Структура и содержание бизнес-плана

Несмотря на то, что творческое начало действительно является важным для процесса планирования, существуют определенные принципы, являющиеся достаточно общими для разработчиков бизнес-планов. Это необходимо для того, чтобы любой инвестор (юридическое или физическое лица, резидент, нерезидент) мог дать оценку их составления и определить эффективность того или иного проекта. Структура бизнес-плана, примененная в данной работе, выглядит следующим образом:

1. Общий раздел.

Общий раздел (резюме) представляет собой аннотацию бизнес-плана и является наиболее значимой его частью. Основное назначение этой вводной части состоит в привлечении внимания потенциально-заинтересованных лиц к проекту, в первую очередь это касается инвесторов ИП. Резюме составляется лаконично, содержательно и предельно ясно, без многочисленных специализированных терминов, оно содержит основные вопросы проекта, их разрешение, четко формулирует цель и выгоды планируемой деятельности. Основное назначение резюме доказать эффективность инвестиционного проекта и обосновать источники финансирования.

Составляется резюме в последнюю очередь, после составления всех разделов бизнес - плана и включает следующую информацию:

1.Описание или общая характеристика предприятия.

2.Характеристика квалификации управленческого персонала и его доля в капитале предприятия.

3.Характеристика рыночной и отраслевой ситуации.

4.Характеристика финансового состояния предприятия.

5.Долгосрочные и краткосрочные цели предприятия.

6.Потребность в инвестициях и источники финансирования ИП.

7.Показатели эффективности и учет риска.

Резюме - основа успеха бизнес-плана.

1.2. Описание предприятия и продукта.

В этом разделе содержится информация, наиболее полноценно описывающая, предприятие и продукт бизнес планирования. Пристальное внимание уделено функциям предприятия, отличным от прочих, соответственно, описанию сильных сторон компании, с описанием, тем не менее, сторон риска.

История предприятия, включенная в этот раздел, содержит сведения о развитии предприятия за прошлые годы и нынешнюю ситуацию, а именно: первоначальные и настоящие цели компании; перечень основных владельцев; информацию о финансировании предприятия; показатели финансовой эффективности; информацию о продукции предприятия; объем рынка продукции и услуг; описание уровня технологии; организационную структуру и основной персонал; анализ издержек; анализ сильных и слабых сторон компании.

Описание продукта, составляющего сущность бизнес-плана включает в себя сведения о: функциональном назначении продукта, стоимости, технологических характеристиках, соответствии стандартам, доле в общем производстве отрасли, контроле качества, а также о патентно-лицензионной защите. В том числе, в описании продукта содержится характеристика конкурентных продуктов и превосходства перед ними.

1.3.Анализ рынка.

Данный раздел информирует о характеристике рынка (размеры, тенденции, прогнозы, доля рынка данной компании, потенциал предприятия). Также в этой части содержится информация о потребителях продукции и стратегии продвижения продукта на рынок, в том числе и описание общей конкурентоспособности предприятия.

1.4. Производственный план.

В этой части бизнес-плана описан путь создания и поставки потребителю исходного продукта. Предоставлен анализ производственного процесса, включающий технологический и организационный аспекты проекта. В анализе технологий приведены требуемые технологические затраты и их обоснование, подготовка к проекту, контроль качества. В организационной сфере описаны необходимые квалифицированные ресурсы, административный штат, условия труда, оплаты и стимулирования.

Обозначены предполагаемые структурные изменения, которые снизят затраты и прочие преимущества, способствующие повышению конкурентоспособности.

1.5.План сбыта.

Данный раздел содержит расчеты цены, ценовой политики, разработку системы сбыта, рекламные стратегии и прочее PR-стимулирование, налаживание связей с общественностью, предполагаемый объем продаж, разработку наиболее продуктивной стратегии увеличения доли рынка, охватываемой предприятием.

Также в графе «план сбыта» описан общий целевой спектр проекта и обоснование его выгодности.

1.6.Финансовый план.

В финансовом плане проекта, как важнейшем из его составных частей приведены характеристики всех значимых финансовых сфер действия бизнес-плана. Этот параграф состоит из отчета о движении денежных средств, отчета о финансовом состоянии предприятия, плана движения денежных потоков (Кэш-Фло), прогнозного баланса, расчетов показателей ликвидности и платежеспособности компании, включает и план эффективности проекта.

