2.Учет расчетов по кор. Счетам лора и ностра.

При осущ-ии расчетов через кор. счета ЛОРА и НОСТРА следует руководствоваться инструкцией 302-П. Если коммерч. б. открывает в др. банке счет, то в том банке, в к-ром он открывает наз-ся ЛОРА – пассивный, а для банка этот счет активный и наз-ся НОСТРА. Остатки по счетам ЛОРА и НОСТА должны быть одинаковые. Договоры об установлении кор. отношений между банками-кор. и банками-респ., как правило двухсторонние. В этих отношениях должна быть оговорена:

одновременность осущ-ия бух проводок

обязат-во банка-респ. подкреплять свой сч., если на нем недостаточно ср-в для оплаты расч. док-тов, предъяв. к нему в случаях, предусмотренных зак-вом.

возможность расторжения договора в одностороннем пор-е по требованию банка-кор. в том случае, если б-респ. не вып-ет свои обязат-ва по полнению кор. счета.

возможности отражения по кор. счету НОСТРА опер-ии списания ср-в в соотв. с подтверждением банка-кор. о проведении опер-ии по счету ЛОРА.

Для открытия б-респонденту сч. ЛОРА он предоставляет банку-кор. след. док-ты:

-заяв-ие на открытие кор. счета, подпис. рук-лем банка

-нотариально заверенная копия лицензии на осущ-ие б.о.

-нотариально заверенная копия устава банка-респ.

-///-копия подтверждения по согласовании должности рук-ля и главбуха банка с ТУЦБ

-нотариально заверенная карточка с образцами подписей уполномоч. лиц и оттиском печати. Эта карточка должна быть заверена рук-лем РКЦ по месту нахождения банка-респ.

-справки о постановке на учет в налог. органе, пенсионном фонде, ФОМС, ФСС и др.

Если кор. счет ЛОРА открывается на имя филиала, то кроме вышеперечисленных док-тов должны быть предоставлены нотариально заверенные копии, положения о филиале и сообщения БР о присвоении филиалу кор. пор. № в книге гос. рег. к.о.

Осущ-ие опер-ий по счетам ЛОРА и НОСТРА должно обеспечить идентичность остатков на счете НОСТРА банкаи соответствовать счету ЛОРА, ведущихся в б-кор. на каж. дату. Благодаря этому бух проводки банком-кор. и –респ.

по счетам ЛОРА и НОСТРА осущ-ся одновременно.

Банк-респ.-б, к-рый открывает счет в др. банке – НОСТРА - 30110	Банк-корр. – б, в к-ром открыт счет банка-респ. – ЛОРА - 30109
В б-респ-е суммы безнал. ден. ср-в, поступивших на сч. НОСТРА при зачислении их на сч. клиента в день сове-ия опер-ий( в день зачисления ср-в на сч. ЛОРА) ДТ 30110 КТ 40602	В банке-корр. списана сумма безнал. руб. ден. ср-в со счета клиента и зачислена на сч. ЛОРА б-респ. в день совер-ия опер-ий ДТ 40702 КТ 30109
Сумма безнал. руб. ден. ср-в списанная со счета клиента перечисляется со счета НОСТРА(день списания и перечисления совпадают) ДТ 40702 КТ 30110	В банке-корр суммы безнал ден ср-в перечислены на сч. клиента со счета ЛОРА банка-респ. ДТ 30109 КТ 40602
День списания и перечисления ср-в не совпадает
1.банке-респ. сумма безнал. руб. ден. ср-в в день их списания с р\с клиента не совпадает с днем их перечисленияДТ 40702 Кт30220ДТ 90909 КТ 99999 2.о счета НОСТРА перечислены суммы, списанные со счета плател. при наступлении даты перечисления платежа ДТ 30220 КТ 30110ДТ 99999 КТ 90909	Списываются ср-ва со сч. ЛОРА и зачисляются на Р/с получателя ДТ 30109 КТ 40602
Ср\с плател. перечислены ср-ва иногород. получателю, к-рые списаны со сч. НОСТРА	б-кор. со счета ЛОРА списаны ср-ва для зачисления на сч. получателя. Дата списания и зачисления не совпадает ДТ 30109 КТ30220ДТ 90909 КТ 99999 ри наступлении даты зачисления платежа на сч. получателя в банке-кор. ДТ 30220 КТ 40602 ДТ 99999 КТ 90909

3 Пор. ведения картотек неоплач. док-тов из-за отсутсвия ср-в на кор. счете к. орг-ий.

