- •2) Определение сущности и содержания налогового менеджмента
- •Тема 2 Классификация налоговых платежей (?)
- •Тема 4 Формирование задач и структуры при организации налогового менеджмента
- •Тема 5. Управление процессами налогообложения с применением принципов налогового менеджмента
- •1) Основные принципы управление налоговым процессом
- •2) Налоговое планирование как важный элемент налогового менеджмента
- •Важнейшей формой финансового планирования является бюджетирование, непосредственно направленное на оптимизацию налоговых потоков. 3) Налоговое регулирование как элемент налогового менеджмента
- •4) Налоговый контроль как элемент налогового менеджмента
- •2) Содержание и значение налогового процесса в государственной экономике
- •3) Понятие и состав государственного налогового менеджмента
- •4) Определение значения ценовой эластичности налогов при управлении финансовыми потоками
- •5) Понятие, определение и способы управления налоговыми рисками.
- •Тема 7. Планирование в системе государственного налогового менеджмента
- •1) Сущность и значение государственного налогового планирования
- •2) Сущность и значение государственного налогового прогнозирования
- •3) Методы государственного налогового планирования и прогнозирования
- •4) Использование налогового бюджетирования, ориентированного на итоговый результат
- •Тема 8 Регулирование государством отношений в области налогообложения
- •1) Сущность и значение регулирования государством отношений в области налогообложения
- •2) Существующие методы государственного регулирования налоговых отношений.
- •Тема 9 Осуществление государством функций налогового контроля
- •1) Сущность и значение государственного налогового контроля
- •2) Основные формы осуществления государственного налогового контроля
- •2) Определение и выявление налоговых правонарушений и налоговых преступлений
- •4) Виды ответственности за налоговые правонарушения и преступления
- •5) Меры государственного противодействия уклонению от уплаты налогов
- •Тема 10 Ценовая политика как элемент государственного налогового менеджмента
- •1) Система ценообразования в условиях современного рынка
- •2) Способы определения рыночных цен, исчисляемых для целей налогообложения
- •Тема 11 Государственный налоговый менеджмент и его современное развитие
- •Тема 12 Корпоративный налоговый менеджмент: особенности и специфика
- •Тема 13 Формальные и неформальные способы уклонение от уплаты налогов при минимизации налоговых платежей
- •1) Формальные и неформальные причины мотивации снижения налоговых обязательств
- •2) Криминальные и некриминальные способы уменьшения налоговых выплат
- •Тема 15 Налоговое планирование и прогнозирование в корпорации
- •1) Сущность налогового планирования и прогнозирования
- •2) Классификация и виды налогового планирования
- •3) Группировка основных принципов корпоративного налогового планирования
- •4) Расчет показателей эффективности налогового планирования
- •6) Различные методы налогового планирования и прогнозирования в организации
- •7) Налоговый контроль как инструмент оптимизации налоговых платежей
Тема 7. Планирование в системе государственного налогового менеджмента
1) Сущность и значение государственного налогового планирования
Государственное налоговое планирование призвано обеспечить выполнение установленных законом количественных и качественных показателей в процессе текущего исполнения по налогам бюджетов и внебюджетных фондов всех уровней власти (налоговую тактику), а также реализацию долговременных направлений экономической и налоговой политики государства в соответствии с принятой налоговой концепцией (налоговой стратегии). В конечном счете, основной целью государственного налогового планирования является обеспечение реализации налогами всех своих функций, включая максимальную собираемость запланированных объемов налоговых поступлений по всем их видам.
Государственное налоговое планирование представляет собой совокупность форм и методов определения экономически обоснованных (оптимальных) налоговых параметров и решений соответствующих государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов и обеспечение максимально возможного объема налоговых поступлений в бюджетную систему в рамках заданных параметров налогового потенциала.
Государственное налоговое планирование решает следующие основные задачи:
· формирование правового поля и налогового законодательства;
· построение рациональной налоговой системы исходя из конкретной социально-экономической ситуации, основанной на оптимальных параметрах совокупного налогового бремени и структуры системы налогов;
· оптимизация объектов налогообложения и налоговой базы;
· разработка рациональной системы налоговых скидок и льгот;
· разработка налогового бюджета на предстоящий финансовый год и среднесрочную перспективу.
В зависимости от периода, целей и задач планирования различают оперативное (на месяц, квартал), текущее (на один финансовый год) и стратегическое (долгосрочное) налоговое планирование. В основе текущего и стратегического планирования лежат прогнозные параметры налогового потенциала.
Стратегический налоговый потенциал определяется как прогнозируемый объем совокупной налоговой выручки, получаемый в сфере производства и обращения после вычета совокупных затрат по ее обеспечению.
В целом процесс налогового планирования на государственном уровне можно представить в виде следующей последовательности:
1) устанавливаются цели, на достижение которых ориентирована система налогообложения;
2) разрабатываются методы и конкретные мероприятия по реализации поставленных целей;
3) разграничиваются налоговые полномочия и доходные источники между органами власти и управления различных уровней;
4) определяются и устанавливаются конкретные пропорции распределения налогов между бюджетами различных уровней, составляющих основу налогового планирования;
5) составляется прогнозный расчет общих сумм налогов, взимаемых в каждой территории (административной единице), что должно обеспечить экономически обоснованные плановые показатели;
6) определяются общие объемы налоговых поступлений на краткосрочную и долгосрочную перспективу на основе прогнозных расчетов изменения доходности предприятий, отдельных отраслей, экономики в целом на федеральном, региональном и местном уровнях.