Финансы, как экономическая категория

1) Развитие науки

2) Финансы, как особая форма экономических отношений

3) Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями

4) Функции финансов

Финансы изучают общественные отношения, возникающие на основе создания, распределения и использования ресурсов и следует закономерности развития финансовых отношений. История возникновения Финансов уходит в 15-16 век (сам термин с 13 века). Диадем Карафа (средневековье). Боден (Франция), автор 5 книг о республики (1577 г.), впервые систематизировал Финансы, первая попытка определить финансы – как хозяйство состоящие из доходов и расходов. Гоббс и Локк налогообложение. Развитие в финансовою науку в 16-17 веках внесли немецкие финансисты, они рассматривали её в составе камеральных наук, т.е. наук, которые изучают дворцовое и государственное хозяйство, их исследования носили прикладной характер, они сделали первую попытку систематического фундамента Финансов. (Секендорф, он впервые высказал идею о взаимосвязи народного хозяйства, благосостоянии и налоговой состоятельности населения + Юсти и Зонненфельс, они систематизировали имеющиеся финансовые теории, «Система народного хозяйства», 1666 год, в 1668 году издается книга Зонненфельса – «основные начала полиции, торговли и финансов»). К концу 18 века стала возможна разработка финансов в теоретическом плане, т.к. развитие философии, развитие наук о народном хозяйстве (А.Смит), изменение социального положения общества (фран.револ.) + НТП. Развитие политической экономии в 19 веке позволило создать предпосылки, для выделения Финансов (идея социализма, Маркса, Лоссари). Выделение новой исторической школы – Германия, Шеффле и А.Вагнера («Наука о Финансах», основная мысль – превосходства государственной собственности над частной, государство должно активно участвовать в процессах перераспределения). Косса, Италия, Финансовая наука – это теория государственного имущества, он выделял 3 раздела: расходы, доходы и их соотношение + финансовое управление.

2.

Финансы – это фундаментальная, обобщающая экономическая категория, которая характеризует процессы образования, распределения, перераспределения денежных средств государства, регионов, хозяйствующих субъектов, юридических и физических лиц в ходе образования их доходов, расходов, накоплений и возникающие при этом денежные отношения. Т.е. Финансы представляют собой экономические отношения, возникающие в процессе образования и использования фондов денежных средств предприятий, государственных организаций, муниципальных образований и населения.

Финансовые отношения – денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального хозяйства в связи с формированием у хозяйствующего субъекта и государства денежных доходов и накоплений, образованием и использованием денежных фондов целевого назначения.

Категория финансы отражает политическую и социально-экономическую систему, в условиях и в составе которой действует финансовая система. Финансовая система, как часть производственных отношений общества составляет его экономический базис.

Эволюция финансов характеризуется следующим:

1. экономические процессы производства, обращения, использования и потребления продукции, товаров, работ и услуг сопровождается и отображается адекватными финансовыми процессами, которые отражают стоимостную сторону производственного процесса, движения и изменения стоимости, динамику доходов, расходов и прибыли

2. кроме того, возникают самостоятельные финансовые операции, движение денежных средств, как таковых, не связанных непосредственно с производством и продажей товаров, формируется единый финансовый рынок, движения денег обретает самостоятельность и денежные отношения становятся финансовыми отношениями. Распределение и накопление денежных доходов приобретает целевой характер, возникает понятие - финансовые ресурсы – это накопленные или текущие доходы, предназначенные на конкретные нужды.

Финансы возникают в процессе развития денежных отношений в определенных социально-экономических условиях. К этим условиям относится:

1. образование и признание права собственности отдельных лиц, групп населения на производимые и покупаемые ими товары, а также землю и другие природные ресурсы.

2. Сложившиеся система правовых норм в части имущественных отношений

3. Возникновение и укрепление государства, как выразителя интересов всего общества, государства обеспечивающего порядок и стабильность, а также жизнеспособность по отношению с другими государствами и государство имеет также статус собственника.

4. Создание относительной постоянной социальной структуры, т.е. появление разнородных групп населения, различающихся по материальной обеспеченности, профессиональной принадлежности и образу жизни.

