Бухгалтерия. Рабочий план счетов бухгалтерского учета

Наименование счета

Номер

Раздел 1 . Внеоборотные активы

Основные средства

01

Амортизация основных средств

02

Вложения во внеоборотные активы

08

Раздел 2. Производственйые запасы

Материалы

10

Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям

19

Раздел 3. Затраты на производство

Основное производство

20

Раздел 5. Денежные средства

Касса

50

Расчетный счет

51

Раздел 6. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Расчеты по налогам и сборам

68

1. НДС

2. Налог на прибыль

3. Подоходный налог с физических лиц

4. Налог на имущество

8. Налог на имущество

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1.1 ЕСН для уплаты в ФСС (2,9%)

1.2. Страховые взносы на ОСС НС и ПЗ (1,2%)

2.1. ЕСН для уплаты в Федеральный бюджет (6%)

2.2. Взносы в ПФ на финансирование страховой части трудовой пенсии (10%)

2.3. Взносы в ПФ на финансирование накопительной части трудовой пенсии (4%)

3.1. ЕСН в ФОМС (1,1%)

3.2. ЕСН в ТФОМС (2%)

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

Расчеты с учредителями

75

Разные дебиторы, кредиторы

76

Раздел 7. Капитал

Уставный капитал

80

Нераспределенная прибыль

84

Раздел 8. Финансовые результаты

Продажи

90

1Выручка

2. Себестоимость продаж

3. НДС

Прочие доходы и расходы

91

2. Прочие расходы

Расходы будущих периодрв

97

Прибыли и убьггки

99

№ п/п

Дата

Наименование хоз. операции

Сумма

Корреспондирующие счета

Документ

Дебет

Кредит

1

01.10

Начислен уставной капитал

4000000,00

75

80

Учредительный договор, Устав

2

01.10

Внесен взнос учредителя

1600000,00

51

75

Выписка банка

3

01.10

Внесен взнос учредителя

1300000,00

51

75

Выписка банка

4

01.10

Внесен взнос учредителя

1100000,00

51

75

Выписка банка

5

02.10

Оплачен сверлильный станок

260500,00

60

51

Выписка банка

6

02.10

Оплачены расходы по транспортировке

17200,00

60

51

Выписка банка

7

02.10

Оплачены расходы на монтаж станка

17300,00

60

51

Выписка банка

8

02.10

Оплачена упаковочная машина

270800,00

60

51

Выписка банка

9

02.10

Оплачены транспортные услуги

23200,00

60

51

Выписка банка

10

02.10

Оплачены услуги по монтажу

36400,00

60

51

Выписка банка

11

03.10

Оплачен шлефовальный станок

8200,00

60

51

Выписка банка

12

03.10

Оплачены транспортные услуги

2400,00

60

51

Выписка банка

13

03.10

Оплачены услуги по монтажу

1200,00

60

51

Выписка банка

14

04.10

Оплачен станок для шелкографии

300000,00

60

51

Выписка банка

15

04.10

Оплачены транспортные услуги

29000,00

60

51

Выписка банка

16

04.10

Оплачены услуги по монтажу

25000,00

60

51

Выписка банка

17

04.10

Оплачена ленточная пила

200000,00

60

51

Выписка банка

18

04.10

Оплачены транспортные услуги

17000,00

60

51

Выписка банка

19

04.10

Оплачены услуги по монтажу

19000,00

60

51

Выписка банка

20

05.10

Оплачен станок, покрывающий изделие лаком

98000,00

60

51

Выписка банка

21

05.10

Оплачены транспортные услуги

1800,00

60

51

Выписка банка

22

05.10

Оплачены услуги по монтажу

1200,00

60

51

Выписка банка

23

05.10

Оплачен пресовочный станок с режимами разной температуры

59000,00

60

51

Выписка банка

24

05.10

Оплачены транспортные услуги

18000,00

60

51

Выписка банка

25

05.10

Оплачены услуги по монтажу

4600,00

60

51

Выписка банка

26

06.10

Оплачен верстак

69000,00

60

51

Выписка банка

27

06.10

Оплачены спец.одежда и средства защиты

28320,00

60

51

Выписка банка

28

06.10

Оплачен шкаф для одежды

2950,00

60

51

Выписка банка

29

06.10

Оплачен степлер

4130,00

60

51

Выписка банка

30

07.10

Оприходован сверлильный станок

260500,00

08

60

Накладная

31

07.10

