Облік розрахункових операцій Контрольні питання

1. Назвіть принципи організації грошового обігу.

2. Розкрийте зміст угоди на здійснення розрахунково-касового обслуговування.

3. Назвіть документи необхідні для відкриття платіжних рахунків, і їхнє призначення.

4. За допомогою, яких інструментів банк надає платіжні послуги.

5. Характеристика платіжних рахунків і рахунків групи «Кошти в розрахунках»

6. Форми безготівкових розрахунків у банках України.

7. Згадайте порядок документального оформлення і відображення в обліку операцій із застосування форми розрахунків платіжними дорученнями.

8. Розкрийте методику облікового відображення операцій при використанні форми розрахунків платіжними вимогами-дорученнями.

9. Що Вам відомо про облік операцій з розрахунків чеками?

10. Розповісти про методику обліку операцій з розрахунків акредитивами.

11. Розкрийте особливості методики обліку операцій за розрахунками платіжними вимогами без акцепту платників у випадку безперечного стягнення коштів.

Вправи для практичних занять та самостійної роботи

Вправа 1

У КБ «Аркада» 06.07. за поточними рахунками ТОВ «Роксолана» проведені наступні операції (у грн..):

• за платіжним дорученням іногороднього платника зараховано виторг від реалізації - 3600

• за грошовим чеком видані кошти на заробітну плату - 1200

• за платіжним дорученням перераховані кошти за роботи з капітального ремонту приміщення - 4500

• на поточний рахунок зарахований короткостроковий кредит, наданий банком - 5000

• згідно платіжного доручення перераховані платежі у державний бюджет – 90

• залишок коштів на поточному рахунку на початок дня складає 150

 Відбийте приведені операції на поточному особистому рахунку.

 Назвіть обов'язкові реквізити особистого рахунка.

Вправа 2

Від МП «Сигма» надійшло в банк платіжне доручення на перерахування ПДВ у сумі 800000 грн. Кошти, що надійшли в Державний бюджет, перелічуються в РУ НБУ.

Зробіть необхідні проводки.

Вправа 3

Приватна фірма «Зубр», що обслуговується у відділенні банку «А» м. Донецька (п\р 260013015), надала в банк платіжне доручення на суму 200 грн. на перерахування за електроенергію Донецькому підприємству електромереж, що обслуговується в тому ж банку (п\р 20011006), платіжне доручення на суму 1600 грн. для перерахування коштів за матеріали ТОВ «Малинка», що обслуговується в Донецьком відділенні банку «Б». Зробіть необхідні проводки.

Вправа 4

Від приватної фірми «Дон» у Донецьком відділенні банку «А», де відкритий її поточний рахунок, надійшла заява на видачу лімітованої чекової книжки для розрахунку з транспортними організаціями за послуги і платіжне доручення на депонування суми ліміту – 4000 грн. на сплату бланку чекової книжки на суму 100 грн.

Зробіть необхідні проводки.

Вправа 5

Від транспортного підприємства №11454, що обслуговується в Донецьком відділенні банку «У», одержано реєстр чеків з лімітованої чекової книжки і чек, що виданий ПФ «Захід» за транспортні послуги, на суму 1000 грн. Після перевірки правильності оформлення чека проводяться розрахунки.

Зробіть потрібні проводки за умови, що транспортне підприємство і ПФ «Захід» обслуговуються в одному і різних банках.

Вправа 6

За дорученнями вкладника С.В. Роба з його рахунка №27581, що відкритий у філії №043 відділення Ощадбанку Кіровського району м. Донецька, списані кошти як сплата за квартиру в сумі 120 грн. по призначенню ЖЕКу №7. Відділенням Ощадбанку сума перерахована одержувачеві платежу.

Зробіть необхідні проводки.

Вправа 7

Від радгоспу «Березанський» у Баришівське відділення банку АПК «Україна» 10 вересня надійшло платіжне доручення №83 від 8 вересня на суму 435 000 грн. на перерахування з його поточного рахунка коштів за ремонт сівалки. Кошти зараховані в тому ж відділенні банку на поточний рахунок ремонтного заводу. Доручення прийняте до сплати. У той же день від «Заготзерно» (позичковий рахунок №414301) прийшло ряд платіжних доручень: №57 на суму 105 000 грн. про перерахування коштів за зерно, яке було здано радгоспами, що обслуговуються в цьому ж відділення банку; радгоспові «Березанський» - 35 000 грн. за зерно, що було здано 4 вересня (квитанції № 945,946); свинокомплексу – 20 000 грн. за продукцію, яка здана 9 вересня (квитанції №967,968); радгоспові «Баришівський» - 50 000 грн. за продукцію, яка здана 8 вересня (квитанції №936,937). МФО банку 322500.

