- •Введение
- •2.1. Краткая характеристика предприятия ооо «ЛебГок-ээрз»
- •2. Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия на соответствие стратегическим целям бизнеса. Анализ бухгалтерского баланса Сравнительный аналитический баланс 2006 г.
- •В целом можно говорить об успешной деятельности предприятия, т.К наблюдается темп роста нераспределенной прибыли.
- •2.2. Анализ оборачиваемости средств предприятия
- •Расчет финансового цикла
- •Анализ показателей эффективности деятельности предприятия
- •2.3. Анализ ликвидности
- •2.4. Анализ финансовой устойчивости
- •Соотношение фактического и допустимого значения
- •3. Оценка эффективности деятельности предприятия на соответствие стратегическим целям бизнеса
- •3.1. Анализ прибыльности
- •3.2. Анализ безубыточности
- •Анализ безубыточности
- •Факторный анализ запаса прочности
- •3.3. Оценка эффекта финансового рычага
- •Расчет и анализ показателей рентабельности и финансовой устойчивости
- •Факторный анализ рентабельности собственного капитала
- •3.4. Анализ движения денежных средств
- •Анализ движения денежных средств косвенным методом
- •4. Прогнозирование спроса
- •Динамика объема продаж Лебединского гоКа
- •Политика ценообразования
- •Календарный план
- •Расчет внутренней нормы доходности
- •Твозвр.
- •7. Планирование доходов и расходов предприятия
- •7.1. Планирование доходов и расходов
- •7. 2. Прогноз отчета о движении денежных средств
- •Планирование движения денежных средств, тыс. Руб.
- •7.3. Составление прогнозного баланса
- •Прогнозный бухгалтерский баланс, тыс. Руб.
- •Заключение
2. Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия на соответствие стратегическим целям бизнеса. Анализ бухгалтерского баланса Сравнительный аналитический баланс 2006 г.
Наименование статей |
Код строки |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Относительные величины, % |
|
|||||||
начало года |
конец года |
изменения, +/- |
начало года |
конец года |
изменения, +/- |
в % к величине на начало года |
в % к изменению итога баланса |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
АКТИВ |
|
||||||||||
I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
|
А1 |
А2 |
∆А=А2-А1 |
|
|
гр.7 – гр.6 |
|
|
|
|
Денежные средства |
260, 250 |
7845 |
690 |
-7155 |
31,47 |
2,51 |
-28,96 |
-91,2 |
-276,5 |
|
|
Дебиторская задолженность ( до 12 мес.) |
240 |
10455 |
18102 |
7647 |
41,94 |
65,78 |
23,84 |
73,14 |
295,48 |
|
|
Запасы и затраты |
210, 220 |
5954 |
6884 |
930 |
23,88 |
25,02 |
1,14 |
15,62 |
35,94 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу I |
290-230 |
24254 |
25676 |
1422 |
97,29 |
93,31 |
-3,98 |
5,86 |
54,95 |
|
|
II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Основные средства |
120 |
676 |
1842 |
1166 |
2,71 |
6,69 |
3,98 |
172,49 |
45,05 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
130, 140, 145, 150, 230 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу II |
190+230 |
676 |
1842 |
1166 |
2,71 |
6,69 |
3,98 |
172,49 |
45,05 |
|
|
Стоимость имущества
|
300
|
24930 |
27518 |
2588 |
100 |
100 |
0 |
10,38 |
100
|
|
|
Чистый оборотный капитал |
290-230-690 |
11536 |
13285 |
1749 |
46,27 |
48,28 |
2,01 |
15,16 |
67,58 |
|
|
ПАССИВ |
|
||||||||||
III. ТЕКУЩИЕ ПАССИВЫ |
|
П1 |
П2 |
∆П=П2-П1 |
|
|
гр.7 – гр.6 |
|
|
|
|
Заемные средства |
610 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
12718 |
14233 |
1515 |
51,01 |
51,72 |
0,71 |
11,91 |
58,54 |
|
|
Прочие обязательства |
630+640+ +650+660 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу III |
690 |
12718 |
14233 |
1515 |
51,01 |
51,72 |
0,71 |
11,91 |
58,54 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
590 |
50 |
67 |
17 |
0,2 |
0,24 |
0,04 |
34 |
0,66 |
|
|
V. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставной капитал |
410 |
10 |
10 |
0 |
0,04 |
0,04 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Добавочный и резервный капитал |
420, 430 |
2 |
2 |
0 |
0,01 |
0,01 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
470 |
12150 |
13206 |
1056 |
48,74 |
47,99 |
-0,75 |
8,69 |
40,8 |
|
|
ИТОГО собственный капитал |
490 |
12162 |
13218 |
1056 |
48,79 |
48,04 |
-0,75 |
8,68 |
40,8 |
|
|
ИТОГО баланс |
700 |
24930 |
27518 |
2588 |
100 |
100 |
0 |
10,38 |
100 |
|
Сравнительный аналитический баланс 2007 г.