Общие предпосылки для создания данных условий: увеличение производства, повышение его эффективности, рост доходов населения за пределы выживания и определенный уровень развития культуры.

Для появления финансов необходим высокий уровень развития денежного хозяйства, постоянный оборот денег в больших размерах, четкое формирование и использование основных функций денег. Основой финансов становятся денежные доходы, т.е. формирование, распределение и использование денежных доходов порождает финансы. Финансы – движение денежных доходов.

Сфера влияния финансов гораздо шире, чем просто экономические отношения. Финансы влияют на политику, культуру, науку и частную жизнь граждан.

Финансы – это целая система отношений между участниками, во-первых: отношения между предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, при закупки сырья, оборудования и при реализации продукции и услуг (образование Фондов обращения); во-вторых: отношения между предприятиями и выше стоящими организациями при создании фондов и их распределения; в третьих: отношения между государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансирование расходов; отношение между государством и гражданами по внесению налогов и платежей, отношение между гражданами, предприятиями и внебюджетными фондами по внесению платежей и ресурсов; отношение между отдельными звеньями бюджетной системы; отношения между органами имущественного и личного страхования предприятий и населения при уплате страховых взносов и возмещения ущерба при наступлении страхового случая; отношения между предприятиями и другими субъектами в процессе кругооборота фондов.

Таким образом, финансы представляют собой экономическую категорию, выражающую систему денежных отношений, возникающих при образовании и использовании централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта, ВВП и ВНП в целях обеспечения расширенного воспроизводства, выполнения государства своих функций и удовлетворения потребностей общества.

3.

В процессе расширенного воспроизводства, функционирования денег происходит на всех этапах кругооборота капитала. Финансы, как экономическая категория, которая выражает экономическая категория, также как и деньги обслуживают процесс кругооборота капитала.

Финансы и цена.

Цена первая вступает в распределительный процесс и определяет первичные пропорции в нем, определяет ресурсы и фонды. Цена выступает экономическим инструментом, с помощью которого созданная в процессе производства стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения.

Распределение стоимости общественного продукта на фонд размещения и фонд накопления с дальнейшим делением на различные виды доходов осуществляется с помощью финансов и заработной платы, но не с помощью цены, но на её основе. Финансы конкретизируют те положения, которые обозначила цена. По отношению к распределению, финансовое распределение является вторичным. Ценовое распределение на поверхности не заметно, скрыто в общей массе выручки.

Если ценовое распределение касается только распределения, то финансовое касается распределения и перераспределения.

Финансы и заработная плата

Заработная плата выражает стоимостные отношения, возникающие в процессе распределения вновь созданной стоимости в соответствии с количеством и качеством затраченного труда работников. Финансы создают условия для формирования фонда заработной платы и других фондов оплаты труда. Эти категории создают предпосылки для воспроизводства рабочей силы и стимулируют производственный процесс. Границы финансов гораздо шире, т.к. з/п касается только оплаты труда, финансы участвуют в одностороннем движении стоимости, а з/п в обратном. С помощью финансов формируется множество фондов, а с помощью з/п только фонд оплаты труда. Заработная плата является основой для уплаты налогов, источников заработной платы является финансовые ресурсы, а фонд заработной платы, сам состоит из источников финансовых ресурсов.

Фонды банков и других кредитных организаций формируются на этапе распределения, кредит относится к сфере обмена. Кредитные ресурсы формируются в результате того, что появляется несоответствие между наличием собственных средств и потребностью. Кредит добавляет финансовые ресурсы и позволяет добиваться процесса расширенного производства. С помощью кредита финансовые ресурсы перераспределяются между организациями и гражданами, при этом постоянно происходит переливания кредитных ресурсов в финансовые и наоборот.

Все фонды предприятия концентрируются на счетах в банках и являются источниками кредитных фондов для выдачи кредита. Между финансами и кредитом много черт, главной из которых является их широкое использование в кругообороте и воспроизводственном процессе. Главным объектом одновременного воздействия финансов и кредита являются основные и оборотные средства.

4. Функция финансов

Существует две точки зрения на выполняемую функцию финансов.

