Календарный план
Этап работы |
4кв. 2009г. |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Привлечение заемных средств (кредит банка) |
+ |
|
|
|
Покупка и установка оборудования |
+ |
|
|
|
Подготовка производства |
+ |
|
|
|
Затраты на увеличение оборотных средств |
|
+ |
+ |
|
Производство продукции |
|
+ |
+ |
+ |
Производственная программа должна исходить из имеющихся возможностей для сбыта продукции. Целесообразно производственную программу по осуществлению ремонтов сформировать следующим образом (табл.5.2.)
Таблица 5.2.
Планируемый объем минеральной воды (0,33 л)
План. объем продаж |
Год |
||||||||
2009 |
2010 |
2011 |
|||||||
Объем ремонтов, шт. |
Цена за ед. ремонта, руб. |
Объем продаж, руб. |
Объемремонта, шт. |
Цена ед. ремонт, руб. |
Объем продаж, руб. |
Объем ремонта,шт. |
Цена за бут, руб. |
Объем продаж, тыс. руб. |
|
Новотер-ская целебная |
1000 |
69385 |
69284250 |
1200 |
69385 |
83140500 |
1200 |
69385 |
83140500 |
Изменения в основных средствах предприятия будут касаться главным образом статьи машины и оборудование, так как она вырастет на 2250 тыс.руб. Также необходимо определить потребность предприятия в дополнительных оборотных средствах, материальных ресурсах, для чего составим таблицу 5.3.
Таблица 5.3.
Дополнительная потребность в материальных ресурсах
Показатели |
2009 |
2010 |
2011 |
2011 |
||
На 1ед, руб. |
На весь объем, тыс. руб.
|
На 1ед, руб. |
На весь объем, тыс.руб.
|
На 1ед, руб. |
На весь объем, тыс.руб.
|
|
|
|
|||||
Паронит ПОН-Б 1 мм (400435),кг |
14,40 |
14400 |
14,40 |
17280 |
14,40 |
17280 |
Кольцо резиновое 170-180-5,8 (1601081),шт |
80,00 |
80000 |
80,00 |
96000 |
80,00 |
96000 |
Электроды ф 4 мм УОНИ-13/55 сварочные (4001884)кг |
69,95 |
69950 |
69,95 |
83940 |
69,95 |
83940 |
Обтир весовой х/б (4004189)кг |
2,83 |
2830 |
2,83 |
3396 |
2,83 |
3396 |
Сода кальцинированная (45 кг) (4034004)кг |
11,24 |
11240 |
11,24 |
13488 |
11,24 |
13488 |
Топливо для реактивных двигателей ТС-1 (7000657)т |
67,65 |
67650 |
67,65 |
81180 |
67,65 |
81180 |
ТЗР% |
6,15 |
6150 |
6,15 |
7380 |
6,15 |
7380 |
Итого комплектующие (ВЗО): |
34 539,00 |
34 539000 |
34 539,00 |
41446800 |
34 539,00 |
41446800 |
Гайка ротора насоса Д6300/80 -левая (32И-0807-ГЛ)шт |
4 307,00 |
4 307000 |
4 307,00 |
5168400 |
4 307,00 |
5168400 |
Шпонка полумуфты (24НДС-15)шт |
318,00 |
318000 |
318,00 |
381600 |
318,00 |
381600 |
Вал (24НДС-01)шт |
12 095,00 |
12 095,000 |
12 095,00 |
14514000 |
12 095,00 |
14514000 |
Шпонка рабочего колеса (24НДС-14)шт |
397,00 |
39700- |
397,00 |
476400 |
397,00 |
476400 |
Кольцо уплотняющее (24НДС-13)шт |
17 422,00 |
17 422000 |
17 422,00 |
20906400 |
17 422,00 |
20906400 |
Электроэнергия |
687,03 |
687030 |
687,03 |
844436 |
687,03 |
844436 |
Цеховая себестоимость |
55 507,54 |
55 507540 |
55 507,54 |
66609048 |
55 507,54 |
66609048 |
Номер фактической калькуляции: 9974420 Ремонтный №: Номер ТУ: 0911-7247
№ п.п. |
Наименование |
Ед.изм. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
1 |
4-Отделение по ремонту энергетического оборудования |
|
|
|
|
2 |
Паронит ПОН-Б 1 мм (400435) |
Кг |
,2 |
71,98 |
14,40 |
3 |
Кольцо резиновое 170-180-5,8 (1601081) |
Шт |
2 |
40,00 |
80,00 |
4 |
Электроды ф 4 мм УОНИ-13/55 сварочные (4001884) |
Кг |
2,1 |
33,31 |
69,95 |
5 |
Обтир весовой х/б (4004189) |
Кг |
,3 |
9,43 |
2,83 |
6 |
Сода кальцинированная (45 кг) (4034004) |
Кг |
1 |
11,24 |
11,24 |
7 |
Топливо для реактивных двигателей ТС-1 (7000657) |
т |
,0035 |
19 328,87 |
67,65 |
8 |
Итого зарплата основная: |
н.ч |
140,785 |
|
7 599,23 |
9 |
Сварочная(4 / 26,47) |
н.ч |
9,648 |
52,41 |
505,65 |
10 |
токарная(4 / 26,47) |
н.ч |
8,964 |
52,41 |
469,80 |
11 |
слесарная(5 / 29,98) |
н.ч |