Наименование статей |
Код строки |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Относительные величины, % |
|
|||||||
начало года |
конец года |
изменения, +/- |
начало года |
конец года |
изменения, +/- |
в % к величине на начало года |
в % к изменению итога баланса |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
АКТИВ |
|
||||||||||
I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
|
А1 |
А2 |
∆А=А2-А1 |
|
|
гр.7 – гр.6 |
|
|
|
|
Денежные средства |
260, 250 |
690 |
442 |
-248 |
3,49 |
0,94 |
-2,55 |
-35,94 |
-1,26 |
|
|
Дебиторская задолженность ( до 12 мес.) |
240 |
18102 |
28825 |
10723 |
65,78 |
61,15 |
-4,63 |
59,24 |
54,65 |
|
|
Запасы и затраты |
210, 220 |
6884 |
16046 |
9162 |
25,02 |
34,04 |
9,02 |
133,09 |
46,69 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу I |
290-230 |
25676 |
45313 |
19637 |
93,31 |
96,12 |
2,81 |
76,48 |
100,08 |
|
|
II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Основные средства |
120 |
1842 |
1654 |
-188 |
6,69 |
3,51 |
-3,18 |
-10,21 |
-9,53 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
130, 140, 145, 150, 230 |
- |
173 |
173 |
- |
0,37 |
0,37 |
- |
0,88 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
190+230 |
18,42 |
18,27 |
-15 |
6,69 |
3,88 |
-2,81 |
-0,81 |
-0,08 |
|
|
Стоимость имущества
|
300
|
27518 |
47140 |
19622 |
100 |
100 |
0 |
71,31 |
100 |
|
|
Чистый оборотный капитал |
290-230-690 |
11443 |
13416 |
1973 |
41,58 |
28,46 |
-13,12 |
17,24 |
10,06 |
|
|
ПАССИВ |
|
||||||||||
III. ТЕКУЩИЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
610 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
14233 |
31897 |
17664 |
51,72 |
67,66 |
15,94 |
124,11 |
90,02 |
|
|
Прочие обязательства |
630+640+ +650+660 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу III |
690 |
14233 |
31897 |
17664 |
51,72 |
67,66 |
15,94 |
124,11 |
90,02 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
590 |
67 |
140 |
73 |
0,24 |
0,29 |
0,05 |
108,96 |
0,37 |
|
|
V. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставной капитал |
410 |
10 |
10 |
0 |
0,04 |
0,02 |
-0,02 |
0 |
0 |
|
|
Добавочный и резервный капитал |
420, 430 |
2 |
2 |
0 |
0,01 |
0 |
-0,01 |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
470 |
13206 |
15091 |
1885 |
47,99 |
32,01 |
-15,98 |
14,27 |
9,61 |
|
|
ИТОГО собственный капитал |
490 |
13218 |
15103 |
1885 |
48,03 |
32,04 |
-15,99 |
14,26 |
9,61 |
|
|
ИТОГО баланс |
700 |
27518 |
47140 |
19622 |
100 |
100 |
0 |
71,45 |
100 |
|
Сравнительный аналитический баланс 2008 г.
