2.2. Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

Фінансово-економічні показники – це дані, що характеризують різні аспекти господарювання суб'єкта підприємницької діяльності і формуються на підставі фінансової звітності та адміністративних даних.

1) Товарна продукція: ТП=∑(Ц_гурт·Обсяг випуску з табл.1 вих.даних).

ТП_план = 54,61· 843 + 171,36 · 285,3 + 3258,55 · 16,48 = 46036,23 + 48889,008 + 53700,904 = 148626,142тис.грн.

ТП_звіт = 54,61 · 796,8 + 171,36 · 262,2 + 3258,55 · 14,67 = 43513,248 + 44930,592 + 47802,9285 = 136246,7685тис.грн.

2) Собівартість товарної продукції: С_тп = ∑(С_{од.повна} · Обсяг випуску).

С_{ТП.план} = 48,285129 · 843 + 147,470664 · 285,3 + 2710,939878 · 16,48 = 40704,3637 + 42073,3804 + 44676,2892 = 127454,0333тис.грн.

С_{ТП.звіт} = 48,8200099 · 796,8 + 150,9108087 · 262,2 + 2807,999348 · 14,67 = 38899,783888 + 39568,81404 + 41193,3504351 = 119661,948тис.грн.

3) Витрати на 1грн. товарної продукції: В_1грн.ТП = С_ТП / ТП.

В_{1грн.ТП.план} = 12745,0333/148626,142грн.

В_{1грн.ТП.звіт} = 119636,5718/136246,7685грн.

4) Зниження собівартості товарної продукції:

ΔС_ТП = (В _{1 грн ТП.план} - В _{1 грн ТП.звіт}) · 100/ В _{1 грн ТП.план},

ΔС_ТП = ((0,8575 – 0,8781)/0,8575) · 100% = -2,4023%

5) Перевитрати (-) від зростання собівартості ТП: Е_с= С_{ТП.звіт} · ΔС_ТП/100%.

Е_с = 119636,5718 · (-2,4023/100%) = - 2874,029 тис.грн.

6)Обсяг реалізованої продукції за відпускною ціною: РП = ∑(Ц_відп · Обсяг РП з табл.1.1).

РП_план = 65,532 · 835,57 + 205,632 · 282,895 + 3910,26 · 16,299 = 54756,57324 + 58172,26464 + 63733,32774 = 176662,16562тис.грн.

РП_звіт = 65,532 · 774,51 + 205,632 · 252,555 + 3910,26 · 13,646 = 50755,18932 + 51933,38976 + 53359,40796 = 156047,98704тис.грн.

7) Сума ПДВ (20%): ПДВ = 0,2 · РП.

ПДВ_план = 0,2 · 176662,16562 = 35332,433тис.грн.

ПДВ_звіт = 0,2 · 156047,98704 = 31209,597тис.грн.

8. Чистий дохід: РП – ПДВ.

ЧД_план = 176662,16562 – 35332,433 = 141329,73262тис.грн.

ЧД_звіт = 156047,98704 – 31209,597 = 124838,39004тис.грн.

9) Валовий прибуток: П_в = ЧД - С_{Р.П.виробн} .(з п.1.6).

П_в.план = 141329,73262 – 97544,86393 = 43784,86867тис.грн.

П_в.звіт = 124838,39004 – 86580,91545 = 38257,4746тис.грн.

10) Прибуток від операційної діяльності: П_о = П_в – Адмін.витрати – Комерц.витрати.

П_о.план = 43784,86867 – 18333,59821 – 10645,17574 = 14806,09472тис.грн.

П_о.план = 38257,4746 – 18333,59821 – 10645,17574 = 9278,70065тис.грн.

11) Базовий прибуток від операційної діяльності у звітному році : П_о.баз.=ЧД_звіт · (1 – В_{1грнТПплан}).

П_о.баз = 124838,39004 · (1 – 0,8575) = 17789,47058тис.грн.

12) Фактичний прибуток від операційної діяльності у звітному році: П_{о.факт .}= П_{о.баз .}± Е_с.

П_о.факт. = 17789,47058 – 2874,029 = 14915,44158тис.грн.

13) Дохід підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності ( на основі таблиці 16 вихідних даних) = дохід від оренди + дохід по цінних паперах.

Дохід по цінних паперах = х/100 · ЧД

Дохід по цінних паперах_план = (1,4/100) · 141329,73262 = 1978,6163тис.грн.

Дохід по цінних паперах_звіт = (1,4/100) · 124838,39004 = 1747,7374тис.грн.

Д_{ф.і.план} = 0 + 1978,6163 = 1978,6163тис.грн.