Учтены расходы по транспортировке

17200,00

08

60

Акт

32

07.10

Учтены расходы на монтаж станка

17300,00

08

60

Акт

33

07.10

Оприходован упаковочная машина

270800,00

08

60

Накладная

34

07.10

Учтены транспортные услуги

23200,00

08

60

Акт

35

07.10

Учтены услуги по монтажу

36400,00

08

60

Акт

36

07.10

Оприходован шлефовальный станок

8200,00

08

60

Акт

37

07.10

Учтены транспортные услуги

2400,00

08

60

Накладная

38

07.10

Учтены услуги по монтажу

1200,00

08

60

Накладная

39

08.10

Оприходован станок для шелкографии

300000,00

08

60

Акт

40

08.10

Учтены транспортные услуги

29000,00

08

60

Накладная

41

08.10

Учтены услуги по монтажу

25000,00

08

60

Акт

42

08.10

Оприходована ленточная пила

200000,00

08

60

Акт

43

08.10

Учтены транспортные услуги

17000,00

08

60

Накладная

44

08.10

Учтены услуги по монтажу

19000,00

08

60

Накладная

45

08.10

Оприходован станок, покрывающий изделие лаком

98000,00

08

60

Акт

46

08.10

Учтены транспортные услуги

1800,00

08

60

Акт

47

08.10

Учтены услуги по монтажу

1200,00

08

60

Накладная

48

08.10

Оприходован пресовочный станок с режимами разной температуры

59000,00

08

60

Акт

49

08.10

Учтены транспортные услуги

18000,00

08

60

Акт

50

08.10

Учтены услуги по монтажу

4600,00

08

60

Накладная

51

08.10

Оприходован верстак

69000,00

08

60

Накладная

52

08.10

Оплриходованы спец.одежда и средства защиты

28320,00

08

60

Акт

53

08.10

Оприходован шкаф для одежды

2950,00

08

60

Акт

54

08.10

Оприходован степлер

4130,00

08

60

Накладная

55

08.10

Сверлильный станок введен в эксплуатацию

250000,00

01

08

Акт

56

08.10

Учтен НДС

45000,00

19

08

Счет-фактура

57

08.10

НДС принят к зачету

45000,00

68-1

19

58

08.10

Упаковочная машина введена в эксплуатацию

280000,00

01

08

Акт

59

08.10

Учтен НДС

50400,00

19

08

Счет-фактура

60

08.10

НДС принят к зачету

50400,00

68-1

19

61

09.10

Шлефовальный станок введен в эксплуатацию

10000,00

01

08

Акт

62

09.10

Учтен НДС

1800,00

19

08

Счет-фактура

63

09.10

НДС принят к зачету

1800,00

68-1

19

64

09.10

Станок для шелкографии введен в эксплуатацию

300000,00

01

08

Акт

65

09.10

Учтен НДС

54000,00

19

08

Счет-фактура

66

09.10

НДС принят к зачету

54000,00

68-1

19

67

10.10

Ленточная пила введена в эксплуатацию

100000,00

01

08

Акт

68

10.10

Учтен НДС(на 2 станка)

36000,00

19

08

Счет-фактура

69

10.10

НДС принят к зачету

36000,00

68-1

19

70

10.10

Станок, покрывающий изделие лаком введен в эксплуатацию

100000,00

01

08

Акт

71

10.10

Учтен НДС

1000,00

19

08

Счет-фактура

72

10.10

НДС принят к зачету

1000,00

68-1

19

73

10.10

Прессовой станок с режимами разной температуры введен в эксплуатацию

60000,00

01

08

Акт

74

10.10

Учтен НДС(на 2 станка)

21600,00

19

08

Счет-фактура

75

10.10

НДС принят к зачету

21600,00

68-1

19

76

10.10

Верстак введен в эксплуатацию

50000,00

01

08

Акт

77

10.10

Учтен НДС (на 3 верстака)

27000,00

19

08

Счет-фактура

78

10.10

НДС принят к зачету

27000,00

68-1

19

79

10.10

Степлер введен в эксплуатацию

3500,00

01

08

Акт

80

10.10

Учтен НДС

630,00

19

08

Счет-фактура

81

10.10

НДС принят к зачету

630,00

68-1

19

82

11.10

Оприходован компьютер

212400,00

08

60

Накладная

83

11.10

Оприходовано программное обеспечение (2)

47200,00

08

60

Накладная

84

11.10

Оприходован кассовый аппарат

82600,00

08

60

Накладная

85

11.10

Оприходованы роутер и сетевое обеспечение

2832,00

08

60

Накладная

86

11.10

Оплачены поставщику стол, стул, тумба

7080,00

60

51

Выписка банка

87

11.10

Оплачены поставщику стелажи (10 шт.)

