- •1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
- •2. Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов
- •3. Классические принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе рф
- •4. Государственный бюджет и налоговая система рф; Элементы взаимодействия государственного бюджета и налоговой системы
- •5. Принципы и методы налогообложения; их эволюционное развитие
- •6. Элементы налога и их характеристика: необходимые и факультативные. Классификация налогов
- •7. Способы уплаты налогов: Уплата налога по декларации, уплата налога у источника дохода (Уплата налога налоговыми агентами) и кадастровый.
- •8. Налоговая система рф: общая характеристика, структура, пути совершенствования. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся странах
- •9. Методы налогообложения, их характеристика и значение
- •10. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот
- •11. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов
- •12. Прямые налоги: понятие, состав и их роль в формировании бюджетов всех уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в рф
- •13. Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав, характеристика основных видов. Перспективы развития косвенного налогообложения в рф
- •14. Налог на имущество предприятий (организаций), плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога и нормативно-правовая база
- •15. Налоговый механизм: формирование налогоблагаемых баз и налоговых вычетов
- •Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" устанавливает четыре вида налоговых вычетов - стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
- •16. Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в рф
- •17. Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики
- •18.Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах
- •19. Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение
- •20. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций
- •21. Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг)
- •22.Предельные нормы расходов, включаемые в состав организаций с целью налогообложения прибыли
- •23. Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и их характеристика
- •24. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •25. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли
- •26. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации
- •27. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф
- •29. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство
- •30. Платежи за пользование природными ресурсами: виды платежей, объекты налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, ставки, порядок и сроки уплаты платежей
- •32. Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект обложения
- •33. Ндс. Операции подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки. Порядок расчета и уплаты
- •34. Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (ндс)
- •36. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц:
- •39. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения
- •40. Имущественные налоги с физических лиц. Основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога
- •41. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •42. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •43. Состав и структура налоговых органов. Федеральная налоговая служба России: задачи и функции. Принципы организации налоговых органов
- •44. Формы и методы налогового контроля за соблюдением налогового законодательства в рф и зарубежных странах
- •45. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды
- •46. Камеральная проверка: ее цель, метод и порядок проведения
- •47. Выездная проверка: ее цель, метод и порядок проведения
- •48. Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.
- •49. Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты
- •50. Земельный налог: объект налогообложения, кадастровая стоимость земельных участков, ставки налога и источник уплаты налога
- •51.Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога
- •52. Единый сельскохозяйственный налог: порядок исчисления, сроки уплаты
- •53. Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •54. Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •55. Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога
- •56. Налог на доходы физических лиц: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •57. Льготы и виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом на доходы физических лиц
- •58. Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект налогообложения, ставки
- •59. Определение облагаемой величины оборота по налогу на добавленную стоимость
- •60. Налог на игорный бизнес: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога
- •61. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основание для взимания налога, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •62. Виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении налога на добавленную стоимость
- •63. Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •64. Правовой механизм избежание двойного налогообложения
17. Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики
Налоговая политика, являясь частью финансовой политики государства, представляет собой совокупность мероприятий государства в налоговой сфере.
Налоговую политику осуществляют Президент РФ, Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ и органы исполнительной власти, наделенные соответствующей компетенцией.
Органом непосредственно ответственным за проведение единой налоговой политики на территории Российской Федерации является Министерство финансов РФ, а за ее выработку и осуществление с целью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды в полном объеме налогов и других обязательных платежей - Федеральная налоговая служба.
В зависимости от состояния экономики, от целей, которые на данном этапе развития экономики государство считает приоритетными, используются различные методы осуществления налоговой политики.
Кроме этого, являясь составной частью экономической политики, налоговая политика во многом зависит также от форм и методов экономической политики государства.
Налоговая политика проводится посредством следующих методов:
- управления;
- информирования (пропаганды);
- воспитания;
- консультирования;
- льготирования;
- контролирования; - принуждения.
18.Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах
в любом цивилизованном государстве вопросы формирования бюджета и налогообложения подлежат регулированию именно с помощью законов, принимаемых только представительными органами власти. Статья 57 Конституции РФ определяет, что "каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы". Комментируя это положение, Конституционный Суд РФ провозгласил, что "установить налог или сбор можно только законом". Налоги, взимаемые не на основе закона, не могут считаться "законно установленными". И далее: "Конституция Российской Федерации исключает возможность установления налогов и сборов органами исполнительной власти".