Д_{ф.і.звіт} = 0 + 1747,7374 = 1747,7374тис.грн.

14) Витрати від фінансової та інвестиційної діяльності (на основі табл.16 вихідних даних). Сюди належить плата за оренду обладнання:

В_ф.і= (21/100) ∙ Поч.вартість ОФ оренд.(з група ОФ).

В_{ф.і.план} = (21/100) · 924 = 194,04тис.грн.

В_{ф.і.звіт} = (21/100) · 924 = 194,04тис.грн.

15) Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування: П_зд = П_о + Д_фі -В_{фі .}

П_{зд.план} = 14806,09472 + 1978,6163 – 194,04 = 16590,67102тис.грн.

П_{зд.звіт} = 9278,70065 + 1747,7374 – 194,04 = 10832,39805тис.грн.

16) Чистий прибуток (вираховуємо 25% податку на прибуток):

П_ч = 0,75 ∙ П_зд

П_ч.план = 0,75 · 16590,67102 = 12443,00327тис.грн.

П_ч.звіт = 0,75 · 10832,39805 = 8124,298538тис.грн.

17) Економічні санкції, які сплачує підприємство з чистого прибутку (на основі табл.16 виз.даних). Сюди входять економічні санкції і дебіторська заборгованість: С_ш = санкції + дебіторська заборгованість

Економічні санкції = х/100 · ЧД

Економічні санкції_план = (1,2/100) · 141329,73262 = 1695,9568тис.грн.

Економічні санкції_звіт = (1,2/100) · 124838,39004 = 1498,0607тис.грн.

Кредитування дебітор. заборгованості _план = (2,7 + 10,3) · 200 · 43784,86867 = 2846,0165тис.грн.

Кредитування дебітор. заборгованості _звіт = (2,7 + 10,3) · 200 ·38257,4746 = 2486,7358тис.грн.

С_ш.план = 1695,9568 + 2846,0165 = 4541,9733тис.грн.

С_ш.звіт = 1498,0607 + 2486,7358 = 3984,7965тис.грн.

18) Прибуток у розпорядженні підприємства: П_з = П_ч - С_ш

П_з.план = 12443,00327 – 4541,9733 = 7901,02997тис.грн

П_з.звіт= 8124,298538 – 3984,7965 = 4139,50204тис.грн.

Таблиця 2.1.

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

Показники	Од.вимір.	План	Звіт	Відхилення
1	2	3	4	5
Собівартість одиниці продукції:	грн./шт.
Виріб И		48,285129	48,8200099	1,1077
Виріб К		147,470664	150,9108087	2,3328
Виріб Ю		2710,939878	2807,999348	3,5803
Собівартість товарної продукції	тис.грн	127454,0333	119661,948	- 6,1136
Витрати на 1 грн. товароної продукції	грн./шт.	0,8575	0,8781	2,4023
Чистий дохід	тис.грн	141329,73262	124838,39004	- 11,6687
Собівартість реалізованої продукції	тис.грн	126253,812	114242,48479	-9,5136
Валовий прибуток	тис.грн	43784,86867	38257,4746	-12,6239
Адміністативні витрати	тис.грн	18333,59821	18333,59821	0
Комерційні витрати	тис.грн	10645,17574	10645,17574	0
Прибуток від операційної діяльності	тис.грн	14806,09472	9278,70065	- 37,3318
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	тис.грн	16590,67102	10832,39805	- 34,7078
Чичтий прибуток	тис.грн	12443,00327	8124,298538	- 34,7078
Прибуток в розпорядженні підприємства	тис.грн	7901,02997	4139,50204	- 47,6081

Визначення показників прибутковості

1. Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:

Р_{і зв} = (Ц_{г і} – С_{п і зв}) · 100/ С_{п і зв},

Р_план^и = ((54,61 – 48,285129)/48,285129) · 100 = 13,099%

Р_план^к = ((171,36 – 147,470664)/2710,939878) · 100 = 16,199%

Р_план^ю = ((3258,55 – 2710,939878)/2710,939878) · 100 = 20,219%

Р_звіт^и = ((54,61 – 48,8200099)/48,8200099) · 100 = 11,859%

Р_звіт^к = ((171,36 – 150,9108087)/ 150,9108087) · 100 = 16,045%

Р_звіт^ю = ((3258,55 – 2807,999348)/2807,999348) · 100 = 16,045%

2. Рентабельність продукції: Р_п = П_о · 100/ С_{п РП},

Р_п.план = (14806,09472/126253,812)/100 = 11,7272%

Р_п.звіт = (9278,70065/114242,48479) · 100 = 8,1219%

3. Рентабельність виробництва: Р_в = П_ч · 100/(ОФ_сер + Н_ОЗ),

Р_в.план = (12443,00327/(23064,3667 + 13335,67555)) · 100 = 34,1840%

Р_в.звіт = (8124,298538/(23363,5166 + 13335,67555)) · 100 = 22,1375%

Результати показників рентабельності записуємо у таблицю 2.2.

