Практичні завдання

Задача 1

Підприємство «Техніка» придбало 300 відеомагнітофонів по 360 грн. (в т.ч. ПДВ 60 грн.) кожний. Потім 70 % реалізувало по 400 грн. (ПДВ нарахувати) за кожний, а залишок по 380 грн. (ПДВ нарахувати) за кожний. Отримано фінансову допомогу на суму 250 грн.

Визначити оподатковуваний оборот та ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Задача 2

Швейна фабрика виготовляє і реалізовує жіночі пальта та чоловічі костюми. Собівартість жіночого пальта – 120 грн./шт., норма рентабельності – 15 %, вартість сировини без ПДВ – 60 грн./шт. (ПДВ 12 грн.). За звітний період було реалізовано 1000 пальт.

Визначити суму ПДВ, яку фабрика повинна сплатити до бюджету.

Задача 3

Підприємство «Спорт» придбало 120 велосипедів по 240 грн. за кожний (в т.ч. ПДВ 40 грн.), потім 40 % даних велосипедів реалізувало з націнкою 15 %, а залишок з націнкою 5 %.

Визначити оподатковуваний оборот і суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Задача 4

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, або податкове відшкодування з підприємства при наступних умовах:

а) отримано предоплату за поставку продукції по контракту № 1 – 1700 грн. (340 грн. ПДВ);

б) відвантажено продукції за контрактом № 2, оплата за яку надійде у наступному кварталі на суму 2300 грн. (460 грн. ПДВ);

в) відвантажено продукції за контрактом № 1 на суму 4300 грн. (860 грн. ПДВ);

г) перераховано постачальнику за отриману протягом кварталу продукцію вартістю, що відносить до складу валових витрат, 4200 грн. (840 грн. ПДВ).

Задача 5

Мале підприємство “Мрія” в першому кварталі поточного року реалізувало продукції на суму 1400 тис. грн., в т.ч. на експорт – 400 тис. грн. Для виготовлення продукції підприємством закуплено сировини та матеріалів на суму 410 тис. грн., в т.ч. ПДВ, з яких у виробничому процесі було використано на суму 250 тис. грн., тобто їх вартість віднесена до складу валових витрат.

Необхідно:

1. Визначити об’єкти оподаткування податком на додану вартість в кожному випадку та вказати, в яких випадках суб’єкти підприємницької діяльності зобов’язані зареєструватись в податковому органі як платники ПДВ та одержати відповідне свідоцтво.

2. Вказати, в який податковий період буде в платників податку на додану вартість.

3. Визначити, які підприємства мають право на податковий кредит та порядок його надання платникам податку на додану вартість.

4. Вказати, які операції не підлягають оподаткуванню податком на додану вартість.

Задача 6

Лікеро-горілчаний завод реалізував 1000 л горілки «Вінницька особлива». Фактична собівартість партії складає 1600 грн., 400 грн. прибуток, міцність – 40 %.

Визначити відпускну ціну та суму ПДВ і акцизного збору.

Задача 7

На підставі нижченаведених даних необхідно визначити суму акцизного збору.

Покупці	Вид продукції	Кількість реалізованої продукції (л)
1. ТзОВ «А»	Горілка «Княжий келих» (40 % спирту)	4500
2. Ресторан «Меркурій»	Коньяк «Десна» (42 % спирту)	3400
3. ПП «Марія»	Лікер «Вишневий» (30 % спирту)	4580

Задача 8

Визначити суму акцизного збору, суму мита та ПДВ.

Товариство з обмеженою відповідальністю ввозить на митну територію України бензин моторний (А-80) в кількості 150 т вартістю 39200 $.

Примітка: ставки акцизного збору та мита відповідно до законодавства.

Задача 9

Вказати, які з нижченаведених сум повинні бути включені до валового доходу підприємства «А».

1. Кошти, що надійшли на поточний рахунок, за відвантажену продукцію 17 000 грн.

2. Пеня, одержана підприємством «А» в третьому кварталі за недопостачання йому продукцію згідно з договором – 2000 грн.

3. Пеня, сплачена підприємством «А» в другому кварталі в дохід бюджету за несвоєчасні розрахунку з бюджетом 1000грн, але не врахована.

4. Проценти, отримані підприємством «А» в другому кварталі від банку за зберігання коштів на депозитному рахунку і помилково не включені до оподаткованих доходів в другому кварталі 20 000 грн.

Задача 10

Визначити порушення, допущені при обчисленні податку на прибуток підприємством.

Вихідні дані:

1. Дохід від продажу продукції за вільними цінами (за мінусом ПДВ) склав 150000 грн.

2. Валові витрати:

а) на сировину і матеріали - 28000 грн.

б) орендна плата - 2000 грн.

в) сплата процентів за короткостроковий кредит банку - 600 грн.

г) фонд оплати праці - 37000 грн.

д) відрахування у фонди та інші обов'язкові платежі - 20000 грн.

е) штраф за порушення платіжної дисципліни - 500 грн.

3. Пільги по оподаткуванню не передбачені.

4. Податок на прибуток, обчислений за ставкою 25%, склав 13852 грн.

Задача 11

Обчислити суму податку з доходів фізичних осіб. Нижчевказані громадяни протягом липня місяця одержали такі доходи:

а) Черненко - заробітну плату 850 грн. матеріальну допомогу – 330 грн.

б) Буренко - інвалід ІІ групи пенсію 685 грн., дивіденди за акціями 200 грн.;

в) Іванов - заробітну плату 810 грн., винагороду за вислугу років 450 грн., за місцем неосновної роботи - 130 грн.;

г) Петренко - потерпілий від аварії на ЧАЕС ІІ категорії, пенсію - 480 грн., заробітну плату – 660 грн.

Задача 12

Громадянка за місцем основної роботи отримала 1020 грн. Вона має двох дітей до 16 років.

Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб.

Задача 13

Станом на 1.01 підприємство мало на балансі такі транспортні засоби:

Види транспортних засобів	Об’єм двигуна (см³)	Кількість транспортних засобів
Вантажний автотранспорт:
1. «Урал - 377»	1900	10
2. «БелАЗ - 540»	3800	7
3. «КАМАЗ»	2400	22
4. «ГАЗ - 52»	1500	34
Легковий автотранспорт:
1. «Жигулі 2109»	1400	40
2. «Волга 21»	2500	12

Розрахувати податок з власників транспортних засобів