Различают Ленинградскую и Московскую финансовую школы. Согласно С-П школе финансы выполняют три функции:

- формирование денежных фондов или функция дохода

- использования фондов или функция расхода

- контрольная функция

Согласно Московской школе:

- распределительная

- контрольная

Некоторые исследователи считают, что финансы выполняют:

- распределительную

- контрольную

- стимулирующею

Некоторые выделяют четыре функции:

- распределительную

- перераспределительную

- регулирующую

- контрольную

Ещё одна группа финансистов выделяют в качестве функций ещё:

- распределительную

- перераспределительную

- воспроизводственную

- контрольную

- стимулирующею

Финансово-экономическая взаимосвязь в процессе производства

ВВ	ПП
	ВВП	ПОР	Финансовые ресурсы	Сбережения
		ЧП
		ЧН на П.И.
		ВСД	Денежные доходы населения
		ОТ		Потребление

Инвестиционные затраты:

- Прирост основных фондов

- Возмещение выбытия и капитальный ремонт основных фондов

- Прочие накопления

-

Итог – валовое накопление

Распределительная функция в узком смысле – происходит первичное распределение полученной предприятием денежной выручки. Выручка представляет собой первичный фонд финансовых ресурсов, общая величина которого определяется совокупностью цен по всему объему реализованной продукции. При реализации перераспределительной функции финансов происходит вторичное перераспределение той части выручки и прибыли предприятий, которая выступает в виде налогов и других обязательных платежей в централизованные государственные фонды финансовых ресурсов, т.е. в бюджетную систему.

Подчеркивается многоэтапность распределительного процесса.

Воспроизводственная функция финансов обеспечивает расширение через инвестиции, через рост фонда потребления. Государство и предприятия, оперируя фонда их финансовых ресурсов, регулируют воспроизводственный процесс путем оптимального формирования фонда финансовых средств на отдельных этапах производства, распределения и т.д. Выполнение этой функции финансы обеспечивают круговорот средств в индивидуальном и общественном воспроизводстве.

Стимулирующая функция финансов играет активную роль в развитие рыночной экономике, стимулирует инновационную деятельность субъектов рынка, стимулирует сокращение затрат, повышение их эффективности и экономический рост на основе улучшения всех факторов производства. Эта функция играет активную роль в системе государственного воздействия на рыночную экономику. Её реализация обычно осуществляется через регулируемую государством систему покрытия издержек производства и распределения прибыли на предприятиях через налоговую систему, а также через бюджетное финансирование отдельных отраслей экономики.

Регулирующая функция – по сути объединяет воспроизводственную и стимулирующую функцию финансов. С помощью финансов, с вмешательством государства на макро- и микро-уровнях экономики.

Контрольная функция, позволяет через образование и использование фондов денежных средств контролировать доступные ресурсы, благодаря контрольной функции можно определить – как складываются пропорции в распределении денежных средств, на сколько своевременно ФР поступают в распоряжение различных рыночных субъектов, на сколько экономно и эффективно они используются. Контрольная функция финансов явилась необходимой предпосылкой повышения эффективности деятельности предприятия. Эта функция проявляется, во-первых, до наступления распределительного процесса, когда составляется программа, прогнозы по бюджету; в процессе использования фондов денежных средств, т.е. при исполнении программ плана; при определении итогов. Контрольная функция реализуется через финансово-хозяйственный контроль на предприятиях, при выполнении отдельных мероприятиях, при бюджетно-финансовом контроле при осуществлении бюджетного процесса, через кредитно-банковский контроль при осуществлении расчетов.

Финансовая система Компоненты финансовой системы государства

1. Особенности структуры финансовой системы, согласно европейской системе интегрированных экономических счетов

Финансовая система трактуется не всегда однозначным образом.

Под финансов системой принято понимать – совокупность финансовых отношений, охватывающих формирование и использование первичных, производных и конечных доходов.

Финансовая система – это совокупность связанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующей её осуществлению.

Финансовая система состоит из финансовых институтов и финансовых инструментов.

Финансовые институты:

- учреждения, осуществляющие и регулирующие финансовую деятельность (Минфин, ЦБ).

