313. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему

налогообложения, приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС - 9000 руб.), и в том же

году продал его за 118000 руб. (в т.ч. НДС - 18000 руб.). Иных доходов, облагаемых

НДФЛ, предприниматель не получал; применимы только профессиональные

налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме:

17.12.2011 15:09:39 1

Ответ: 3. 6500 руб.

Ключ: В силу подп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы косвенных налогов. Следовательно,

облагаемый НДФЛ доход составит 100000 руб. (без НДС). В п. 1 ст. 221, ст. 254 НК РФ установлено, что индивидуальные

предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных

ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Как следует из п.

19 ст. 270 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде косвенных налогов. Таким образом,

расходы составят 50000 руб. (без НДС). Сумма НДФЛ будет равна (100000 руб. - 50000 руб.) * 13 % = 6500 руб.

314. Облагается ли ндфл доход в виде квартиры, полученной по наследству?

Ответ: 3. не облагается.

Ключ: В соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в

денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением

вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства,

а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

315. Облагается ли ндфл доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель

не является родственником одаряемого?

Ответ: 2. облагается в полном объеме.

Ключ: В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы

в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения

недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый

являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ.

316. Прибыль, в соответствии с гл. 25 НК РФ для российских организаций, не

являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, это:

Ответ: 1. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Ключ: На основании ст. 247 НК РФ для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы

налогоплательщиков, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

317. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют

500 тыс.руб., а расходы - 600 тыс.руб., то имеет место:

Ответ: 3. убыток в сумме 100 тыс.руб.

Ключ: На основании ст. 247 НК РФ для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы

налогоплательщиков, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

318. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ

Ответ: 3. доходы от реализации и внереализационные доходы.

Ключ: В силу п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам в целях гл. 25 НК РФ относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и

имущественных прав (далее - доходы от реализации); 2) внереализационные доходы.

319. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль

организаций определяется в гл. 25 НК РФ, как:

Ответ: 3. выручка от реализации товаров (работ, услуг).

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации

товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. П. 2 ст. 249 НК РФ устанавливает, что

выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары

(работы, услуги), выраженные в денежной и (или) натуральной формах.