- •1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
- •2. Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов
- •3. Классические принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе рф
- •4. Государственный бюджет и налоговая система рф; Элементы взаимодействия государственного бюджета и налоговой системы
- •5. Принципы и методы налогообложения; их эволюционное развитие
- •6. Элементы налога и их характеристика: необходимые и факультативные. Классификация налогов
- •7. Способы уплаты налогов: Уплата налога по декларации, уплата налога у источника дохода (Уплата налога налоговыми агентами) и кадастровый.
- •8. Налоговая система рф: общая характеристика, структура, пути совершенствования. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся странах
- •9. Методы налогообложения, их характеристика и значение
- •10. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот
- •11. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов
- •12. Прямые налоги: понятие, состав и их роль в формировании бюджетов всех уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в рф
- •13. Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав, характеристика основных видов. Перспективы развития косвенного налогообложения в рф
- •14. Налог на имущество предприятий (организаций), плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога и нормативно-правовая база
- •15. Налоговый механизм: формирование налогоблагаемых баз и налоговых вычетов
- •Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" устанавливает четыре вида налоговых вычетов - стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
- •16. Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в рф
- •17. Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики
- •18.Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах
- •19. Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение
- •20. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций
- •21. Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг)
- •22.Предельные нормы расходов, включаемые в состав организаций с целью налогообложения прибыли
- •23. Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и их характеристика
- •24. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •25. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли
- •26. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации
- •27. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф
- •29. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство
- •30. Платежи за пользование природными ресурсами: виды платежей, объекты налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, ставки, порядок и сроки уплаты платежей
- •32. Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект обложения
- •33. Ндс. Операции подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки. Порядок расчета и уплаты
- •34. Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (ндс)
- •36. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц:
- •39. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения
- •40. Имущественные налоги с физических лиц. Основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога
- •41. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •42. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •43. Состав и структура налоговых органов. Федеральная налоговая служба России: задачи и функции. Принципы организации налоговых органов
- •44. Формы и методы налогового контроля за соблюдением налогового законодательства в рф и зарубежных странах
- •45. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды
- •46. Камеральная проверка: ее цель, метод и порядок проведения
- •47. Выездная проверка: ее цель, метод и порядок проведения
- •48. Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.
- •49. Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты
- •50. Земельный налог: объект налогообложения, кадастровая стоимость земельных участков, ставки налога и источник уплаты налога
- •51.Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога
- •52. Единый сельскохозяйственный налог: порядок исчисления, сроки уплаты
- •53. Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •54. Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •55. Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога
- •56. Налог на доходы физических лиц: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •57. Льготы и виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом на доходы физических лиц
- •58. Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект налогообложения, ставки
- •59. Определение облагаемой величины оборота по налогу на добавленную стоимость
- •60. Налог на игорный бизнес: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога
- •61. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основание для взимания налога, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •62. Виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении налога на добавленную стоимость
- •63. Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •64. Правовой механизм избежание двойного налогообложения
1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
"Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований".
В литературе налог определялся как "всякий общеобязательный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц"
Приведенное определение позволяет выявить следующие признаки налога:
а) обязательность платежа, которым обременяются организации и физические лица;
б) индивидуальная безвозмездность платежа;
в) денежная форма налога;
г) отчуждение принадлежащего на праве собственности (или ином вещном праве) имущества (денежных средств) в пользу публичного субъекта;
д) целью указанных обязательных платежей является финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК.
Многообразие налоговых платежей создает объективные предпосылки для их классификации, то есть обособления в отдельные группы со сходными признаками. В научной литературе налоги группируются по самым различным основаниям, а именно: по категориям налогоплательщиков, по объектам обложения, порядку исчисления и уплаты, по налоговому бремени, целевой направленности и т.д.
Все налоги и сборы, взимаемые в РФ, делятся на федеральные, региональные и местные. Критериями данной классификации выступают субъекты, устанавливающие налоги, и территория, на которой они уплачиваются. Таким образом, федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК и обязательные к уплате на всей территории РФ; региональными - налоги и сборы, устанавливаемые НК и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК, законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях субъектов РФ; местными - налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Как видим, порядок зачисления налогов в тот или иной бюджет совершенно не влияет на отнесение его к федеральным, региональным или местным.
2. Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов
Налоги имеют отличительные черты, которые выделяют их среди прочих финансовых категорий, и эти отличительные черты являются функциями налогов. Именно в функциях проявляется сущность налога. Функции налогов позволяют определить, какую роль играют налоги в государстве, каково влияние налогов на общество.
Первой функцией налогов является фискальная функция. Сущность: с помощью налогов образуются денежные фонды, необходимые для осуществления государством своих собственных функций. В государствах прошлых столетий фискальная функция была не только основной, но и единственной.
Фискальная функция налогов приводит к тому, что государство активно вмешивается в экономические отношения хозяйствующих субъектов. Это вмешательство предопределяет следующую функцию налогов - регулирующую функцию. Суть этой функции: налоги как эффективный инструмент перераспределительных процессов оказывают огромное влияние на производство, стимулируя или сдерживая его рост, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Внутри регулирующей функции можно выделить стимулирующую, дестимулирующую подфункции и подфункцию воспроизводственного назначения.
Стимулирующая подфункция заключается в том, что государство посредством установления более благоприятного налогового режима для той или иной группы налогоплательщиков содействует развитию той деятельности, которой эти налогоплательщики занимаются. Она реализуется через систему различных льгот или иных преференций, предусмотренных для определенной категории налогоплательщиков. Льготы могут предоставляться путем изменения объекта налогообложения, уменьшения налогооблагаемой базы, понижения налоговой ставки и т.п.
В противовес стимулирующей подфункции налоги имеют дестимулирующую подфункцию. Она проявляется в том, что государство, будучи заинтересованным в ограничении деятельности тех или иных категорий налогоплательщиков, устанавливает для них более тяжелое налоговое бремя, чем для обычных налогоплательщиков. Пример: государство заинтересовано в ограничении игорного бизнеса, поэтому налоговые ставки на доходы игорных заведений установлены в абсолютных суммах на достаточно высоком уровне.
Подфункция воспроизводственного назначения. Сущность: государство, взимая налог с налогоплательщиков, направляет полученные средства на воспроизводство тех объектов материального мира, которые были задействованы в процессе производственной или иной деятельности налогоплательщика. Пример: установление водного налога, взимаемого с водопользователей и направляемого на воспроизводство водных ресурсов страны.
До настоящего времени налоговая наука не выработала единый стандарт формирования перечня функций, выполняемых налогами.