- •1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
- •2. Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов
- •3. Классические принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе рф
- •4. Государственный бюджет и налоговая система рф; Элементы взаимодействия государственного бюджета и налоговой системы
- •5. Принципы и методы налогообложения; их эволюционное развитие
- •6. Элементы налога и их характеристика: необходимые и факультативные. Классификация налогов
- •7. Способы уплаты налогов: Уплата налога по декларации, уплата налога у источника дохода (Уплата налога налоговыми агентами) и кадастровый.
- •8. Налоговая система рф: общая характеристика, структура, пути совершенствования. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся странах
- •9. Методы налогообложения, их характеристика и значение
- •10. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот
- •11. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов
- •12. Прямые налоги: понятие, состав и их роль в формировании бюджетов всех уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в рф
- •13. Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав, характеристика основных видов. Перспективы развития косвенного налогообложения в рф
- •14. Налог на имущество предприятий (организаций), плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога и нормативно-правовая база
- •15. Налоговый механизм: формирование налогоблагаемых баз и налоговых вычетов
- •Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" устанавливает четыре вида налоговых вычетов - стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
- •16. Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в рф
- •17. Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики
- •18.Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах
- •19. Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение
- •20. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций
- •21. Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг)
- •22.Предельные нормы расходов, включаемые в состав организаций с целью налогообложения прибыли
- •23. Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и их характеристика
- •24. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •25. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли
- •26. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации
- •27. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф
- •29. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство
- •30. Платежи за пользование природными ресурсами: виды платежей, объекты налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, ставки, порядок и сроки уплаты платежей
- •32. Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект обложения
- •33. Ндс. Операции подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки. Порядок расчета и уплаты
- •34. Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (ндс)
- •36. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц:
- •39. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения
- •40. Имущественные налоги с физических лиц. Основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога
- •41. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •42. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •43. Состав и структура налоговых органов. Федеральная налоговая служба России: задачи и функции. Принципы организации налоговых органов
- •44. Формы и методы налогового контроля за соблюдением налогового законодательства в рф и зарубежных странах
- •45. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды
- •46. Камеральная проверка: ее цель, метод и порядок проведения
- •47. Выездная проверка: ее цель, метод и порядок проведения
- •48. Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.
- •49. Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты
- •50. Земельный налог: объект налогообложения, кадастровая стоимость земельных участков, ставки налога и источник уплаты налога
- •51.Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога
- •52. Единый сельскохозяйственный налог: порядок исчисления, сроки уплаты
- •53. Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •54. Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •55. Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога
- •56. Налог на доходы физических лиц: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •57. Льготы и виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом на доходы физических лиц
- •58. Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект налогообложения, ставки
- •59. Определение облагаемой величины оборота по налогу на добавленную стоимость
- •60. Налог на игорный бизнес: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога
- •61. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основание для взимания налога, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •62. Виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении налога на добавленную стоимость
- •63. Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •64. Правовой механизм избежание двойного налогообложения
14. Налог на имущество предприятий (организаций), плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога и нормативно-правовая база
Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, устанавливается НК РФ и региональными законами, вводится в действие в соответствии с законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Налогоплательщиками признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории, континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств. Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается находящееся на территории Российской Федерации недвижимое имущество, принадлежащее им на праве собственности.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно. При этом среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговые льготы. Достаточно много субъектов освобождаются от налогообложения, в частности: организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста РФ - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности; организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями; организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения; имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций и др.
Порядок исчисления и уплаты. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.