3,09 |
59,36 |
183,42 |
12 |
слесарная(6 / 34,1) |
н.ч |
19,44 |
67,52 |
1 312,52 |
13 |
слесарная(4 / 26,47) |
н.ч |
64,887 |
52,41 |
3 400,68 |
14 |
слесарная(3 / 24,4) |
н.ч |
30,405 |
48,31 |
1 468,89 |
15 |
токарная(5 / 29,98) |
н.ч |
4,351 |
59,36 |
258,27 |
16 |
Зарплата дополнительная: |
% |
10 |
|
759,92 |
17 |
ЕСН |
% |
26,7 |
|
2 231,89 |
18 |
Итого ТМЦ подрядчика: |
|
|
|
246,07 |
19 |
ТЗР |
% |
2,5 |
|
6,15 |
20 |
Итого ТМЦ подрядчика с ТЗР: |
|
|
|
252,22 |
21 |
Итого ТМЦ подрядчика с учетом возврата: |
|
|
|
252,22 |
22 |
Итого комплектующие (ВЗО): |
|
|
|
34 539,00 |
23 |
Гайка ротора насоса Д6300/80 -левая (32И-0807-ГЛ) |
шт. |
1 |
4 307,00 |
4 307,00 |
24 |
Шпонка полумуфты (24НДС-15) |
шт. |
1 |
318,00 |
318,00 |
25 |
Вал (24НДС-01) |
шт. |
1 |
12 095,00 |
12 095,00 |
26 |
Шпонка рабочего колеса (24НДС-14) |
шт. |
1 |
397,00 |
397,00 |
27 |
Кольцо уплотняющее (24НДС-13) |
шт. |
2 |
8 711,00 |
17 422,00 |
28 |
Электроэнергия |
квт/ч |
300,01283 |
2,29 |
687,03 |
29 |
Цеховые расходы |
% |
124,2 |
|
9 438,24 |
30 |
Цеховая себестоимость |
|
|
|
55 507,54 |
31 |
Общехозяйственные расходы |
% |
0 |
|
,00 |
32 |
Итого затраты: |
|
|
|
55 507,54 |
33 |
Плановые накопления |
% |
3 |
|
1 665,23 |
34 |
Итого цена без НДС: |
|
|
|
57 172,77 |
35 |
НДС |
% |
18 |
|
10291,10 |
36 |
Цена с НДС: |
|
|
|
67 463,87 |
В соответствии с рассчитанной потребностью в материальных ресурсах по годам осуществления проекта рассчитаем прирост оборотного капитала по годам осуществления проекта (табл. 5.4)
Таблица 5.4.
Прирост оборотного капитала
Элемент инвестиций |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
1. Потребность в материальных ресурсах, т.р. |
55507,540 |
66609,048 |
66609,048 |
2. Коэффициент оборачиваемости |
3,42 |
3,42 |
3,42 |
3. Потребность в оборотном капитале (п.1/п.2) |
16230,27485 |
19476,3298 |
19476,3298 |
Таблица 5.5.
Калькуляция себестоимости ремонта ротора насоса
Статьи калькуляции
|
2006 |
2007 |
2008 |
|||
На |
На |
На |
На |
На |
На |
|
1ед, |
весь объем |
1ед, |
весь объем |
1ед, |
весь объем |
|
Паронит ПОН-Б 1 мм (400435) |
14,40 |
14400 |
|
|
|
|
Кольцо резиновое 170-180-5,8 (1601081) |
80,00 |
80000 |
|
|
|
|
Электроды ф 4 мм УОНИ-13/55 сварочные (4001884) |
69,95 |
69950 |
|
|
|
|
Обтир весовой х/б (4004189) |
2,83 |
2830 |
|
|
|
|
Сода кальцинированная (45 кг) (4034004) |
11,24 |
11240 |
|
|
|
|
Топливо для реактивных двигателей ТС-1 (7000657) |
67,65 |
67650 |
|
|
|
|
Итого зарплата основная: |
7 599,23 |
7599230 |
|
|
|
|
Зарплата дополнительная: |
759,92 |
759920 |
|
|
|
|
ЕСН |
2 231,89 |
2231890 |
|
|
|
|
Итого комплектующие (ВЗО): |
34539,00 |
34539000 |
|
|
|
|
Гайка ротора насоса Д6300/80 -левая (32И-0807-ГЛ) |
4 307,00 |
4307000 |
|
|
|
|
Шпонка полумуфты (24НДС-15) |
318,00 |
318000 |
|
|
|
|
Вал (24НДС-01) |
12095,00 |
12095000 |
|
|
|
|
Шпонка рабочего колеса (24НДС-14) |
397,00 |
397000 |
|
|
|
|
Кольцо уплотняющее (24НДС-13) |
17422,00 |
17422000 |
|
|
|
|
Электроэнергия |
687,03 |
687030 |
|
|
|
|
Цеховые расходы |
9 438,24 |
9438240 |
|
|
|
|
Цеховая себестоимость |
55507,54 |
55507540 |
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы |
0 |
0 |
|
|
|
|
Итого затраты: |
55507,54 |
55507540 |
|
|
|
|
По данным расчетным плановым издержкам мы можем сказать, что производимая нами продукция является материалоемкой. Снижение удельных издержек в 2007-2008 г.г. связано с повышением доли переменных затрат, увеличение объемов производства в данном году планируется за счет интенсивных факторов. Теперь необходимо сопоставить прогнозируемые издержки и выручку от продаж продукции на планируемый период, необходимо убедиться, что выручка покроет ожидаемые издержки (табл.6.6).
