- •2) Определение сущности и содержания налогового менеджмента
- •Тема 2 Классификация налоговых платежей (?)
- •Тема 4 Формирование задач и структуры при организации налогового менеджмента
- •Тема 5. Управление процессами налогообложения с применением принципов налогового менеджмента
- •1) Основные принципы управление налоговым процессом
- •2) Налоговое планирование как важный элемент налогового менеджмента
- •Важнейшей формой финансового планирования является бюджетирование, непосредственно направленное на оптимизацию налоговых потоков. 3) Налоговое регулирование как элемент налогового менеджмента
- •4) Налоговый контроль как элемент налогового менеджмента
- •2) Содержание и значение налогового процесса в государственной экономике
- •3) Понятие и состав государственного налогового менеджмента
- •4) Определение значения ценовой эластичности налогов при управлении финансовыми потоками
- •5) Понятие, определение и способы управления налоговыми рисками.
- •Тема 7. Планирование в системе государственного налогового менеджмента
- •1) Сущность и значение государственного налогового планирования
- •2) Сущность и значение государственного налогового прогнозирования
- •3) Методы государственного налогового планирования и прогнозирования
- •4) Использование налогового бюджетирования, ориентированного на итоговый результат
- •Тема 8 Регулирование государством отношений в области налогообложения
- •1) Сущность и значение регулирования государством отношений в области налогообложения
- •2) Существующие методы государственного регулирования налоговых отношений.
- •Тема 9 Осуществление государством функций налогового контроля
- •1) Сущность и значение государственного налогового контроля
- •2) Основные формы осуществления государственного налогового контроля
- •2) Определение и выявление налоговых правонарушений и налоговых преступлений
- •4) Виды ответственности за налоговые правонарушения и преступления
- •5) Меры государственного противодействия уклонению от уплаты налогов
- •Тема 10 Ценовая политика как элемент государственного налогового менеджмента
- •1) Система ценообразования в условиях современного рынка
- •2) Способы определения рыночных цен, исчисляемых для целей налогообложения
- •Тема 11 Государственный налоговый менеджмент и его современное развитие
- •Тема 12 Корпоративный налоговый менеджмент: особенности и специфика
- •Тема 13 Формальные и неформальные способы уклонение от уплаты налогов при минимизации налоговых платежей
- •1) Формальные и неформальные причины мотивации снижения налоговых обязательств
- •2) Криминальные и некриминальные способы уменьшения налоговых выплат
- •Тема 15 Налоговое планирование и прогнозирование в корпорации
- •1) Сущность налогового планирования и прогнозирования
- •2) Классификация и виды налогового планирования
- •3) Группировка основных принципов корпоративного налогового планирования
- •4) Расчет показателей эффективности налогового планирования
- •6) Различные методы налогового планирования и прогнозирования в организации
- •7) Налоговый контроль как инструмент оптимизации налоговых платежей
Тема 12 Корпоративный налоговый менеджмент: особенности и специфика
1) Основные понятия и принципы управления налогами в корпоративной системе
Корпоративный налоговый менеджмент – это система управления налоговыми потоками коммерческой организации путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов и принятия управленческих решений в области налоговых доходов и налоговых расходов на микроуровне.
Корпоративный налоговый менеджмент как звено целостной системы налогового менеджмента имеет те же функциональные элементы, но со своими особенностями:
организация процесса управления налоговыми потоками на предприятии;
корпоративное налоговое планирование;
корпоративное налоговое регулирование;
корпоративный налоговый контроль (самоконтроль).
Организация и реализация по элементам полноценного корпоративного налогового менеджмента создает возможность решения субъектами хозяйствования ряда проблем, которые не всегда удается решить в рамках других типов управления и видов менеджмента:
– получить дополнительный инструментарий для использования текущих и будущих благоприятных налоговых, финансовых и иных условий,
– более полно учесть изменения внешней среды,
– стимулировать участников налогового менеджмента с учетом результатов принятых управленческих решений, создать предпосылки для повышения классности и квалификации менеджеров,
– обеспечить более рациональное распределение и использование различных видов ресурсов хозяйствующего субъекта,
– повысить при минимальных затратах финансовую устойчивость и стоимость предприятия.
2) Используемые методы корпоративного налогового планирования и контроля
Налоговое планирование является совокупностью действий, связанных с оценкой организацией своих налоговых обязательств по принимаемым решениям, эффективность данных решений и конечная их результативность.
На уровень налогообложения организации влияют различные факторы:
-
местоположение организации;
-
учетно-правовая форма;
-
статус предпринимательства;
-
методы ведения бухгалтерского учета;
-
виды хозяйственных операций;
-
виды деятельности.
Под корпоративным налоговым планированием следует понимать совокупность действий и процедур, связанных с предварительным рассмотрением и оценкой управленческих решений в области финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, с обязательным учетом налоговых последствий при последующем отборе с позиций его общих целевых установок.
3) Налоговое планирование как возможность обеспечения долговременной экономии средств налогоплательщиков
Налоговое планирование принципиально отличается от уклонения от уплаты налогов.
Под уклонением понимается нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств по налоговым платежам, основанный на сознательном (преднамеренным, а потому и наказуемым) использовании методов сокрытия объектов налогообложения, создания фиктивных расходов, умышленного искажения бухгалтерской отчетности, применения без законных оснований вычетов и льгот.
Напротив, налоговое планирование связано с легальными способами уменьшения налоговых обязательств, которые основываются на максимально полном и правильном использовании всех возможностей, предоставляемых налоговым законодательством, в том числе:
- установленных налоговых льгот;
- корректировки финансово-хозяйственной деятельности;
- методов ведения бухгалтерского учета.
Оптимизация налогов осуществляется в процессе налогового планирования, налогового регулирования и внутреннего налогового контроля организацией.
. В самом общем виде в инструментарий налогового планирования включаются методы налогового бюджетирования, использования налоговых льгот и других не запрещенных законом способов минимизации налоговых платежей, применения трансфертного ценообразования и пробелов в налоговом законодательстве, реализации налоговой политики организации и налогового учета. Если оптимизация налогов – это цель корпоративного налогового менеджмента, то налоговое планирование – это комплекс методов, инструментов достижения цели налогового менеджмента. Налоговая оптимизация и налоговое планирование предполагают такую управленческую деятельность налогоплательщиков, которая позволяет не только снизить налоговое бремя в сиюминутной ситуации, но и обеспечить долговременную экономию на налогах, получить экономический эффект от ее вложения, избежать или снизить риск возможных штрафных санкций в перспективе.