Под финансовыми институтами понимается – учреждения, т.е. хозяйствующие субъекты, осуществляющие операции на финансовом рынке (Банки, Биржи, Инвестиционные институты, Некоммерческие финансовые институты – это органы власти различного уровня, законодательно наделенные полномочиями по регулированию и контролю отдельных сфер и звеньев финансовой системы государства, к ним относятся ЦБ РФ, Минфин, департамент казначейства, департамент надзора над страховой деятельностью и т.д.)

Финансовые инструменты – это финансовые пассивы и активы, которые можно покупать и продавать на рынке и с помощью которых осуществляется распределение и перераспределение на финансовом рынке созданного капитала. Финансовый инструмент представляет собой юридический документ, отражающий определенные взаимоотношения или предоставляющий определенные права. Финансовые инструменты представляют собой многоуровневою и иерархическую структуру, характеризирующуюся наличием рядом видов разных по назначению финансовых ресурсов и источников финансирования. Структура, функции, взаимосвязи звеньев и элементов финансовых систем различных стран обладают определенным своеобразием и зависят от экономического строя государства.

Финансовая система – исторически сформировавшиеся и закрепленная действующим финансовым законодательством совокупность всех финансовых отношений, взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, документов непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих её деятельности. Финансовая система РФ состоит из трех взаимодействующих составляющих, формирующих целостное образование, во-первых, государственные финансы (публичные финансы), финансы хозяйствующих субъектов и финансы населения (частные финансы)

Государственные финансы функционируют с прямым участием финансов, с прямым участием фондов, необходимых государству для выполнения своих функций, эта система отношений связана в основном с процессом перераспределения национального дохода.

Государственные финансовые ресурсы формируются за счет налогов, сборов, государственных пошлин, штрафов, федеральных, региональных и местных займов, лотерей, доходов, полученных от государственных предприятий. В состав государственных финансов входит бюджетная система, государственный кредит.

Бюджетная система РФ состоит из бюджетов и внебюджетных фондов различных уровней управления, статья 10 бюджетного кодекса гласит: «Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней. Первый уровень – федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, второй уровень – бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов, третий уровень – местные бюджеты».

Государственный бюджет представляет собой главное звено любой финансовой системы, он представляет собой систему денежных отношений, возникающих у государства с юридическими и физическими лицами, которые связанны с образованием и использованием централизованного фонда денежных средств в процессе перераспределения ВВП и части национального богатства.

Государственный бюджет по сути главное орудие перераспределения национального дохода, что создает возможность маневра денежными средствами и возможность целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного производства, это позволяет осуществлять единую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.

Государственный бюджет это важнейший финансовый регулятор, инструмент государственной финансовой политики, который через систему финансовых рычагов таких, как налоги, государственные расходы, государственный кредит, а также других – обеспечивает целенаправленное воздействие на все социально-экономические процессы в обществе, формируя конечные показатели развития экономической системы. Государственный бюджет связан со всеми звеньями финансовой системы страны и оказывает на них свое воздействие.

Внебюджетные фонды, входящие в бюджетную систему имеют строго целевое назначение. Они представляют собой средства федерального правительства, региональных и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличается от налогов.

Государственный кредит – это совокупность экономических отношений между государством, в лице его органов управления с одной стороны и юридическими и физическими лицами с другой, при которых государство выступает в качестве кредитора, заемщика, гаранта.

Финансы хозяйствующих субъектов – это сфера финансовых отношений, возникающих в процессе индивидуальных кругооборотов средств предприятий и источников их формирования, выраженных в виде различных денежных потоков или платежей. В соответствии с ГК РФ организации подразделяются на коммерческие и некоммерческие, поэтому финансы хозяйствующих субъектов можно разделить на финансы коммерческих предприятий и организаций и финансы некоммерческих организаций.

Финансы домохозяйств – это сфера финансовых отношений, субъектами управления, которыми выступают отдельные физические лица или домохозяйства.

Основные звенья финансовой системы РФ

ФС РФ
Централизованные финансы - финансы властных структур					Децентрализованные финансы - финансы самодеятельных субъектов экономический сферы
Бюджетный Фонд			Внебюджетный фонд	Государственный Кредит	- Финансы коммерческих организаций - Финансы некоммерческих организаций - Финансы домохозяйств
ФБ	БСФ	МБ	- Пенсионный фонд - Фонд социального страхования - Фонд обязательного медицинского страхования - Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

2.

