277. Ооо более трех раз в одном налоговом периоде отпустило благотворительной

организации товар без оплаты; с указанных сделок НДС не уплачивало.

Налоговый орган при проверке пришел к выводу, что по рассматриваемым

сделкам НДС подлежал уплате. В данной ситуации налоговый орган:

Ответ: 1. прав, поскольку для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товары облагается, как

и возмездная.

Ключ: Подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ: в целях исчисления НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных

работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг). Остальные

обстоятельства (число сделок в налоговом периоде, организационно-правовая форма налогоплательщика - организации)

не имеют правового значения для целей исчисления НДС.

278. Ставки ндс:

Ответ: 1. установлены в НК РФ.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 53 НК РФ налоговые ставки по федеральным налогам (в т.ч. по НДС) устанавливаются НК РФ.

Соответственно, ставки НДС установлены в ст. 164 НК РФ (стандартная - 18 %, при реализации ряда социально значимых

товаров - 10 %, при реализации товаров на экспорт и в некоторых иных случаях - 0 %).

17.12.2011 15:09:39 1

279. Налогоплательщик ндс при реализации товаров (ранее приобретенных у

поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать

в качестве вычетов по данному налогу:

Ответ: 2. суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены.

Ключ: В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении

им товаров (работ, услуг), в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

280. Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.Ч. Ндс по

ставке 18 % - 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по

ставке 18 % - 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не

производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в

бюджет составит:

Ответ: 2. 36 руб.

Ключ: В данном случае предприниматель, реализовавший покупателю товар, в цене которого НДС составил 54 руб., в

отсутствие вычетов был бы обязан уплатить данную сумму в бюджет. Однако, в силу п. 2 ст. 171 НК РФ предприниматель

имеет право уменьшить данную сумму на величину вычета (в сумме НДС, предъявленного в составе цены поставщиком),

т.е. на 18 руб. Итоговая сумма НДС к уплате в бюджет составит 54 руб. - 18 руб. = 36 руб.

281. Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.Ч. Ндс по

ставке 10 % - 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % - 18

руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253

руб. (в т.ч. НДС по ставке 10 % - 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС,

предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены.

Сумма НДС по итогам квартала составит:

Ответ: 1. 5 руб. к возмещению из бюджета.

Ключ: Несмотря на то, что предприниматель затратил на приобретение муки и электроэнергии 228 руб. с НДС, он реализует

товар (хлебобулочные изделия), реализация которого облагается НДС по пониженной ставке 10 % (подп. 1 п. 2 ст. 164 НК

РФ) и в цене которого НДС составил 23 руб. Соответственно, предприниматель имеет право применить вычет по НДС в

сумме налога, предъявленного в составе цены поставщиками (п. 2 ст. 171 НК РФ), т.е. в размере 28 руб. (10 руб. + 18 руб.).

Таким образом, сумма вычета превысит сумму налога с реализации, а итоговая сумма НДС будет не к уплате в бюджет, а

к возмещению из бюджета (п. 1 ст. 176 НК РФ) и составит 28 руб. - 23 руб. = 5 руб.