Наименование статей |
Код строки |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Относительные величины, % |
|
|||||||
начало года |
конец года |
изменения, +/- |
начало года |
конец года |
изменения, +/- |
в % к величине на начало года |
в % к изменению итога баланса |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
АКТИВ |
|
||||||||||
I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
|
А1 |
А2 |
∆А=А2-А1 |
|
|
гр.7 – гр.6 |
|
|
|
|
Денежные средства |
260, 250 |
442 |
1528 |
1086 |
0,94 |
1,64 |
0,7 |
245,7 |
2,36 |
|
|
Дебиторская задолженность ( до 12 мес.) |
240 |
28825 |
56039 |
27214 |
61,15 |
60,16 |
-0,99 |
94,41 |
59,16 |
|
|
Запасы и затраты |
210, 220 |
16046 |
24586 |
8540 |
34,04 |
26,4 |
-7,64 |
53,22 |
185,49 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу I |
290-230 |
45313 |
82153 |
36840 |
96,12 |
88,2 |
-7,92 |
81,3 |
80,08 |
|
|
II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Основные средства |
120 |
1654 |
10813 |
9159 |
3,51 |
11,61 |
8,1 |
553,75 |
19,91 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
130, 140, 145, 150, 230 |
173 |
178 |
5 |
0,37 |
0,19 |
-0,18 |
2,89 |
0,01 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
190+230 |
1827 |
10991 |
9164 |
3,88 |
11,8 |
7,92 |
501,59 |
19,92 |
|
|
Стоимость имущества
|
300
|
47140 |
93144 |
46004 |
100 |
100 |
0 |
97,59 |
100 |
|
|
Чистый оборотный капитал |
290-230-690 |
13416 |
11481 |
-1935 |
28,46 |
12,33 |
-16,13 |
-14,42 |
-4,21 |
|
|
ПАССИВ |
|
||||||||||
III. ТЕКУЩИЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
610 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
31897 |
70672 |
38775 |
67,66 |
75,87 |
8,21 |
121,56 |
84,29 |
|
|
Прочие обязательства |
630+640+ +650+660 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу III |
690 |
31897 |
70672 |
38775 |
67,66 |
75,87 |
8,21 |
121,56 |
84,29 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
590 |
140 |
205 |
65 |
0,3 |
0,22 |
-0,08 |
46,43 |
0,014 |
|
|
V. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставной капитал |
410 |
10 |
10039 |
10029 |
0,02 |
10,78 |
10,76 |
100290 |
21,8 |
|
|
Добавочный и резервный капитал |
420, 430 |
2 |
2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
470 |
15091 |
12226 |
-2865 |
32,01 |
13,13 |
-18,88 |
-18,98 |
-6,23 |
|
|
ИТОГО собственный капитал |
490 |
15103 |
22267 |
7164 |
32,04 |
23,91 |
-8,13 |
47,43 |
15,57 |
|
|
ИТОГО баланс |
700 |
47140 |
93144 |
46004 |
100 |
100 |
0 |
97,59 |
100 |
|
Рассмотрев сравнительные аналитические балансы за 2006,2007,2008 годы можно сделать вывод о том, что:
валюта баланса в конце 2008года увеличилась по сравнению с началом 2006 года в 1,9 раза, что свидетельствует об успешной деятельности предприятия;
в 2007 году наблюдается скачкообразное изменение оборотных активов (текущих), темпы прироста в 2006 году – 5,86%, в 2007 году – 76,48%, в 2008 году темп прироста еще выше и составляет- 81,3%;
как видно из таблицы, за трехгодичный период в источниках финансирования предприятия кредиты банка отсутствуют;
доля собственных средств текущих активов более 10%, что говорит об обеспечении оборотных средств собственным капиталом;