- •2) Определение сущности и содержания налогового менеджмента
- •Тема 2 Классификация налоговых платежей (?)
- •Тема 4 Формирование задач и структуры при организации налогового менеджмента
- •Тема 5. Управление процессами налогообложения с применением принципов налогового менеджмента
- •1) Основные принципы управление налоговым процессом
- •2) Налоговое планирование как важный элемент налогового менеджмента
- •Важнейшей формой финансового планирования является бюджетирование, непосредственно направленное на оптимизацию налоговых потоков. 3) Налоговое регулирование как элемент налогового менеджмента
- •4) Налоговый контроль как элемент налогового менеджмента
- •2) Содержание и значение налогового процесса в государственной экономике
- •3) Понятие и состав государственного налогового менеджмента
- •4) Определение значения ценовой эластичности налогов при управлении финансовыми потоками
- •5) Понятие, определение и способы управления налоговыми рисками.
- •Тема 7. Планирование в системе государственного налогового менеджмента
- •1) Сущность и значение государственного налогового планирования
- •2) Сущность и значение государственного налогового прогнозирования
- •3) Методы государственного налогового планирования и прогнозирования
- •4) Использование налогового бюджетирования, ориентированного на итоговый результат
- •Тема 8 Регулирование государством отношений в области налогообложения
- •1) Сущность и значение регулирования государством отношений в области налогообложения
- •2) Существующие методы государственного регулирования налоговых отношений.
- •Тема 9 Осуществление государством функций налогового контроля
- •1) Сущность и значение государственного налогового контроля
- •2) Основные формы осуществления государственного налогового контроля
- •2) Определение и выявление налоговых правонарушений и налоговых преступлений
- •4) Виды ответственности за налоговые правонарушения и преступления
- •5) Меры государственного противодействия уклонению от уплаты налогов
- •Тема 10 Ценовая политика как элемент государственного налогового менеджмента
- •1) Система ценообразования в условиях современного рынка
- •2) Способы определения рыночных цен, исчисляемых для целей налогообложения
- •Тема 11 Государственный налоговый менеджмент и его современное развитие
- •Тема 12 Корпоративный налоговый менеджмент: особенности и специфика
- •Тема 13 Формальные и неформальные способы уклонение от уплаты налогов при минимизации налоговых платежей
- •1) Формальные и неформальные причины мотивации снижения налоговых обязательств
- •2) Криминальные и некриминальные способы уменьшения налоговых выплат
- •Тема 15 Налоговое планирование и прогнозирование в корпорации
- •1) Сущность налогового планирования и прогнозирования
- •2) Классификация и виды налогового планирования
- •3) Группировка основных принципов корпоративного налогового планирования
- •4) Расчет показателей эффективности налогового планирования
- •6) Различные методы налогового планирования и прогнозирования в организации
- •7) Налоговый контроль как инструмент оптимизации налоговых платежей
2) Содержание и значение налогового процесса в государственной экономике
Содержание налогового процесса на макроуровне следует рассматривать с двух позиций: узкой (бюджетно-процессуальной) и широкой (экономической).
В узком (бюджетно-процессуальном) понимании налоговый процесс представляет собой деятельность органов государственной власти и местного самоуправления по составлению, рассмотрению и исполнению налоговых бюджетов.
С широкой (экономической) точки зрения налоговый процесс включает в себя процедуры составления, рассмотрения и исполнения налоговых бюджетов, а также налоговое право, систему налогообложения, систему налогов, налоговую систему, налоговый механизм и налоговую политику, то есть представляет собой сложную систему, синтезирующую весь комплекс отношений управления налогами в стране. Таким образом, содержание налогового процесса в его широком, экономическом понимании составляют закрепленные нормами налогового права отношения управления государственного налогового менеджмента налоговыми бюджетами на основе установленных системы налогообложения, налоговой системы и налогового механизма в рамках принятой концепции государственной налоговой политики.
Налоговое право представляет собой совокупность законодательных и других нормативных актов, регламентирующих основы и организацию налогового процесса, налоговой системы, взимания установленных налогов и сборов по элементам налогообложения и налогового контроля.
Налоговое право обеспечивает юридическое оформление и правовую организацию налоговых отношений в части методологических и практических положений о сущности, принципах организации налогов и налогообложения, о составе налоговой системы и элементах налогообложения, о порядке взимания установленных видов налогов и об отношениях, связанных с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств.
Налоговая система представляет собой закрепленную в налоговом законодательстве комбинацию налоговых форм и видов налоговых платежей, элементов, принципов и методов налогообложения, а также прав, обязанностей и ответственности субъектов налоговых отношений (налогоплательщиков, налоговых агентов, органов, осуществляющих налоговый контроль и управление налоговым процессом).
Налоговая система включает в себя и систему налогов, и систему налогообложения, и совокупность налоговых полномочий субъектов налоговых отношений, включая органы, осуществляющие налоговый контроль и управление налоговым процессом. Таким образом, система налогов входит в налоговую систему лишь как один из составляющих элементов последней.
Система налогов – это основанная на налоговых отношениях, установленная налоговым законодательством страны совокупность налоговых платежей в определенной их комбинации по классификационным группам и видам.
налоговый механизм представляет собой совокупность закрепленных нормами налогового права форм, методов и инструментов государственного налогового планирования, организации исполнения налоговых бюджетов, государственного налогового регулирования и налогового контроля, реализуемую в рамках принятой концепции, стратегии и тактики государственной налоговой политики.
Государственная налоговая политика представляет собой комплекс стратегических направлений, тактических мер и действий в области повышения эффективности управления налоговым процессом, развития налоговой системы и налогового механизма с целью достижения максимально возможного на данном этапе развития экономики значимого фискального, регулирующего и иного результата.