283200,00

60

51

Выписка банка

88

11.10

Оплачены поставщику расходные материалы и канцелярия

1416,00

60

51

Выписка банка

89

11.10

Оплачен поставщику

компьютернй софт

6490,00

60

51

Выписка банка

90

11.10

Оплачен поставщику стол

(5 шт.)

15270,00

60

51

Выписка банка

91

11.10

Оплачены поставщику тумбы (5 шт.)

8850,00

60

51

Выписка банка

92

11.10

Оплачены поставщику кресла (5 шт.)

11800,00

60

51

Выписка банка

93

11.10

Оплачены поставщику телефоны (5 шт.)

3540,00

60

51

Выписка банка

94

11.10

Оплачены поставщику шкафы для бумаг (5 шт.)

44250,00

60

51

Выписка банка

95

12.10

Оплачен поставщику шкаф для одежды

70800,00

60

51

Выписка банка

96

12.10

Оплачен поставщику ксерокс-принтер-сканер

15340,00

60

51

Выписка банка

97

12.10

Оплачен поставщику чайник и кофеварка

5192,00

60

51

Выписка банка

98

12.10

Оплачен поставщику канцелярские единовременные товары

14160,00

60

51

Выписка банка

99

12.10

Оплачен поставщику канцелярские переодичные товары

1770,00

60

51

Выписка банка

100

12.10

Оплачен поставщику представительские товары

1180,00

60

51

Выписка банка

101

12.10

Оплачен поставщику расходные материалы

3540,00

60

51

Выписка банка

102

13.10

Оплачены поставщику деревянные пластины

14160,00

60

51

Выписка банка

103

13.10

Оплачены поставщику алюминиевые вставки

4130,00

60

51

Выписка банка

104

13.10

Оплачено поставщику стекловолокно

14337,00

60

51

Выписка банка

105

13.10

Оплачена поставщику эпоксидная смола

4248,00

60

51

Выписка банка

106

13.10

Оплачен поставщику стойкий пластик

8850,00

60

51

Выписка банка

107

13.10

Оплачена поставщику краска

9440,00

60

51

Выписка банка

108

13.10

Оплачен поставщику лак

141600,00

60

51

Выписка банка

109

14.10

Оприходованы деревянные пластины

12000,00

10

60

Накладная

110

14.10

Учтен НДС

2160,00

19

60

Счет-фактура

111

14.10

Оприходованы аллюминиевын вставки

3500,00

10

60

Накладная

112

14.10

Учтен НДС

630,00

19

60

Счет-фактура

113

15.10

Оприходовано стекловолокно

12150,00

10

60

Накладная

114

15.10

Учтен НДС

2187,00

19

60

Счет-фактура

115

15.10

Оприходована эпоксидная смола

3600,00

10

60

Накладная

116

15.10

Учтен НДС

648,00

19

60

Счет-фактура

117

16.10

Оприходован стойкий пластик

7500,00

10

60

Накладная

118

16.10

Учтен НДС

1350,00

19

60

Счет-фактура

119

16.10

Оприходована краска

8000,00

10

60

Накладная

120

16.10

Учтен НДС

1440,00

19

60

Счет-фактура

121

17.10

Оприходован лак

120000,00

10

60

Накладная

122

17.10

Учтен НДС

21600,00

19

60

Счет-фактура

123

17.10

Компьютер введен в эксплуатацию

180000,00

01

08

Акт

124

17.10

Учтен НДС

32400,00

19

08

Счет-фактура

125

17.10

НДС принят к зачету

32400,00

68-1

19

126

18.10

Компьютер полностью списан на себестоимость продукции

180000,00

20

02

127

18.10

Кассовый аппарат введен в эксплуатацию

7000,00

01

08

Акт

128

18.10

Учтен НДС

1260,00

19

08

Счет-фактура

129

18.10

НДС принят к зачету

1260,00

20

02

130

18.10

Кассовый аппарат полностью списан на себестоимость продукции

7000,00

20

02

131

18.10

Оприходован ксерокс-принтер-сканер

15340,00

08

60

Накладная

132

18.10

Ксерокс-принтер-сканер введен в эксплуатацию

13000,00

01

08

Акт

133

18.10

Учтен НДС

2340,00

19

08

Счет-фактура

134

18.10

НДС принят к зачету

2340,00

68-1

19

135

19.10

Деревянные пластины списаны в производство

