- •Тема 1.1
- •Тема 1.1. Пунк 4. Нормат. Регул. Рос. Б.У. Вкл. В себя док-ты 4х уровней:
- •Часть3 правил-«орг-ция работы по ведению б.У.», в котор. Опред. Порядок орг-ции б. Работы, док.Оборота, внутрибанк. Контроля и бух. Отч-ти
- •Организациях.
- •Тема 1.2
- •Тема 2.1. Пункт 2
- •3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- •2.Учет расчетов платежными требованиями. Порядок заполнения клиентами платежных требований. Их обработка в исполняющем банке при расчетах с акцептом и без него.
- •3.Порядок оформления и оплаты документов при безакцептном списании денежных средств инкассовыми поручениями.
- •4. Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитивов в банке покупателя. Учет оплаты расчетных документов (реестров, отгрузочных документов) за счет аккредитива.
- •5. Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитивов в банке поставщика. Учет оплаты платежных документов (реестров, отгрузочных документов) за счет аккредитива:
- •6.Учет расчетов чеками. Учет выдачи чековых книжек. Учет оформления дополнения лимита чековой книжки. Учет возврата неиспользованных сумм (чеков).
- •7.Выписки из лицевых счетов клиентов, порядок их выдачи клиентам. Условные цифровые обозначения видов операций, проставляемых в лицевых счетах и выписках.
- •8.Учет расчетных документов при отсутствии денежных средств на расчетном счете клиента.
- •3.2. Учет межбанков. Расчетов.
- •2.Учет расчетов по кор. Счетам лора и ностра.
- •5.Учет расчетов к.О.(филиалов) через кор. Счета, открытые в рас-кас центрах бр(ркц)
- •6.Контроль расчетов по кор. Счету к. Орг-ии в ркц.
- •1.Характеристика баланс. Счетов для учета депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юр. И физ. Лиц.
- •Тема 4.4.(1): «Порядок расчета и оформления обязательных резервов, депонируемых в бр».
- •Тема 4.4 пункт2
- •Тема 5.3.2.Учёт операций по начислению % по предоставленным ден.Средствам.
- •Вопрос 1)хар-ка счетов для учёта факторинговых операций.
- •Тема 5.5 учет резервов на возможные потери.
- •5.5.П.3. Учет резерва на возможные потери по фактор. И лизинг. Оп-циям.
- •Тема 6.1 Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг.
- •Тема 6.1. Вопрос 3.
- •Тема 6.2. Пункт 2
- •Тема 6.3.(1): «Создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. Виды ценных бумаг, подлежащих переоценке».
5.Учет расчетов к.О.(филиалов) через кор. Счета, открытые в рас-кас центрах бр(ркц)
Все к.о. России кор. счета открывают в РКЦ. Для открытия коммерч. банком кор. счета между банком и РКЦ заключается договор. Коммерч. банк для открытия счета представляет в РКЦ по месту своего нахождения след. док-ты:
-заявление на открытие счета, подписанное лицом, к-рое подписало дог.
-нотар. заверенные копии учред. док-тов банка
-нотар. заверенная карточка с оттиском печати и образцами подписи. Право подписи этих лиц согласовано с БР.
-справки о постановке на учет в Налоговый орган, Пенс. Фонд, ФОМс, ФСС
-информац. письмо из органа гос. статистики о присвоении кодов общих рос. классификаций и подтверждении поставки банка на учет в состав Единого гос. регистра пред-ий и орг-ий
Все опер-ии банка отражает операционист РКЦ в лиц. счете по кор. счету. Записи в лиц. счете ведутся в 2-х экз. 2-ой экз. наз-ся «выписка из лиц. счета» Лиц. счет по кор. счету имеет след реквизиты:-наимен-е банка-20-знач. №-№ опер-ии-код опер-ии-корреспондирующий счет-нач. и конеч. остатки-графа ДТ, КТ-подпись операциониста
Кор.сч. в РКЦ яв-ся пасс. счетом и он имеет №30101. В лиц. сч. в графе ДТ записываются суммы на списание ср-в с кор. счета банка, а в графе КТ – суммы, зачисленные на кор. счет банка. Курьер из банка согласно договору забирает у операциониста в РКЦ выписку из кор счета вместе с подлож к ней первич. док-тами, на осн-ии к-рых ср-ва зачислялись и списывались с кор. счета. Выписку и первич. док-ты курьер передает в бухгалтерию. Бухгалтер выписку обрабатывает, т е составляет бух проводки по каж док-ту.
В РКЦ для расчетов между банками открыты 2 акт-пасс счета: 30701 - нач. межфил обороты» и 30706 – «ответственные межфил. обороты».
оба коммерч. банка обслуживаются одним РКЦ
а) Б., обслуж. плател., представил в РКЦ ПП на списание ср-в со своего кор. счета и зачисление их на кор. сч. банка-получателя.ДТ 30101(кор. сч. плател)КТ 30101(кор. сч. получ)
орг-ии обслуж. разными банками и банки – в разных РКЦ
а) Орг-ия представила в б. ПП на списание ср-в со своего р\с для перечисления их на сч. получателя др. банка.ДТ 40702КТ 30102 – в коммер. б.
б) Б. плател. представил ПП орг-ии плател. в РКЦ для списания ср-в со своего кор. счета и перечисления их в РКЦ, к-рое обслуживает б получателя.ДТ 30101(кор сч банка плател)КТ 30701(нач. межфил. обороты)
на кор сч б получателя, нах-ся в др РКЦ поступили ден ср-ва для зачисления их на р\с получателяДТ 30706 КТ 30101 – кор сч банка получателя ср-в
курьер из банка получателя забирает выписку из кор счета банка получаля и подложенные к ней первичные док-ты, на осн-ии к-рых зачисляет деньги на кор. сч. коммерч. банка и р\с получателяДТ 30102 КТ 40602 - р\с получателя.
6.Контроль расчетов по кор. Счету к. Орг-ии в ркц.
Все орг-ии открывают расчетные и текущие счета в коммерч. банках, а также б. открывают кор. счета в РКЦ и ЦБ РФ. Все опер-ии между орг-иями проводятся через кор. счета банков, а сл-но РКЦ пост. осущ-ет систематич. контроль зи движением ср-в и источников каж. орг-ии, поэтому все орг-ии имеющиеся у них ср-ва должны хранить на своих р\с в коммерч. б., а сл-но и в РКЦ.+5.