286. По итогам квартала ооо продекларировало ндс к уплате в сумме 1000 руб. (1500

руб. - налог с реализации, 500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при

камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении

вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ

в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 1. прав, штраф исчислен верно.

Ключ: В данной ситуации сумма НДС к уплате в действительности составляет 1200 руб. (1500 руб. - налог с реализации, 300 руб.

- вычеты). Непродекларированный налог к уплате равен 200 руб. Следовательно, штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ исчислен

налоговой инспекцией правильно 40 руб. = 200 руб. * 20 %.

287. По итогам квартала ооо продекларировало ндс к возмещению в сумме 1000 руб.

(500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при

камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении

вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ

в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 3. не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

Ключ: В данной ситуации сумма НДС к возмещению в действительности составляет 800 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1300

руб. - вычеты). Налог и в этом случае остается к возмещению, а не к уплате. Следовательно, в данной ситуации штраф

неприменим.

288. По итогам квартала ооо продекларировало ндс к возмещению в сумме 1000 руб.

(500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при

камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении

вычетов в сумме 1200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК

РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 1. прав, штраф исчислен верно.

Ключ: В данной ситуации сумма НДС в действительности будет не к возмещению, а к уплате в размере 200 руб. (500 руб. - налог

с реализации, 300 руб. - вычеты). Непродекларированный налог к уплате равен 200 руб. Следовательно, штраф по п. 1 ст.

122 НК РФ исчислен налоговой инспекцией правильно 40 руб. = 200 руб. * 20 %.

289. Индивидуальный предприниматель (комиссионер) реализует по договору

комиссии с ООО (комитент) гречневую крупу оптом и получает от ООО

комиссионное вознаграждение, зависящее от объема реализации. Отметьте

правильное утверждение:

Ответ: 2. ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10 %, предприниматель будет уплачивать НДС с

комиссионного вознаграждения по ставке 18 %.

Ключ: В силу п. 2 ст. 164 НК РФ реализация крупы облагается НДС по ставке 10 %. На основании ст. 39 НК РФ в данной системе

отношений ООО реализует крупу (передает покупателям право собственности на крупу посредством услуг

предпринимателя), а предприниматель оказывает ООО услуги по реализации крупы. Как следует из п. 1 ст. 156 НК РФ

налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе

договоров комиссии определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений. В силу п. 3 ст.

164 НК РФ комиссионное вознаграждение облагается НДС по ставке 18 %.