12000,00

20

10

Требование

136

19.10

НДС принят к зачету

2160,00

68-1

19

137

19.10

Алюминиевые вставки списаны в производство

3500,00

20

10

Требование

138

19.10

НДС принят к зачету

630,00

68-1

19

139

19.10

Стекловолокно списано в производство

12150,00

20

10

Требование

140

19.10

НДС принят к зачету

2187,00

68-1

19

141

19.10

Эпоксидная смола списана в производство

3600,00

20

10

Требование

142

19.10

НДС принят к зачету

648,00

68-1

19

143

20.10

Стойкий пластик списан в производство

7500,00

20

10

Требование

144

20.10

НДС принят к зачету

1350,00

68-1

19

145

20.10

Краска списана в производство

8000,00

20

10

Требование

146

20.10

НДС принят к зачету

1440,00

68-1

19

147

20.10

Лак списан в производство

120000,00

20

10

Требование

148

20.10

НДС принят к зачету

21600,00

68-1

19

149

21.10

На расчетный счет поступила предоплата от покупателя

10000000,00

51

62

Выписка банка

150

21.10

Оплачен компьютер

212400,00

60

51

Выписка банка

151

21.10

Оплачена аренда

153400,00

76

51

Выписка банка

152

21.10

Учтен НДС

23400,00

19

76

Счет-фактура

153

21.10

НДС принят к зачету

23400,00

68-1

19

154

22.10

Начислена заработная плата работникам основного производства

293000,00

20

70

155

22.10

Начислена заработная плата работникам администрации

265000,00

26

70

156

22.10

Начислен НДФЛ

72540,00

70

68-2

157

22.10

Начислены взносы основных рабочих от НС и ПЗ (1,2%)

35160,00

20

69-1-2

158

23.10

Начислены взносы в ПФ на финансирование страховой части трудовой пенсии основных рабочих (10%)

29300,00

20

69-2-2

159

23.10

Начислены взносы в ПФ на финансирование накопительной части трудовой пенсии основных рабочих (4%)

11720,00

20

69-2-3

160

24.10

Начислены взносы административных работников от НС и ПЗ (1,2%)

31800,00

26

69-1-2

161

25.10

Начислены взносы в ПФ на финансирование страховой части трудовой пенсии административных работников (10%)

26500,00

26

69-2-2

162

25.10

Начислены взносы в ПФ на финансирование накопительной части трудовой пенсии административных работников (4%)

10600,00

26

69-2-3

163

26.10

Перечислены взносы от НС и ПЗ (1,2%)

66960,00

69-1-2

51

Выписка банка

164

27.10

Перечислены взносы в ПФ на финансирование страховой части трудовой пенсии (10%)

55800,00

69-2-2

51

Выписка банка

165

27.10

Перечислены взносы в ПФ на финансирование накопительной части трудовой пенсии (4%)

22320,00

69-2-3

51

Выписка банка

166

27.10

Перечислен НДФЛ

72540,00

68-2

51

Выписка банка

167

28.10

С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для выплаты заработной платы сотрудникам

485460,00

50

51

ПКО

168

28.10

Выдана заработная плата работникам

485460,00

70

50

РКО

169

28.10

Закрытие счета 26

333900,00

20

26

170

29.10

Списаны затраты на аренду

130000,00

20

76

171

29.10

Отгружена готовая продукция покупателю

10000000,00

62

90-1

172

29.10

Списана себестоимость готовой продукции

8352520,2

90-2

20

173

30.10

Начислен НДС

1525423,73

90-3

68-1

174

30.10

Списана комиссия банка РКО

500,00

91-2

51

Выписка банка

175

30.10

Закрытие счета 91

500,00

99

91-9

176

31.10

Финансовый результат за

октябрь 2011г.

122056,07

90-9

99

177

31.10

Начислен налог на прибыль за октябрь 2011 для уплаты в ФБ (2%)

2441,12

99

68-3

178

31.10

Начислен налог на прибыль за октябрь 2011 для уплаты в ТБ (18%)

21970,09

99

68-4