- •7.050105 «Банківська справа»,
- •7.050106 «Облік і аудит»
- •7.050105 «Банківська справа»,
- •7.050106 «Облік і аудит»
- •Рецензент к.Е.Н., доцент кафедри контроля та агд
- •Основи організації бухгалтерського обліку у банках Контрольні питання
- •Вправи для практичних занять та самостійної роботи
- •Облік банківських ресурсів Контрольні питання
- •Вправи для практичних занять та самостійної роботи
- •Облік міжбанківських розрахунків Контрольні питання
- •Вправи для практичних занять та самостійної роботи
- •Облік розрахункових операцій Контрольні питання
- •Вправи для практичних занять та самостійної роботи
- •Облік кредитних операцій Контрольні питання
- •Вправи для практичних занять та самостійної роботи
- •Облік касових операцій Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Облік депозитних операцій Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Облік цінних паперів Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Облік валютних операцій Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Облік фінансових результатів Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Звітність комерційних банків
- •Перелік питань з підготовки до апр
- •Перелік питань з підготовки до підсумкового контролю
- •Список літератури
- •132 Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України
- •14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі
- •152 Кредити, які надані іншим банкам
- •158 Сумнівна заборгованість інших банків
- •203 Рахунки суб'єктів господарської діяльності за факторинговими операціями
- •204 Кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми
- •205 Кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними
- •206 Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб'єктам
- •21 Кредити, які надані органам загального державного управління
- •210 Кредити, які надані центральним органам державного управління
- •211 Кредити, які надані місцевим органам державного управління
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані органам
- •22 Кредити, які надані фізичним особам
- •220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що
- •255 Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •27 Кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
- •270 Кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
- •28 Дебіторська заборгованість за операціями клієнтів
- •280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •32 Цінні папери в портфелі банку на інвестиції
- •320 Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком у
- •321 Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції
- •329 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції
- •33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу
- •330 Цінні папери власного боргу, емітовані банком
- •332 Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
- •333 Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
- •391 Розрахунки з небанківськими структурними підрозділами,
- •602 Процентні доходи за кредитами суб'єктам господарської діяльності
- •603 Процентні доходи за кредитами органам загального державного управління
- •604 Процентні доходи за кредитами фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •701 Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків
- •921 Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані
- •936 Активи до відсилання
- •961 Списана у збиток заборгованість за активами
- •972 Документи з приватизації - майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації - земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації - компенсаційні сертифікати
- •Бухгалтерський облік у комерційних банках (українською мовою)
- •83023, М. Донецьк-23, вул. Харитонова, 10, тел.: (062) 97-60-45, 97-60-50
Облік банківських ресурсів Контрольні питання
Назвіть джерела формування статутного капіталу.
У чому складається методика відображення в обліку операцій з формування статутного капіталу за рахунок пайових векселів?
Яка методика відображення в обліку продажу акцій?
Згадайте порядок відображення в обліку зміни статутного капіталу банку?
Розкрийте порядок обліку продажів: акцій по номіналу з курсовою надбавкою.
Розкрийте порядок обліку випуску акцій по номіналу і вище номіналу.
У чому сутність методики обліку перепродажу акцій за номіналом і вище номіналу?
Розкажіть про облік анулювання акцій.
Розкажіть про облік нарахування і виплати дивідендів.
Згадайте порядок відображення в обліку індексації.
У чому складається сутність відображення в обліку витрат на випуск і розміщення акцій власної емісії?
Вправи для практичних занять та самостійної роботи
Вправа 1
Банком випущені акції номінальною вартістю 1000 грн. Кожна акція була продана по 1200грн. Згодом ці акції були викуплені банком по 1500грн і перепродані по 2000 грн. кожна.
Складіть бухгалтерські проводки.
Вправа 2
За результатами фінансового року нараховано приватній особі - власникові акцій банку (50 штук номіналом 1000 грн. кожна), дивіденди в розмірі 70% річних.
Складіть бухгалтерські проводки за результатами розрахованих сум нарахованих та сплачених дивідендів.
Вправа 3
У зв'язку з інфляційними процесами банк здійснив індексацію акцій на загальну суму 170 000 грн.
Складіть бухгалтерські проводки.