Указаны также потребности в финансовых ресурсах, источники и схемы финансирования, общая экономическая среда, система ответственности и гарантий предприятия, прогноз погашения финансовых вливаний и дополнительные гарантийные обязательства.

1.7. Анализ чувствительности.

В данном разделе приведены рисковые стороны проекта и предприятия, альтернативные стратегии действий, неучтенные позиции разработки и, собственно, анализ чувствительности данного бизнес-плана.

1.8. Приложения.

В приложения включены документы, являющиеся более подробным объяснением и подтверждением сведений бизнес-плана и прочая документация, относящаяся к проекту (статистические, технические и прочие документы).

Проблема структуры и содержания бизнес-планов зависит от выбора компьютерных пакетов или программ, в рамках которых рассчитывается бизнес-план конкретного проекта. Это обстоятельство предполагает определенную самостоятельность разработчиков в выборе таких программ, но данное замечание не совсем корректно, потому что в практике очень часто инвесторы выдвигают определенные требования к «оболочке» бизнес-планов инвестиционных проектов. С этих позиций наилучшим вариантом программного продукта считается или Project-expert или Альт-Инвест, последний пакет считается более адаптированным к российской практике. Но сегодня схемы финансирования инвестиционных проектов могут создаваться с участием иностранного инвестора, предпочитающего продукт Project.

Проект, как и любая финансовая операция, т.е. операция, связанная с получением доходов и (или) осуществлением расходов, порождает денежные потоки (потоки реальных денег).

Денежный поток ИП – это зависимость от времени денежных поступлений и платежей при реализации порождающего его проекта, определяемая для всего расчетного периода.

Таким образом, значение денежного потока является функцией от времени возникновения притоков и оттоков денежных средств.

В каждом периоде значение денежного потока характеризуется:

• притоком, равным размеру денежных поступлений (или результатов в стоимостном выражении) в этом периоде;

• оттоком, равным платежам за этот период;

• сальдо (активным балансом, эффектом), равным разности между притоком и оттоком.

Денежный поток обычно состоит из (частичных) потоков от отдельных видов деятельности:

• денежного потока от инвестиционной деятельности;

• денежного потока от операционной деятельности;

• денежного потока от финансовой деятельности.

Для денежного потока от инвестиционной деятельности:

• к оттокам относятся капитальные вложения, затраты на пуско–наладочные работы, ликвидационные затраты в конце проекта, затраты на увеличение оборотного капитала и средства, вложенные в дополнительные фонды;

• к притокам относятся продажа активов в течение и по окончании проекта, поступления за счет уменьшения оборотного капитала.

Для денежного потока от операционной деятельности:

• к притокам относятся выручка от реализации, а также прочие и внереализационные доходы, в том числе поступления от средств, вложенных в дополнительные фонды;

• к оттокам – производственные издержки, налоги.

К финансовой деятельности относятся операции со средствами, внешними по отношению к ИП, т.е. поступающими не за счет осуществления проекта. Они состоят из собственного (акционерного) капитала фирмы и привлеченных средств.

Для денежного потока от финансовой деятельности:

• к притокам относятся вложения собственного (акционерного) капитала и привлеченных средств: субсидий и дотаций, заемных средств, в том числе за счет выпуска предприятием собственных долговых ценных бумаг;

• к оттокам – затраты на возврат и обслуживание займов и выпущенных предприятием долговых ценных бумаг (в полном объеме независимо от того, были они включены в притоки или в дополнительные фонды), а также при необходимости – на выплату дивидендов по акциям предприятия.

Денежные потоки от финансовой деятельности учитываются, как правило, только на этапе оценки эффективности участия в проекте.

Но, если проект предусматривает кредитование, то расчет кредита включается в денежный поток проекта.

Расчет платежа по кредиту ведется по модели:

платеж = сумма долга/коэффициент дисконтирования аннуитета по соответствующему периоду и ставке

Таблица 1.1

График погашения кредита

Период	Первоначальная сумма долга	Процент	Платеж	Остаточная сумма долга