Таким образом, Российская Федерация, как и многие государства мира, требует законодательного регулирования налоговых отношений. Именно поэтому отношения, возникающие в процессе уплаты налогов, регулируются федеральными законами, а не актами органов управления.
Национальная правовая система Российской Федерации, следуя традициям континентального европейского права, не отводит судебным актам столь важной роли в регулировании общественных отношений, которую эти акты играют в правовых системах прецедентного общего права. Вместе с тем влияние судебной практики на регулирование налоговых отношений достаточно велико. Роль судебной практики в настоящее время сводится как к выявлению смысла большинства налоговых законов, учитывая их несовершенство, так и к выработке новых подходов, развивающих нормы налогового законодательства. Тем самым признается активное участие судов в регулировании налоговых отношений.
Действующее законодательство Российской Федерации закрепляет за Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации право давать разъяснения по вопросам судебной практики. Аналогичное право закреплено и за Верховным Судом Российской Федерации. Таким образом, две высшие судебные инстанции Российской Федерации вправе давать руководящие разъяснения практике применения законодательства.
В зарубежных странах налоговое регулирование давно уже занимает почетное место в финансовом планировании.
В Японии очень жестко закреплено распределение поступлений между центральным бюджетом и местными бюджетами. При этом в Японии предпочитают изъять сначала средства в центральный бюджет, а затем из центрального бюджета финансировать местные бюджеты. В Японии действует 25 государственных и 30 местных налогов. Как уже отмечалось выше, они дают примерно 80-85% всех бюджетных доходов.
В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.
Интерес представляет система контроля налоговых поступлений на принципах их моделирования, получившая наибольшее распространение в Соединенных Штатах Америки.
Налоговые службы США контролируют поступление доходов в региональном и отраслевом разрезе в сравнении с предшествующими периодами. Это позволяет проанализировать поступление доходов в динамике. Подобная схема дает возможность отслеживать отклонения в величине поступающих доходов. При их обнаружении вступает в действие механизм более углубленного конкретного анализа причин расхождения.
В США используется модель контроля налоговых поступлений, разработанная компанией Barents Group USA. Эта модель позволяет получать ежемесячные прогнозы налоговых поступлений по отдельным видам налогов на основе заранее заданных годовых итогов.
Кроме того, она предусматривает возможность сопоставлять фактические месячные поступления с прогнозными поступлениями и с поступлениями за соответствующий период прошлого года.
В модель входят следующие модули:
1) модуль базы данных;
2) модуль базовых прогнозов;
3) модуль мониторинга и отчетов;
4) модуль модификации прогнозов;
5) модуль дополнительных свойств модели контроля налоговых поступлений.
Первый модуль формирует данные о реальных ежемесячных налоговых поступлениях с учетом изменений действующего законодательства и различий в инфляционных тенденциях, а также в сравнении с аналогичными поступлениями за прошлые годы. Информационные ряды этого модуля служат исходной базой для построения последующих элементов модели.
В модуле базовых прогнозов отражаются тенденции поступлений реальных налогов и помесячный прогноз налоговых поступлений (его базовые оценки составляются в двух вариантах: с учетом инфляции и законодательных изменений).
Третий модуль является центральным звеном системы контроля налоговых поступлений. Его назначение - выявление отклонений налоговых сборов от прогнозов.
Четвертый модуль выполняет функции мониторинга, который информирует аналитиков о любых отклонениях поступлений отдельных налогов от прогнозов. При выявлении причин таких отклонений определяется их возможное воздействие на помесячные налоговые поступления в будущем, что ставит перед политиками необходимость пересмотра годовых бюджетных проектировок.
Пятый модуль используется в целях учета непредвиденных факторов, которые могут выявляться на протяжении прогнозного года (изменение налоговых ставок, административные изменения и т.д.). При этом перед аналитиком стоит задача ответить на вопрос, не приведут ли эти факторы: а) к устойчивому изменению налоговых поступлений, что потребует пересмотра годового прогноза; б) к временному изменению, которое повлияет на распределение в сроках налоговых поступлений, что не отразится на годовом прогнозе; г) к временному отклонению, которое отразится на годовом прогнозе, но не повлияет на помесячные поступления в будущем.