21.Задачи, объекты и методы внутрифирменного финансового планирования

Задачи, объекты и методы внутрифирменного финансового планирования. Значение и сущность бизнес планирования финансовой деятельности предприятия

Целью финансового планирования является разработка достоверных объективных проектов, которые отражают финансовую деятельность предприятия. Методы планирования: 1. Программно-целевое планирование - применяется для увязки целей финансового планирования с ресурсами предприятия. 2. Нормативный метод - применяется для количественного обоснования финансового плана на базе системы норм и нормативов. 3. Метод экономико-математического моделирования - алгоритмизация и моделирование экономических процессов и финансовых ситуаций используют методы теории вероятности, линейного и финансового программирования, имитационное моделирование. Менеджеры компании обязаны знать: а) какие подразделения преимущественно создают финансовые ресурсы, а какие преимущественно потребляют такие ресурсы; б) величину прямых затрат, связанных с нормальным функционированием того или иного структурного подразделения; в) как будет изменяться объем работы подразделения (а стало быть, и затрат) в связи с реализацией рыночной стратегии фирмы; г) количественный порядок величины косвенных затрат и способ их распределения между подразделениями (в пределах дилеммы результат-затраты). Необходимо решить две взаимосвязанные задачи: а) определить величину поступления денег, б) определить бюджет затрат. Бюджет затрат складывается из определения обязательных платежей (в первую очередь оплата кредиторской задолженности, налоговые платежи, выплата процентов по кредитам и т. д.), выплаты зарплаты сотрудникам, закупки сырья, материалов и проч. При более точном финансовом планировании имеет смысл составлять бюджеты наличности, закупок, текущих, капитальных расходов и других видов возможных затрат. С учетом решения поставленных выше проблем структурного порядка теперь можно непосредственно приступать к бюджетированию и финансовому планированию (в цифрах!) на очередной период.

22. Метод определения плановой прибыли. План денежных потоков.

Важнейшая роль прибыли, усиливающаяся с развитием предпринимательства, определяет необходимость правильного ее исчисления. От того, насколько достоверно определена плановая прибыль, будет зависеть успешная финансово-хозяйственная деятельность предприятия. Расчет плановой прибыли должен быть экономически обоснованным, что позволит осуществлять своевременное и полное финансирование инвестиций, прироста собственных оборотных средств, соответствующих выплат рабочим и служащим, а также своевременные расчеты с бюджетом, банками и поставщиками. Следовательно, правильное планирование прибыли на предприятиях имеет ключевое значение не только для предпринимателей, но и для народного хозяйства в целом. Планируется прибыль раздельно по видам:

от реализации товарной продукции; от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера; от реализации основных фондов и другого имущества; от внереализационных доходов и расходов.

Рассмотрим основные способы планирования прибыли от реализации товарной продукции. Главные их них - метод прямого счета и аналитический. Раскрою на примерах эти традиционные методы исчисления прибыли с тем, чтобы в дальнейшем на их основе сформулировать укрупненный подход к максимизации прибыли с учетом опыта других европейских государств. МЕТОД ПРЯМОГО СЧЕТА наиболее распространен на предприятиях в современных условиях хозяйствования. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. Сущность его заключается в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции в соответствующих ценах и полной ее себестоимостью за вычетом НДС и акцизов. Расчет ведется по формуле:

П = (В*Ц) - (В*С),

где П - плановая прибыль; В - выпуск товарной продукции в планируемом периоде в натуральном выражении; Ц - цена на единицу продукции (за вычетом НДС и акцизов); С - полная себестоимость единицы продукции. Расчету прибыли предшествует определение выпуска сравнимой и несравнимой товарной продукции в планируемом году по полной себестоимости и в ценах, а также остатков готовой продукции на складе и товаров, отгруженных на начало и конец планируемого года. Расчет прибыли методом прямого счета прост и доступен. Однако он не позволяет выявить влияние отдельных факторов на плановую прибыль и при большой номенклатуре выпускаемой продукции очень трудоемок. АНАЛИТИЧЕСКИЙ МЕТОД планирования прибыли применяется при большом ассортименте выпускаемой продукции, а также как дополнение к прямому методу в целях его проверки и контроля.

План денежных поступлений и расходов (основа - анализ денежных потоков). Он показывает объемы необходимого финансирования текущей деятельности, потребность в привлечении заемных средств, оценивает вероятность краткосрочной неплатежеспособности и, следовательно, банкротства.