Облік міжбанківських розрахунків Контрольні питання
Дайте визначення міжбанківських розрахунків.
Назвіть форми міжбанківських розрахунків. У чому складається різниця між ними?
Хто входить до складу учасників розрахунків через НСЕП?
Яке призначення реального і технічного коррахунків, що використовується в НСЕП?
Дайте визначення рахунків «лоро» і «ностро».
Які документи необхідні для відкриття коррахунку іноземному банку? Його призначення.
Яким чином повинна бути побудована сітка кореспондентських рахунків комерційного банку?
Розкрийте зміст кореспондентської угоди.
У чому складається методика відображення операцій за коррахунками в обліку?
Який порядок виконання операцій у результаті постанов судів про арешт коштів комерційного банку?
У чому складається методика обліку операцій по підкріпленню операційної каси комерційного банку?
Вправи для практичних занять та самостійної роботи
Вправа 1
Комерційний банк «Україна» у м. Львові 9 січня прийняв до сплати від АТ «Світоч» платіжне доручення №16 на суму 5600 грн. за отриману сировину від постачальника. Постачальник має поточний рахунок у КБ «Аркада» м. Київ. Розрахунки між банками здійснюються через платіжну систему при НБУ.
Назвіть порядок відкриття комерційними банками кореспондентських рахунків у НБУ.
Складіть бухгалтерські проводки в комерційних банках.
Вправа 2
Комерційний банк «Аркада» 5 березня зарахував на рахунок постачальника платіжну суму 11 400 грн. з відкритого в ньому акредитива. Банк одержав право прямого дебетування коррахунку від банку-кореспондента «Український кредит»
Охарактеризуйте порядок оформлення прямих кореспондентських відносин між банками.
Складіть бухгалтерські проводки в комерційних банках. Поясніть, які документи будуть направлені в КБ «Український кредит»
Вправа 3
Комерційний банк «Електрон» одержав від РРП електронні розрахункові документи: платіжне доручення № 45 на суму 3600 грн, одержувачем якого є ТОВ «Роксолана» і платіжне доручення № 105 на суму 14 800 грн, одержувачем якого є ЗАТ «Перлина».
Поясніте, на підставі яких документів КБ зараховує суми на рахунки клієнтів.
Складіть бухгалтерські проводки.
Вправа 4
Скласти бухгалтерські записи для таких ситуацій:
На користь клієнта надійшов платіж від покупця, який обслуговується в іншому банку.
Банк відкрив кореспондентський рахунок в іншому банку і переказав на нього грошові кошти.
На рахунок Лоро банку Б зараховано суму на користь клієнта цього банку.
Нараховані проценти за коштами, що перебувають на рахунках Лоро.
Нараховані доходи за обслуговування та ведення рахунків Лоро.
З коррахунка, відкритого в іншому банку, погашено заборгованість перед банком – кореспондентом за одержаним міжбанківським кредитом.
Згідно з укладеним між комерційними банками кредитним договором дебетовий залишок за рахунком ностро списано на рахунок овердрафту.
Схематично показати та пояснити механізм дії міжбанківських розрахунків через регіональну і центральну розрахункову палати.
Вправа 5
Комерційний банк після отримання свідчення про реєстрацію відкрив кореспондентський рахунок у НБУ, переказавши на нього кошти з тимчасового рахунку.
Який порядок відкриття комерційному банку кореспондентського рахунка в НБУ?
Надайте його характеристику.
Вправа 6
Комерційний банк „Інко” прийняв від свого клієнта АТ „Зоря” платіжне доручення на суму 4500 грн. для перерахування коштів на рахунок постачальника з іншого міста, що обслуговується комерційним банком „Україна”. Розрахунки між банками здійснюються через НСЕП.
Складіть бухгалтерські проводки в обох банках. Дайте характеристику системи розрахунків, здійснюваних через НСЕП.
Вправа 7
Комерційний банк „Мрія” зарахував на рахунок свого клієнта – постачальника сировини - платіж у сумі 5000 грн. Право на списання надано банку „Мрія” кореспондентським договором, укладеним з приводу здійснення акредитивних розрахунків між клієнтами банків.
Охарактеризуйте порядок оформлення прямих кореспондентських відносин.
Складіть бухгалтерські проводки в банку „Мрія”