• Складіть бухгалтерські проводки.

• Випишіть платіжні доручення по одному з прикладів.

• Скільки екземплярів платіжного доручення виписує платник для розрахунків з одержувачами коштів, що обслуговуються в тому ж відділенні банку? Поясніть призначення кожного екземпляру.

Вправа 8

Харківське відділення Укрсоцбанку м. Києва 3 жовтня акцептувало платіжне доручення №46 Радіозаводу №5 на суму 75 000 у.о. за розрахунками з відділенням зв'язку №13 (по перекладах коштів окремим громадянам). Відділення зв'язку подало 10 жовтня в Харківське відділення Уксоцбанку реєстр акцептованих платіжних доручень, прийнятих до сплати перекладів.

• Заповніть платіжне доручення.

• Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 9

4 квітня у відділення банку звернувся завод «Арсенал» із проханням про додаткове лімітування книжки на 500 у.о. у зв'язку з наявністю невикористаних бланків у чековій книжці. 13 квітня заводом «Арсенал» використаний останній чек з лімітованої чекової книжки. На рахунку №722 залишилася невикористана сума – 43 у.о. Завод подав платіжне доручення на закриття рахунка по обліку лімітованої чекової книжки.

• Яким документом і як оформляється долімітування чекової книжки?

• Яким чином банк контролює залишок ліміту чекової книжки?

• Як оформлюється повернення невикористаного залишку ліміту по лімітованій чековій книжці.

• Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 10

Від Шевченківського «Райплодовощторгу» м. Києва 2 травня в Шевченківське відділення Промінвестбанку прийшла заява на виставляння з його рахунка поштового акредитива на суму 50500 у.о. для розрахунків за устаткування із заводом «Торгмаш» м. Вінниця, що обслуговується Проектним відділенням Промінвестбанку. Термін закриття акредитива в банку постачальника – 19 травня. Умови оплати акредитива після одержання реєстру рахунків з акцептом уповноваженого В.С. Середи і транспортних документів, що підтверджують відвантаження устаткування. Акредитив не використаний, сума акредитива повернута на поточний рахунок Шевченківського «Райплодовощторга». Акредитив відкритий у банку постачальника.

• Складіть бухгалтерські проводки.

• Визначите термін закриття акредитива в банку покупця, якщо поштовий пробіг між відділеннями банків – 2 дні.

• Як ведеться аналітичний облік по балансовому рахунку №720?

Вправа 11

1. За змістом господарських операцій, проведених банком 31липня, на поточному рахунку ТОВ „Люкс” скласти бухгалтерські проводки.

2. За операціями 5 і 6 поясніть механізм розрахунку, вказавши документи, які є підставою для його проведення.

3. За операцією 8 схематично відобразити порядок розрахунків чеками.

N п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1	2	3
1.	Надійшли кошти за реалізовану продукцію від покупців, які обслуговуються: а) в даному банку б) в іншому банку	5000 15000
2.	Відкрито акредитив на користь постачальників, які обслуговуються: а) в даному банку б) в іншому банку	7000 12000
3.	Сплачено банку вартість послуги з оформлення та видачі розрахункової чекової книжки.	20
4.	За платіжним дорученням депоновано ліміт розрахункової чекової книжки яку видано клієнту.	10000
1	2	3
5.	Проведено виплати бенефіціанту (клієнту даного банку) за акредитивом, депонованим у цьому самому банку.	5000
6.	Проведено виплати бенефіціанту, що є клієнтом іншого банку.	10000
7.	Залишки невикористаної суми акредитивів переведено на поточний рахунок.	?
8.	За чеком що надійшов з іншого банку, проведено відповідний розрахунок.	9000

Вправа 12

1. За наведеними операціями зробити записи на бухгалтерських рахунках банку.

2. Підсумувати залишки за факторинговими рахунками, зробити відповідні висновки.

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1	2	3
1	За договорами факторингу, укладеними з клієнтами А і Б банк сплатив заборгованість перед їх постачальниками за наданими розрахунково-платіжними документами: а) клієнт А 90% від загальної суми 10000 грн. постачальнику, який обслуговується в цьому самому банку б) клієнту Б 80% від загальної суми 15000 грн. постачальнику рахунок якого відкритий в іншому банку	? ?
2	У кінці місяця нараховані відсотки за факторинговими угодами в розмірі 24% річних (від початкової суми):
3	На рахунок клієнта А надійшла виручка.	12000
4	Списана прострочена заборгованість за факторингом, яка своєчасно не погашена клієнтом Б.	?
1	2	3
5	На коррахунок банку надійшла сума, призначена для зарахування клієнту Б.	14000