового обліку зміст операцій банку:

1. 1.04. банк купив облігації, емітовані центральним Урядом, номіналом 500 тис. грн. Оголошена річна відсоткова ставка облігацій – 22%. Піврічні виплати проводяться 30.09 і 31.03. Погашення – через 5 років. Облігації купуються з метою отримання 24% річних (ця цифра має назву відсотковий дохід за облігаціями).

Виконати такі розрахунки:

а) розрахунок ціни облігації;

б) розрахунок поточної вартості виходячи із очікуваного відсоткового доходу;

в) розрахунок кінцевої ціни облігації;

г) розрахунок амортизації дисконту.

2. Умова прикладу попередня, але облігації купуються з метою отримання 20% річних.

3. Облігація місцевих органів державної влади номіналом 100 тис. грн. і оголошеною відсотковою ставкою 20% купується за 97 тис. грн. 15.03.99. Дохід сплачується один раз у півроку 30.06 і 31.12. Необхідно розрахувати суму, що сплачується за облігацію та відобразити в обліку зміст даної операції на балансі банку-покупця.

4. Банк придбав 1.03.00 акцію іноземного підприємства номіналом 1000$. Курс купівлі акції 1100$. Дата випуску 1.01.00. Дата погашення 1.01.05. Відсоткова ставка – 12% річних. База нарахування „30/360”. Дата сплати відсотків: 01.07.00 ; 01.01.01 і т.д.( тобто один раз у півроку). Курс дол./грн. на день купівлі 1:4. Примітка: акцію було придбано в період між виплатами.