3.3 Плановые расчеты и показатели

Планирование деятельности, определение перспективы расширения и развития реализуется на предприятии на основе плановых расчетов. В общем случае выбор их состава определяется конкретной ситуацией и обстоятельствами, особенностью и спецификой решаемых задач. Однако, целесообразно использовать общую методическую схему расчетов, определяющую последовательность вычислений и основные взаимосвязи различных показателей и разделов плана.

Общая схема плановых расчетов должна исходить из основного экономического интереса предприятия, проявляющегося в увлечении своего дохода. Это определяет два первых основных блоков расчета -производство и финансовые результаты производства (затраты и прибыль).

Следующие два блока расчетов связано с определением возможности дальнейшего роста производства за счет реализации части доходов на капитальные вложения и внедрение достижений науки и техники, а также возможности материального поощрения его персонала за счет другой части дохода.

При плановых расчетах целевыми ориентирами хозяйственной деятельности предприятия являются плановые показатели. От их состава и обоснованности применяемых методов расчета в значительной мере зависит эффективность работы предприятия и всех звеньев управления на разных уровнях. Плановые показатели –это показатели, применяемые при составлении планов, в которых выражены плановые задания, намечены результаты.

В условиях рынка, главными конечными результатами выступают финансовые показатели, определяющие общую сумму прибыли или дохода предприятия. Все остальные показатели принято группировать по таким направлениям деятельности предприятия, как производство и освоение новой продукции, труд и социальное развитие, материально-техническое обеспечение, инвестирование, финансы, реклама, кредитование и др.

Каждый из названных плановых показателей является не только промежуточным с точки зрения финансовых результатов, но и конечным для своей стадии производства или функции планирования.

Показатели, используемые в планировании, делятся на обобщающиеся и частные. Обобщающие показатели – это основные показатели в отдельных разделах плана, получаемые с помощью стоимостной оценки. Частные показатели в большей мере носят информационный характер. Например, к обобщенным показателям может быть отнесен план производства и реализации продукции. К частным показателям в плане по труду можно отнести показатель производительности труда по категориям персонала.

Показатели подразделяются на стоимостные и натуральные. Натуральные показатели отражают вещественную сторону производства. Они измеряются в единицах, которые связаны с характером продукции.

Стоимостные показатели определяются величиной денежных затрат, или по оплате (выручке) в сопоставимых базовых и текущих ценах.

В зависимости от характера оценки производственных процессов, показатели могут быть количественными и качественными . Количественные показатели используются для выражения непосредственных результатов производства или работ. Качественные показатели применяются для оценки соответствия плановых заданий существующим критериям (стандартам, техническим условиям). Они делятся на две группы: технико-экономические и экономические. Технико-экономические показатели отражают эффективность, например, использование основных и оборотных фондов.

Экономические показатели - это величины, критерии, уровни, измерители, индикаторы, которые позволяют судить о состоянии предприятия или организации и изменения этого состояния, об экономическом развитии, росте, подъеме или спаде (например, рентабельность).

Чем шире интервал планирования, тем выше степень неопределенности параметров плана, поэтому резко сужается число показателей и степень их точности.

Основными показателями по видам планирования могут быть:

- перспективная стратегия: наименование продукта (услуг), работ; ориентировочная сумма затрат в денежных единицах; ориентировочные подвижные сроки исполнения; ответственные исполнители, без указания соисполнителей, эффективность (достижение цели, окупаемость затрат);

- долгосрочные планы: перечень важнейшей номенклатуры продукции; сумма расходования ресурсов по видам; календарные сроки исполнения в годах, кварталах, месяцах, ответственные исполнители и соисполнители по этапам и видам работ; превышение дохода над расходами (прибыль);

- текущие планы: перечень и количество всей номенклатуры продукции; сумма расходования ресурсов по видам и номенклатура выпускаемой продукции; точно установленные сроки исполнения в днях; подробный перечень исполнителей по этапам, видам работ и номенклатуре продукции; сумма чистого дохода;

- оперативные планы: подетальный перечень и количество всей номенклатуры продукции; подетальные и пооперационные нормы расходования ресурсов по видам, почасовые и суточные графики исполнения; подетальное распределение работ среди исполнителей; своевременность и полнота выполнения плана по номенклатуре продукции.