При расчетах безнал. путем могут быть случаи, когда на р\с орг-ии ср-ва имеются, а на кор. счете банка ср-в нет. В этом случае при принятии ПП от плательщика на списание ср-в с его р\с для перечисления их получателю могут возникнуть 2 варианта:

когда ПП плательщика помещается в картотеку по счету 90903 и учит-ся на пасс. бал. сч. 47418 в ожидании появ-я денег на кор. сч. банка.

когда пред-ие по пис. заяв-ю отзывает ПП и ден. ср-ва возвращает на свой р\с

В банк клиент предоставил платежное поручение на списание средств с его расчетного счета и перечисление их на расчетный счет получателя. Средств на корреспондентском счете банка для проведения этой операции недостаточно.

ДТ 40702 Кт 47418(пассивный)

ДТ90903 Кт99999

При поступлении средств на корреспондентский счет банка ранее не проведенная операция осуществляется, т.е. средства списаны с расчетного счета организации, перечисляются с корреспондентского счета банка получателю.

ДТ 47418 ДТ 99999

Кт 30102 Кт 90903

На основании письменного заявления клиента при отсутствии денег на корреспондентском счете банка ранее списанные средства с расчетного счета клиента возвращается на расчетный счет организации.

ДТ 47418 Кт 40702

ДТ 99999 Кт90903

Учет расчетов к.орг-ий со своими филиалами.

Ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов регламентированы в инструкции 302-П. Счета межфилиальных расчетов могут открываться на имя филиала как в головном б., так и в любом его филиале. При открытии счетов межфил расчетов головной банк предоставляет в РКЦ БР:

карточку с образцами подписей уполномоч. лиц и оттиском печати, заверенную рук-лем голов. банка.

список лиц, имеющих право подписи в расч. док-ах

соглашение о проведении расч. опер-ий по счетам межфил. расчетов. Это соглашение определяет режим работы по счетам межфил. расчетов, а также права и обязанности учатников межфил. расчетов и ответ. сторон. Платежи по счетам межфил. расчетов совер-ся в соотв. с соглашением между участниками межфил. расчетов. В учете счета межфил. расчетов отраж-ся на балансе учатников расчетов. К таким счетам относ-ся счета 30301 и 30302. Наз-ся «расчеты с филиалами располож. в РФ». Сч 30301 – пасс. и использ-ся для учета отправленных платежей(всегда вступает в корреспонденцию с р\с плател) и сч 30302 – актив. и используется для учета поступивших платежей(всегда вступает в корреспонденцию с р\с получателя). Ежедневно в конце опер. дня по каж. участнику межфил. расчетов выводится единый рез-т по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на нач. дня. при этом в сальдировании остатков лиц. счетов разных участников не допускается. Расчеты по счетам межфил. расчетов выверяются ежедневно и расхождений по счетам межфил. расчетов между 2-мя участниками расчетов не должно.

1.\Плательщик представил платежное поручение на списание средств со своего расчетного счета для зачисления их на счет получателя, который находится в другом филиале этого же отделения.

ДТ 405-408(40701)

Кт 30301

2.\На расчетный счет получателя зачислены средства, которые были отправлены другим филиалом.

Дт 30302

Кт 405-408

Операции по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств и даты перечисления платежа – счет 30220.

3.Плательщик представил платежное поручение на списание средств со своего расчетного счета и зачисление их на расчетный счет организации, который находится в другом филиале одного отделения. Списание средств со счета не совпадает с датой перечисления платежа.

ДТ 40702 ДТ 90909

Кт 30220 Кт 99999

4.При наступлении даты перечисления платежа ранее списанные средства с расчетного счета перечисляются получателю.

ДТ 30220 ДТ 99999

Кт 30301 Кт 90909

В филиале получателя:

На основании поступившего платежного поручения в банк получателя при наступлении даты перечисления платежа средства зачисляются на расчетный счет получателя.

ДТ 30302

Кт 40602