Облік валютних операцій Контрольні питання

1. Назвіть умови одержання ліцензії.

2. Чим регламентується видача дозволів на ліцензією?

3. Згадайте, які операції відносяться до валютних і, здійснення яких вимагає ліцензії?

4. Яким документом регламентується відкриття банками рахунків клієнтів в іноземній валюті?

5. На підставі яких документів відкриваються поточні рахунки?

6. Які операції можуть здійснюватися по поточних рахунках в іноземній валюті фізичних осіб?

7. Які операції можуть здійснюватися по поточних рахунках в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів?

8. Які операції можуть здійснюватися по поточних рахунках в іноземній валюті представництв і установ?

9. Згадайте особливості здійснення касових операцій в іноземній валюті.

10. У чому складається порядок роботи обмінних пунктів банків?

11. Які бухгалтерські записи виконуються при придбанні і продажу готівкової іноземної валюти?

12. Як здійснюється продаж дорожніх чеків?

13. Приведіть визначення кореспондентських відносин і обґрунтуйте їхню необхідність.

14. З чого складається комплект необхідних документів для укладання договору про кореспондентські відносини?

15. Які типи кореспондентських відносин Вам відомі? Приведіть їхню коротку характеристику.

16. Назвіть форми міжнародних безготівкових розрахунків при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності.

17. Дайте визначення банківського переказу.

18. У чому складається контроль над валютними переказами з боку уповноважених банків?

19. Приведіть бухгалтерські проводки при списанні і зарахуванні валюти і утримання комісії банками.

20. У чому складаються зобов'язання підприємства щодо контролю над обов'язковим продажем валютного виторгу резидентами?

21. Який економічний зміст акредитива, його призначення й уніфікація?

22. Перелічте форми документарного акредитива.

23. Назвіть форми одержання коштів по акредитиву.

24. Згадайте послідовність операцій і бухгалтерські проводки з розрахунків за допомогою акредитива при експорті товарів (послуг).

25. Згадайте послідовність операцій і бухгалтерські проводки з розрахунків за допомогою акредитива при імпорті товарів (послуг).

26. У чому складається економічний зміст і порядок операцій інкасо?

27. Перелічте переваги і недоліки документарного інкасо.

28. Назвіть типи документарного інкасо.

29. Який порядок торгівлі іноземною валютою?

30. Як оформлюються операції по видачі кредитів в іноземній валюті?

Вправи для самостійної роботи

Вправа 1

10 вересня банк «Аваль» видав аванс касирові обмінного пункту при готелі «Дніпро» - 30000грн. і 3000дол. США. Зі звіту касира, поданого 11 вересня, видно, що куплено наступну валюту: долари США – 200; євро – 140. Отримано комісію. Куплена валюта і залишок авансу здані в касу.

• Визначите за діючим курсом еквівалент у гривнях.

• Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 2

В АКБ «Інтер» 12 вересня здійснена виплата іноземної валюти готівковою згідно дорожніх чеків на суму 5000дол. США. Отримано комісію.

• Складіть бухгалтерські записи.

• Визначте розмір комісії.

Вправа 3

Громадянин України 5 жовтня звернувся в банк із заявою про продаж дорожнього чека «VISA» на суму 3000 євро.

• Розкрийте техніку продажу дорожніх чеків.

• Складіть бухгалтерські проводки.

• Визначте комісію банку.

Вправа 4

Комерційною фірмою «Лада» в АКБ «Мрія» відкритий поточний валютний рахунок. 25 вересня фірма «Лада» здає виторг в іноземній валюті для зарахування на рахунок: доларів США – 750; японських йен – 2500.

• Назвіть документи, на підставі яких відкриваються поточні рахунки в іноземній валюті.

• Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 5

Громадянину США 16 жовтня відкрито поточний рахунок в іноземній валюті. При відкриття був здійснений внесок готівкою – 3000дол. США. Власникові рахунка 20 жовтня видано 1500дол. США; 22 жовтня на рахунок перераховано 1200дол. США; 24 жовтня видано 700дол. США; 29 жовтня за заявою власника рахунок закритий. Не витрачений залишок на прохання громадянина США переведений в Нью-Йорк.

• Якими документами оформляються ці записи?

• Визначите суму залишку, переведеного в Нью-Йорк.

Вправа 6

Спільному підприємству «Дана» в АКБ «Юнекс» відкрито поточні рахунки в національній і іноземній валютах.

Підприємство 20 листопаду звернулося в банк із заявою про покупку 2000 євро для оплати контракту.

• Визначте порядок покупки іноземної валюти.

• Назвіть документи, які необхідно надати в банк.

Вправа 7

ТОВ «Оріон» 21 листопаду звернулося в банк «Антарес» із заявою про продаж іноземної валюти з його валютного рахунка на суму 9000дол. США. Виторг від продажу необхідно зарахувати на поточний рахунок ТОВ «Оріон».

• Назвіть документи, на підставі яких здійснюється продаж валюти.

• Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 8

26 листопаду спільне підприємство «Арлес» подало в АКБ «Мрія» заяву і платіжне доручення про перерахування з його валютного рахунка суми в розмірі 4570дол. США згідно з контрактом постачальнику з Польщі.

• Назвіть документи, які підприємство повинно надати до банку.

• Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 9

1. Визначте валютну позицію банку, попередньо склавши бухгалтерські записи:

- отримано на коррахунок 1000$,які призначені клієнту банка;

- банком придбано 2570 євро за 1500$ за умов термінової поставки;

- банком придбано 5000$ за 19500 грн. за умов „спот”.

2. Скласти бухгалтерські записи за такими даними:

15.08 банк - резидента А домовляється придбати 18000$ у банку – резидента Б на умовах „спот” за курсом 4,9 грн./1$. Розрахунки здійснюються через банки – нерезиденти 19.08. Офіційний курс: 1:5.

3. Скласти бухгалтерські проводки за датою валютування та визначити фінансові результати. Розрахунки здійснюються через коррахунки у банках-нерезидентах.

День перший 18.11. Офіційний курс 1$/4,59грн, 1 євро/6,35 грн.

Отримано відсотки за позикою в сумі 1200$.

Придбано 500$ за курсом 4,9грн/$.

Придбано за євро 1800$ (курс євро до долара 1,95).

Сплачено комісійні 1100$.

Придбано 7300$ за гривні (курс 1:4,8).

Придбано 3000 євро за грн. (курс 1:6,4).

Продано 1700$ за грн. (курс 1:4,62).

Необхідно:

• Підрахувати залишок за доларами та євро;

• Визначити еквівалент вартості іноземної валюти в грн.;

• Підрахувати результат дня за операціями з доларами та євро, виходячи з оцінки їх гривневої вартості за офіційним курсом;

• Скласти баланс банку за 18.11. за даними операціями.

Вправа 10

Завдання виконується в продовження попереднього. День другий 19.11. Офіційний курс $/грн. =1:4,61, євро/грн.=1:6,36.

1. Провести переоцінку залишків порівняно з офіційними курсами валют на 18.11.

2. Скласти бух. проводки за операціями в іноземній валюті, які проведені банком 19.11.

• продано 750 євро, курс $/євро=1,9:1;

• отримано комісійні;

• продано 1200$ за гривні (курс 1:4,65);

• продано 1700$ за гривні (курс 1:4,63);

3. Визначити загальний результат проведення валютних операцій за 2 дні (18-19.11.).

4. Скласти загальний баланс за операціями банку, проведеними 18-19.11.

5. За результатами виконаного завдання зробити аргументовані висновки щодо мультивалютного принципу побудови плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків.

Вправа 11

15.08. банк-резидент «Стиль» домовляється купити в банку-резидента «Альфа» 20000 дол. США за курсом 5,29 грн. за 1 дол. Розрахунки в іноземній валюті через банки-резиденти 16.08.

Зробити необхідні проводки.

Вправа 12

Банк купив 900 євро за 1000 дол. Курс НБУ.

Зробити необхідні проводки.

Вправа 13

29.08. банк здійснив такі операції з валютою (офіційний курс: 1 дол. США – 5,2 грн., 1 євро – 6,15 грн):

а) одержав відсотки за позикою на суму 200 дол. США;

б) купив 200 дол. США за курсом 5,25 грн.;

в) виплатив комісійні на суму 100 дол. США;

г) купив 400 дол. готівкою за курсом 5,15 грн.;

д) виплатив комісійні на суму 100 євро;

е) купив 200 євро за курсом 6,1 грн.;

ж) продав 600 дол. США за курсом 5,27 грн.

Зробіть необхідні проводки. Розрахуйте результат дня (реалізований і нереалізований). Зробіть проводки за результатами дня. Які надлишки мають рахунки активу і пасиву у валюті і гривнях на кінець дня?

Вправа 14

Банк за гривні купив у клієнта МП «Промінь» 10000 дол. за курсом НБУ: 1 дол. – 5,05 грн.

Зробіть потрібні проводки (операція з відкриттям довгої валютної позиції).

Вправа 15

Банк купив відсотки в іноземній валюті 100 дол. по розміщеному депозиту. Курс НБУ 1 дол. – 5,05 грн.

Зробіть потрібні проводки.

Вправа 16

Комерційною фірмою «Лада» у КБ «Мрія» відкритий поточний валютний рахунок. 25.09. фірма «Лада» здає виторг в іноземній валюті для зарахування на рахунок:

- дол. США – 750;

• євро – 2500

Скласти бухгалтерські проводки.

Вправа 17

Банк зробив наступні банківські операції на міжбанківському валютному ринку (офіційний курс долара – 5,1 грн).

Куплено 100 дол. 100 дол. 100 дол.	Курс покупки 5,09 5,11 5,12	Вартість у гривнях 509 511 512
Продано 150 дол.	Курс продажу 5,115	Вартість у гривнях ?

Визначите результат дня по валютних операціях банку методом FIFO. Зробіть проводки по операціях купівлі-продажу і результатам дня.