Таблица 5.6.
Прогноз финансовых результатов
Показатель |
Год |
||
2006 |
2007 |
2008 |
|
1. Выручка от реализации |
|
|
|
1.1 Объем продаж, тыс. бут. |
1000 |
1200 |
1200 |
1.2 Цена за 1 ремонт, руб. |
67 463,87 |
67 463,87 |
67 463,87 |
2. Издержки на производство |
55507540 |
66609048 |
66609048 |
3.Амортизация |
|
|
|
4. Финансовые издержки (20%) |
|
|
|
5. Прибыль до налогообложения |
|
|
|
5. Налог на прибыль (20%) |
|
|
|
6. Чистая прибыль |
|
|
|
Для прогнозирования запаса финансовой прочности рассчитаем точку безубыточности, данный расчет целесообразно осуществить для 2006 года.
Тбез=
Тбез(2009)= 870/(7,5-4,408)= 281 тыс.шт., что намного меньше предполагаемого объема реализации.
Для осуществления проекта мы берем в кредит 2250т.р., возврат кредита осуществляется равными долями в течении трех лет, % выплачиваются на конец каждого года. Кредит взят под 20% годовых. График возврата кредита и выплаты процентов представлен в таблице 5.7.
Таблица 5.7.
Погашение долга
-
Показатель
Период
2009
2010
2011
2012
Сумма кредита, т.р.
2250
-
-
-
Возврат кредита, т.р.
-
750
750
750
Сумма процентов за кредит,т.р.
-
450
300
150
Составим
план денежных потоков для финансового
планирования и окончательной оценки
эффективности линии по производству
минеральной воды с помощью динамических
методов (табл.6.8.). Коэффициенты
дисконтирования рассчитаем по формуле
.Ставку
дисконтирования примем равную 16%.
Таблица 5.8.
Модель дисконтирования денежных потоков
Оценка эффективности проекта |
|||||
Показатели |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
I. Инвестиционная деятельность |
|
|
|
|
|
1. Капитальные вложения, тыс. руб., в т.ч. |
|
|
|
|
|
1.1. Покупка оборудования |
2200 |
|
|
|
|
1.2. Подготовка производства |
50 |
|
|
|
|
1.3. Прирост оборотных средств |
1623 |
|
|
|
|
Итого инвестиций: |
-3873 |
|
|
|
|
II.Операционная деятельность |
|
|
|
|
|
1. Объем продаж, тыс. шт |
|
1000 |
1200 |
1200 |
1200 |
2. Цена, руб.за 1 ремонт. |
|
67 463,87 |
67 463,87 |
67 463,87 |
67 463,87 |
3. Выручка от реализации, тыс. руб. |
|
67463870 |
80956644 |
80956644 |
80956644 |
4. Полные издержки на пр-во, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
5. Амортизация, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
6. Финансовые издержки за пользов. |
|
|
|
|
|
кредитом, тыс. руб. |
|
450 |
300 |
150 |
|
7. Налогооблагаемая прибыль |
|
|
|
|
|
8. Налог на прибыль (20 %), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
9. Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Чистый приток от операций |
|
|
|
|
|
III. Финансовая деятельность |
|
|
|
|
|
1. Собственный капитал, тыс.руб. |
1623 |
|
|
|
|
2. Долгосрочный кредит, тыс. руб. |
2250 |
|
|
|
|
3. Возврат кредита, тыс. руб. |
|
750 |
750 |
750 |
0,00 |
Сальдо реальных денег, тыс. руб. |
0 |
|
|
|
|
Поток реальных денег, тыс. руб. |
-3873 |
|
|
|
|
Коэффициент дисконтирования (16%) |
0,862 |
|
|
|
|
Чистый дисконтир. доход, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
ЧДД нарастающим итогом, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Сальдо реальных денег положительно.
NPV=2808 тыс. руб.
Чистый дисконтированный доход положителен, т.е. реализация проекта обеспечивает получение прибыли.
Далее рассчитаем внутреннюю норму доходности проекта, которая представляет собой ставку дисконтирования, при которой реализация проекта приводит к нулевому результату.
Расчет внутренней нормы доходности (IRR) осуществляется по следующей формуле:
=
37,35%
Таблица 5.9.