- •2.9.2.2. Сбыт
- •Основные способы мотивирования посредника.
- •2.9.2.3. Ценообразование
- •2.9.2.4. Коммуникации
- •Преимущества и недостатки основных каналов распространения рекламы (крр)
- •2.9.3. Процесс планирования маркетинга
- •Бюджет маркетинга на … годы, тыс. Руб.
- •2.10. План производства
- •2.10.1 Производственная программа
- •Производственная программа предприятия
- •2.10.2. Схема производственных потоков
- •2.10.3. Основные фонды
- •Стоимость основных фондов
- •Производительность и мощность оборудования
- •2.10.4. Оборотные средства
- •Потребность в оборотных средствах
- •Потребность в оборотных средствах
- •2.10.5. Персонал предприятия
- •Среднесписочная численность рабочих
- •Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды
- •2.10.6. Обслуживание и ремонт
- •Обслуживание и ремонт технологического оборудования и транспортных средств
- •2.10.7. Общие расходы
- •2.10.8. Сбыт продукции
- •Издержки по сбыту продукции
- •2.10.9. Полная себестоимость продукции
- •2.11. Организационный план
- •2.12. Рисковый план
- •Возможные риски проекта
- •2.13. Финансовый план
- •Рекомендации к составлению раздела бизнес-плана
- •3. Прогноз прибылей и убытков
- •Заключение
- •Приложение 1
- •Приложение 2 Набор документов о демографическом составе населения, доступный в облстатуправлении рф в качестве источника данных при расчете емкости рынка
- •Набор документов и групп данных из Облстатуправления по динамике сбыта для расчета емкости рынка
- •Приложение 3
- •Приложение 4
- •Чувствительность спроса к марочной политике.
- •Литература
3. Прогноз прибылей и убытков
Этот форма заполняется в целях определения взаимосвязи между объемом продаж, расходами и получаемой прибылью. Решающим из разрабатываемых прогнозов является документ, определяющий прибыльность проекта. В нем предусматриваются ассигнования на покрытие производственных издержек. Желательно, чтобы они разделялись на постоянные и переменные.
При определении эффекта от продаж учитываются расходы и затраты на приобретение оборудования. Торговые издержки включают расходы по транспортировке, хранению, рекламе и продаже в кредит. Общие и административные расходы охватывают зарплату управленческого персонала, представительские расходы, затраты на юридическую и бухгалтерскую помощь, страховые взносы, телефонные переговоры и т.д. Планы должны подготавливаться помесячно на первый год и поквартально на второй и третий годы.
Таблица 23.
Прогноз прибылей и убытков
|
Номер строки
|
Показатели
|
2001
|
2002
|
|
|
1
|
Доходы (выручка) от реализации (без НДС)
|
|
|
|
|
2
|
Полная себестоимость — всего
|
|
|
|
|
|
в том числе: условно-переменные затраты (табл. 1.14, стр. 2.1+стр. 2.2 + +стр. 2.3+стр. 2.4+стр. 2.9)
|
|
|
|
|
|
условно-постоянные затраты (табл. 1.14, итог разд. 2 — разд. 2.1, разд. 2.2, разд. 2.3, разд. 2.4, разд. 2.9)
|
|
|
|
|
3
|
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
|
|
|
|
|
4
|
Балансовая прибыль
|
|
|
|
|
5
|
Налог на прибыль
|
|
|
|
|
6
|
Чистая прибыль
|
|
|
|
|
7
|
Рентабельность продукции, % (стр. 6/стр. 2)*100%
|
|
|
|
|
8
|
Рентабельность продаж, % (стр. 6/стр. 1)*100%
|
|
|
|
4. График достижения безубыточности. График отражает проектную динамику выручки и полных затрат на производство и реализацию продукции. Желательно, чтобы планируемые затраты были гораздо больше, чем уровень безубыточности, так как кривые выручки и затрат очень сильно реагируют на изменение объема реализации, цен и себестоимости продукции. Изменение формы кривых в зависимости от этих и других факторов наглядно отражает смещение точки безубыточности, а также увеличение или уменьшение прибыли, что дает возможность инвесторам или кредиторам принять правильное решение.
Для проверки правильности построения графика следует произвести математический расчет точки безубыточности
5. Прогнозный баланс. С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 24).
Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).
6. Показатели финансово-экономической целесообразности реализации плана. Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл.25 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.
Таблица 24
Прогнозный баланс
|
Актив
|
2000
|
2001
|
Пассив
|
2000
|
2001
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
4. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1 (стр. 1.3) |
|
|
Итого по разделу 4 (стр. 4.1 + стр. 4.2 + стр. 4.3) |
|
|
|
2.Оборотные активы 2.1. Запасы 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Денежные средства – всего в том числе:
|
|
|
5.Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) |
|
|
|
Итого по разделу 2 (стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3) |
|
|
Итого по разделу 5 |
|
|
|
3. Убытки |
|
|
6.Краткосрочные пассивы 6.1. Кредиторская задолженность
6.2. Фонд потребления |
|
|
|
Итого по разделу 3 |
|
|
Итого по разделу 6 (стр. 6.1 + стр. 6.2) |
|
|
|
Итого по разделам (итог разд. 1 + итог разд.» + итог разд.3) |
|
|
Итого по разделам (итог разд. 4 + итог разд. 5 + итог разд. 6) |
|
|
|
«Пробка» |
|
|
«Пробка» |
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|
Таблица 25
Финансово-экономические результаты деятельности предприятия
|
Коэффициент
|
1999
|
2000
|
Средний показатель по отрасли
|
|
Коэффициенты ликвидности
|
|
|
|
|
• коэффициент быстрой ликвидности
|
|
|
1,0
|
|
• коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
0,2
|
|
• коэффициент покрытия баланса
|
|
|
2,0
|
|
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости
|
|
|
|
|
• общий (коэффициент автономии)
|
|
|
0,6
|
|
• в части формирования запасов
|
|
|
0,7
|
|
• коэффициент финансовой устойчивости
|
|
|
1,25
|
|
Коэффициенты деловой активности
|
|
|
|
|
Продолжительность оборачиваемости, дней
|
|
|
Лучший по отрасли
|
|
а) запасов
|
|
|
|
|
б) дебиторской задолженности
|
|
|
|
|
в) кредиторской задолженности
|
|
|
|
|
г) операционного цикла (а+б)
|
|
|
|
|
д) финансового цикла (г — в)
|
|
|
|
|
Фондоотдача основных средств, руб.
|
|
|
|
|
Коэффициенты прибыли
|
|
|
|
|
• рентабельность продаж, %
|
|
|
|
|
• рентабельность основной деятельности, %
|
|
|
|
|
• рентабельность авансированного капитала, %
|
|
|
|
|
Срок окупаемости проекта, лет
|
|
|
Нормативный срок окупаемости
|