Согласно европейской системе интегрированных экономических счетов, движение денежных потоков осуществляется в разрезе следующих секторов и подсекторов экономики:

1. Нефинансовые, корпоративные и квазикорпоративные предприятия

2. Финансовые учреждения

3. Стразовые предприятия

4. Органы государственного управления

5. Частные некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства

6. Домохозяйства

Следовательно, к общегосударственным финансам относятся только часть денежных потоков, в другой же сфере финансов относятся финансы хозяйствующих субъектов и населения.

Принципы выведения сфер и звеньев финансовой системы:

1. наличие собственной финансовой базы, образуемой первичными доходами субъектов экономических отношений

2. функциональное назначение каждого звена, обеспечивающего финансирование затрат на достижение специфических целей хозяйствующих субъектов (производство и реализация товаров и услуг с целью извлечения прибыли и увеличения капитала, для работающего населения это удовлетворение духовных и материальных потребностей, а для государства это удовлетворение общественных потребностей, социальная поддержка и защита социально-неактивного населения и безработных)

3. принцип единства и взаимодействия сфер и звеньев, определяемый общностью источников первичных доходов ВВП и финансовой политики, направленной на согласование интересов субъектов экономических отношений и взаимную увязку их финансовых вкладов и балансов.

Структурообразующим признаком классификации финансовых отношений можно считать субъектов экономических отношений формирования и распределения первичных доходов.

Органы государственного управления – этот орган включает в себя все институционные единицы, занятые оказанием нерыночных услуг, предназначенные для коллективного потребления и перераспределения национального дохода. Основные ресурсы этих единиц поступают прямо или косвенно из обязательных платежей, производимых единицами, принадлежащими другим секторам.

Нефинансовые корпоративные и квазикорпоративные предприятия. Эти предприятия главным образом заняты производство товара и нефинансовых рыночных услуг. Этот сектор экономики представлен такими подсекторами, как банковские учреждения, другие финансовые институты и другие кредитные институты. Этот сектор состоит из институциональных единиц, занятых финансовыми операциями на коммерческой основе, т.е. коммерческие кредитные учреждения независимости от формы собственности. Состав сектора:

- Центральный банк, центральных финансовых агентств государственных по своей сущности, которые ведут полный набор счетов и пользуются автономией решений в аспекте отношений с центральным правительством

- другие финансовые институты (в их составе находятся финансово-кредитные институты, важная часть обязательств которых или пассивов по отношению к небанковским секторам имеют форму непереводимых депозитов и включают центральную систему клиринга: банки безразличного расчета и учетные дома, депозитные банки, некоторые сберегательные банки и почтовые агентства, другие кредитные институты, это звено состоит из кредитных учреждений, которые небыли отнесены к двум ведущим секторам: сберегательные банки, агентства по продаже товара в рассрочку и другие институты потребительского кредитования, институты ипотечного кредитования, сельскохозяйственного кредитования, строительные ассоциации)

- Сектор: страховые предприятия, состоит из институциональных единиц, которые заняты Мои наилучшие пожелания, и переводят индивидуальный риск в коллективный, путем создания страховых технических резервов. Ресурсы страховых предприятий образуются главным образом из страховых премий или взносов по контракту

- Сектор: частные некоммерческие общественные организации, обслуживающие частные хозяйства – этот сектор экономики охватывает институциональные единицы, занятые оказанием услуг домашним хозяйствам, т.е. это организации удовлетворяющие индивидуальные потребности населения в сфере образования, здравоохранения, культуры и искусства, коллективные потребности, куда включаются: партии, политические организации + организации финансируемые за счет добровольных взносов и пожертвований домашних хозяйств и из доходов от собственности

- домашние хозяйства, это звено финансов охватывает население или группу населения, как потребители продуктов и услуг, ресурсами которых является оплата труда, доход от собственности, трансферты из других секторов и предпринимательская деятельность отдельных лиц, которую невозможно отделить не с юридической, не с экономической точки зрения от домашнего хозяйства.