Тестові завдання

1. При визначенні валового доходу підприємства не враховують:

а) суми перевищення виручки від продажу товарів (робіт, послуг) над балансовою вартістю окремих об'єктів основних фондів групи 1 та нематеріальних активів;

б) суми одержаного платником податку емісійного доходу;

в) доходи від спільної діяльності;

г) загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг);

д) доходи з інших джерел і від позареалізаційних операцій;

є) доходи від здійснення банківських, страхових та інших операцій.

2. Підприємство має право включати до складу валових витрат звітного періоду здійснені в цьому періоді витрати на ремонт осно­вних засобів:

а) у повному обсязі;

б) у межах 5 % балансової вартості групи основних засобів на поча­ток звітного періоду;

в) у межах 10 % балансової вартості групи основних засобів на поча­ток звітного періоду;

г) тільки витрати на поточний та середній ремонт, які не приводять до збільшення економічних вигод від використання цих об'єктів основ­них засобів;

д) витрати на капітальний ремонт і модернізацію основних засобів.

3. Підприємство зобов'язане зареєструватися як платник ПДВ у таких випадках:

а) якщо кількість робітників перевищує 50 осіб;

б) якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує 300 тис. грн;

в) якщо обсяг поставок за останній квартал перевищує 300 тис. грн;

в) з дозволу Державної податкової адміністрації.

г) якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів грома­дян;

4. Право на пільги щодо оподаткування податком на прибуток мають заклади науки і освіти, що здійснюють операції здачі влас­ного майна в оренду:

а) так, якщо укладено договір про операційну оренду;

б) ні;

в) вони не сплачують податок на прибуток

5. Не оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою операції:

а) продаж товарів, що були вивезені (експортовані) платником податку за межі митної території України;

б) надання транспортних послуг з перевезення пасажирів і вантажів у межах митного кордону України;

в) продаж робіт і послуг, призначених для використання і споживан­ня за межами митної території України;

г) продаж товарів (робіт, послуг) підприємствами роздрібної торгівлі що розміщені на території України в зонах митного контролю (безмит­них магазинах);

6. Не є об'єктом оподаткування ПДВ:

а) виручка від реалізації товарів, робіт, послуг на митній території України, зокрема виручка від операцій з оплати вартості послуг за до­говорами оперативної оренди;

б) завезення товарів на митну територію України, виконання робіт (послуг), що здійснюються нерезидентами для використання або споживання цих робіт (послуг) на митній території України;

в) вивезення (пересилання) товарів за межі митної території України і виконання робіт, надання послуг для споживання за межами митної території України;

7. Джерелами відшкодування вхідного ПДВ підприємству можуть бути:

а) кошти державного бюджету;

б) ПДВ від реалізації продукції, робіт, послуг;

в) собівартість продукції;

г) прибуток підприємства.

8. Платник ПДВ може обрати за власним бажанням такий пода­тковий звітний період:

а) місяць;

б) квартал;

в) місяць або квартал (під час реєстрації як платника ПДВ);

г) квартал (якщо обсяг оподатковуваних операцій за останній рік досяг 600 тис. грн).

9. Датою збільшення валового доходу вважають дату:

а) відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дату фактичного на­дання послуг платником податку;

б) зарахування коштів покупця або замовника на банківський раху­нок платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), що підлягають реалізації;

в) оприбуткування товарів, а для робіт (послуг) - дату оформлення документа, що засвідчує факт отримання результатів робіт (послуг) платником податку;

г) перша з подій: або відвантаження продукції або зарахування кош­тів.

10. До підакцизних не належать товари:

а) бензини моторні;

б) аудіо-та відеотехніка;

в) автомобілі;

г) спирт етиловий

д) тютюнові вироби;

є) алкогольні напої;

11. Об'єктом оподаткування акцизним збором є:

а) обороти з реалізації виготовлених в Україні підакцизних товарів (продукції) шляхом продажу, обміну, безплатної передачі або з частко­вою оплатою;

б) обороти з реалізації (передачі) товарів (продукції) для власного споживання, промислової переробки, а також для власних працівників;

в) митна вартість товарів (продукції), які експортуються (вивозяться, пересилаються) на митну територію України.

12. Платниками акцизного збору є всі суб'єкти підприємницької діяльності, які виробляють, продають або імпортують підакцизні товари, крім:

а) приватних підприємств;

б) філій приватних підприємств, що знаходяться на території України і самостійно реалізують товари;

в) осіб, що займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи;

г) суб'єктів малого підприємництва, що є платниками єдиного подат­ку;

д) правильну відповідь не зазначено.

13. Мито - це:

а) непрямий податок, що стягується за товари, які переміщують через митний кордон країни, тобто ввозять, вивозять чи перевозять транзи­том;

б) непрямий податок, що стягується за товари, які ввозять чи виво­зять за митний кордон країни;

в) непрямий податок, що стягується за високорентабельні та монопо­льні товари, що ввозяться чи вивозяться через митний кордон країни;

г) усі відповіді правильні.

14. Платником податку на дивіденди є:

а) власник цінних паперів;

б) емітент корпоративних прав;

в) платник податку на прибуток;

г) власник дивідендів;

д) правильну відповідь не зазначено.

15. До місцевих податків і зборів не належать:

а) податок з реклами;

б) комунальний податок;

в) ринковий збір;

г) збір за проїзд територією прикордонних областей;

д) збір за геологорозвідувальні роботи;

є) збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг.

16. Ставкою єдиного податку для юридичних осіб - суб'єктів ма­лого підприємництва є:

а) 6 % і 10 % до суми виручки;

б) 10 % до суми виручки;

в) від 20 до 200 грн за місяць;

г) 119 грн за місяць.

17. Суб'єкт підприємницької діяльності може прийняти рішення про перехід на сплату єдиного податку:

а) не більше двох разів на календарний рік;

б) чотири рази на рік;

в) не більше одного разу на рік;

г) за два тижні до початку звітного кварталу.

18. Податкові зобов'язання підприємств, що не належать до ма­лих, за податковим обліком виникають:

а ) за методом нарахування;

б) за касовим методом;

в) за події, що сталася раніше (відвантаження продукції чи отримання коштів);

г) правильну відповідь не зазначено.

19. Базою оподаткування при сплаті єдиного податку за ставкою 6% є:

а) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) із сумою ПДВ

б) прибуток від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);

в) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без суми ПДВ;

г) дохід від реалізації з акцизним збором.

20. Юридичні особи, які перейшли на спрощену систему оподаткування, є платниками ПДВ:

а) так, якщо сплачують єдиний податок за ставкою 10 %, ні – якщо сплачують за ставкою 6 %;

б) так, якщо сплачують єдиний податок за ставкою 6 %, ні – якщо сплачують за ставкою 10 %;

в) ні.

21. Суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи, які перейшли на спрощену систему оподаткування за єдиним подат­ком, за відвантажені товари мають право застосовувати форму розрахунку:

а) будь-яку;

б) готівкову;

в) безготівкову;

г) готівкову, безготівкову або за бартером;

д) готівкову або безготівкову.

22. Право не застосовувати електронні контрольно-касові апарати для проведення розрахунків зі споживачами мають такі суб'єкти підприємницької діяльності (знайдіть неправильну відповідь):

а) приватні підприємці - платники фіксованого податку;

б) приватні підприємці - платники єдиного податку;

в) приватні підприємці, які використовують традиційну форму оподаткування;

23. Новостворені суб'єкти малого підприємництва мають право перейти на сплату єдиного податку:

а) з кварталу, наступного за кварталом державної реєстрації;

б) з початку року, що настає за роком реєстрації;

в) з кварталу, в якому здійснювалась їх державна реєстрація.

24. Приватному підприємцю дозволяється перейти на спрощену систему оподаткування за такого розміру виручки від реалізації:

а) не більше 100 тис. грн;

б) не більше 500 тис. грн;

в) не більше 1 млн. грн;

г) не більше 500 євро.

25. Підприємство - платник єдиного податку мас право застосовувати такі форми розрахунків:

а) тільки готівкою;

б) шляхом зарахування коштів на рахунки в банках, а також готівкою;

в) безготівкові, розрахунки готівкою, бартер;

г) правильну відповідь не зазначено.

26. Об'єктом оподаткування, що є основою для обчислення єди­ного податку суб'єктами малого підприємництва – юридичними особами, визначено:

а) суму виплаченої заробітної плати;

б) загальний прибуток;

в) собівартість реалізованої продукції;

г) виручку від реалізації продукції;

д) середньооблікову чисельність працівників.

27. Фіксований сільськогосподарський податок заміняє:

а) акцизний збір;

б) податок на транспортні засоби;

в) збір на обов'язкове соціальне страхування;

г) комунальний податок;

д) податок на землю;

28. Плату за землю сплачують такі суб'єкти суспільних відносин:

а) суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють сільськогосподарську діяльність;

б) власники землі;

в) усі землекористувачі та власники землі.

29. Ставка податку з власників транспортних засобів залежить:

а) від об’єму двигуна;

б) від строку експлуатації транспортних засобів;

в) від кількості днів, відпрацьованих транспортними засобами;

г) від пробігу транспортних засобів.