Таблиця 2.2

Показники прибутковості підприємства

Показники	Од.вимір	План	Звіт	Відхилення,%
1	2	3	4	5
1.Рентабельність одиниці продукції:
Виріб «е»	%	13,099	11,859	- 9,4664
Виріб «и»	%	16,199	13,551	- 16,3467
Виріб «ц»	%	20,219	16,045	- 20,6439
2.Рентабельність продукції:	%	11,7272	8,1219	- 30,7430
3. Рентабельність виробництва.	%	34,1840	22,1375	- 35,2402

2.3. Визначення показників ефективності використання трудових, матеріальних та технічних ресурсів

1. Показники ефективності використання трудових ресурсів

1.1. Виробіток: В = ТП/Ч_ор

В_план = 148626,142/3601 = 41,2736тис.грн.

В_звіт = 136246,7685/3332 = 40,8904тис.грн.

1.2. Трудомісткість: Т_зв = Т_пл· ΔВ/(100 + ΔВ),

Т_план = 6692,57 – ((0,9284 · 6692,57)/(100 – 0,9284)) = 6692,57 – 62,7160 = 6629,854тис.грн.

Т_звіт = 6146,268 – ((0,9284 · 6146,268)/(100 – 0,9284)) = 6146,268 – 57,5967 = 6088,6713тис.грн.

2. Показники ефективності використання матеріальних ресурсів

2.1. Матеріаломісткість: М_м = М/ТП

М_м.план = 47073,1023/148626,142 = 0,31672

М_м.звіт = 43766,5985/136246,7685 = 0,32123

2. . Матеріаловіддача: М_в = ТП/М

М_в.план = 148626,142/47073,1023 = 3,15735

М_в.звіт = 136246,7685/43766,5985 = 3,11303

3. Показники ефективності використання оборотних засобів

3.1. Коефіцієнт обертання: К_об = ЧД/Н_оз

К_{об.план} = 141329,73262/13335,67555 = 10,59обертів

К_{об.звіт} = 124838,39004/13335,67555 = 9,36обертів

3.2. Коефіцієнт завантаження: k_з = Н_оз / ЧД

k_з.план = 13335,67555/141329,73262 = 0,09435

k_з.звіт = 13335,67555/124838,39004 = 0,10682

3.3. Тривалість оберта: Т_об = 360/ К_об

Т_{об.план} = 360/10,59 = 40днів

Т_{об.звіт} = 360/9,36 = 38днів

4. Показники ефективності використання активної частини основних фондів

4.1. Фондовіддача: Ф_в = ТП/ОФ_сер

Ф_в.план = 148626,142/23064,3667 = 6,4439

Ф_в.звіт = 136246,7685/23363,5166 = 5,8316

4.2. Фондомісткість: Ф_м = ОФ_сер / ТП = 1/ Ф_в

Ф_м.план = 1/6,4439 = 0,1552

Ф_м.звіт = 1/5,8316 = 0,1715

4.3. Фондоозброєність: Ф_о = ОФ_сер /Ч_ор

Ф_о.план = 23064,3667/3601 = 6,4049 тис.грн./шт.

Ф_о.звіт = 23363,5166/3332 = 7,0119 тис.грн./шт.

Розраховані значення заносимо у табл.2.3.

Таблиця 2.3.

Показники використання ресурсного потенціалу підпиємства

Показники	Од.вимір.	План	Звіт	Відхилення,%
1.Виробіток	тис.грн	41,2736	40,8904	-0,9284
2.Трудомісткість продукції	тис.люд-год.	6629,854	6088,6713	-8,1628
3.Матеріаломісткість		0,31672	0,32123	-1,4239
4.Матеріаловіддача		3,1535	3,11303	-1,4037
5.Коеф. обертання ОЗ	оберти	10,59	9,36	-11,6147
6.Коеф. завантаження		0,09435	0,10682	-13,2167
7.Тривалість обороту	дні	40	38	-5
8.Фондовіддача		6,4439	6,8316	-9,5
9.Фондомісткість		0,1552	0,1715	10,5026
10.Фондоозброєність	тис.грн-люд	6,4049	7,0119	9,4771

РОЗДІЛ 3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА