Практичні завдання

Задача 1. Визначте суму залишку на поточному рахунку під­приємства станом на кінець операційного дня 11.02., якщо:

а) ліміт залишку каси складає 100 грн;

б) термін здачі готівкових надходжень до каси банку - щоденно;

в) залишок коштів на початок операційного дня 11.02. – 1000 грн. на основі даних:

1. протягом операційного дня 11.02. поточного року підприємство отримало готівкову виручку від реалізації готової продукції у сумі 1 580 грн;

2. попереднього дня, 10.02. до каси підприємства внесено невикориста­ну частину коштів, виданих на господарські потреби - 250 грн та компенсовано витрати на відрядження, згідно з наявними проїзними документами - 360 грн.

3. для виплати заробітної плати 11.02. підприємство відкликало депози­тні кошти у сумі 125 000 грн та відсотки, нараховані згідно з догово­ром;

4. депозитний рахунок було відкрито 04.01. поточного року на невизначений термін,

5. відсоткова ставка за договором - 15 % річних;

6. нарахована заробітна плата у сумі 55 000 грн. На видачу заробітної плати підприємство отримало готівки за чеком - 46 200 грн. Одноча­сно в банк надійшли платіжні доручення на перерахування до бю­джету податку з доходів фізичних осіб - 7200 грн, утримань до Пен­сійного фонду, фонду соціального страхування, фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та фонду безро­біття та нарахування у ці фонди в сумі 4 600 грн і 20 900 грн відпові­дно.

Суму відсотків, що нарахована на депозит, можна розрахувати за формулою:

В= де

В - відсотки за депозитним вкладом

С - установлена договором річна відсоткова ставка за депозитом

Д - кількість календарних днів у періоді нарахування.

Задача 2 Визначити залишок коштів на рахунку на кінець операційного дня 08.05., якщо:

1. 3алишок коштів на поточному рахунку підприємства на початок дня 5.05. склав 10 тис. грн.;

2. покупцем 7.05.перераховано кошти за поставлену продукцію у сумі 1200 тис. грн;

3. нарахована 7.05. заробітна плата склала 1 200 тис. грн;

4. утримано з заробітної плати - 206 тис: грн, у тому числі 177 тис. грн. — податок на доходи фізичних осіб;

5. надано в банк платіжні доручення на перерахування внесків в держа­вні цільові фонди (нарахування на заробітну плату: 33,2 % пенсійний зонд, 1,3 % - фонд безробіття; 1,5 % - фонд соціального страхуван­ня, 1,11 % - фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві, а також суми утримань).

6. на поточний рахунок 8.05. надійшли кошти як передоплата у сумі 600 тис. грн;

7. було надано в банк заяву 8.05. на відкриття акредитиву у сумі 450 тис. грн.

Задача 3. Залишок коштів на поточному рахунку підприємства на початок операційного дня складав 70 500 грн ліміт готівки каси, вста­новлений підприємством - 150 грн здавання надлишкових коштів у банк — щоденно. Визначити суму залишку на рахунку в банку на 31.01. поточного року, якщо:

1. з банківського рахунку 25.01. поточного року списано кошти на оплату матеріалів для виробничих потреб - 3 350 грн;

2. з каси підприємства 26.01. поточного року видано готівкові кошти для придбання товарів - 4 650 грн;

3. надано в банк 30.01. платіжне доручення для оплати за товари на 30 000 грн;

4. водій підприємства 30.01. надав постачальнику розрахунковий чек, виписаний 27.01. для придбання товарів на суму 14.150 грн.

Задача 4. Визначити суму коштів на поточному рахунку під­приємства па кінець періоду, якщо:

1. сума виручки від реалізації продукції за звітний період - 48 750 грн;

2. перераховано за сировину і матеріали - 31 375 грн;

3. отримано імпортні товари - 16 870 грн;

4. оплачено митні послуги - 985 грн;

5. ПДВ, сплачений за товари при перетині митного кордону - 3 545 грн;

6. виплачено заробітну плату - 4 600 грн;

7. депоновано заробітну плату - 525 грн;

8. перераховано обов'язкові платежі до бюджету - 1 817 грн;

9. аудиторською фірмою надано послуги - 5000 грн, перераховано за послугу - 4500 грн

10. сплачено податки - 4 700 грн;

11. оплачено послуги банку - 1 180 грн;

12)кошти на поточному рахунку на початок звітного періоду - 2 565грн;

13) отримано орендну плату за здане в оренду приміщення - 2 500 грн.

Задача 5. Визначити суму, яку буде сплачено власнику векселя, якщо

1) вексель на суму 48 600 грн взято до обліку комерційним банком 01.04. поточного року;

2. термін погашення векселя - не раніше 31.05. поточного року;

3. процентна ставка банку за врахування векселів - 18 % річних.

Власник векселя отримає суму за векселем за мінусом дисконту. Суму дисконту можна розрахувати за формулою:

Д= , де

В - сума векселя;

Т— строк від дня врахування векселя до дня платежу за ним;

С - процентна ставка за врахування векселів.

Задача 6. Визначити суму, яку отримає власник векселя, якщо:

1. комерційний банк, розташований у м. Києві взяв до обліку вексель підприємства "Опт", виписаний у м. Львові номінальною вартістю 300 тис. грн за 72 дні до строку сплати.

2. порто складає 125 грн, дамно - 0,5 % від номінальної вартості векселя;

3. ставка банку за врахування векселів - 20 %.

Розрахунок суми, яку отримає власник векселя, доцільно здійснювати за формулою:

Н= де,

Н- сума, що виплачується власнику векселя.; В - номінальна сума векселя;

і - процентна ставка, за якою нараховуються відсотки на номіналь­ну вартість векселя;

d - строк від дня врахування векселя до дня платежу за ним;

q- ставка комісії за інкасування іногородніх векселів (дамно);

р - сума поштових витрат (порто).